Графический материал к ВКР (1216382), страница 2

Показатель

Методика

расчета

(источник

данных)

Значение

показателя

Абсолютное

изменение

за период

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2015/2014 гг.

2016/2015 гг.

1. Собственные источники (СИ), тыс.руб.

3 раздел баланса (пассив)

3805

4258

5816

453

1558

2. Внеоборотные активы (ВА), тыс. руб.

1 раздел баланса (актив)

30

18

0

-12

-18

3. Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс.руб.

СОС=СИ-ВА

3775

4240

5816

465

1576

4. Долгосрочные пассивы (ДП), тыс.руб.

4 раздел баланса (пассив)

0

0

0

-

-

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), тыс.руб.

СД=СОС+ДП

3775

4240

5816

465

1576

6. Краткосрочные заемные ср-ва (КЗС), тыс.руб.

строка 5 раздела пассива баланса

0

0

0

-

-

7. Общая величина основных источников (ОИ), тыс.руб.

ОИ=СД+КЗС

3775

4240

5816

465

1576

8. Общая величина запасов (З), тыс.руб.

строка 2 раздела баланса

3099

362

3607

-2737

3245

9. Доля финансирования ВА за счет собственных ср-в, %

(ВА/СИ)*100%

0,79

0,42

0

-0,37

-0,42

10. Доля финансирования пополнения обротного капитала за счет собственных средств, %

(СОС/СИ)*100%

99,21

99,58

100

-0,37

0,42

11. Доля финансирования запасов за счет СОС, %

(СОС/З)*100%

121,81

1171,27

161,24

1049,46

-1010,03

12. Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных средств, %

(ОИ/З)*100%

121,81

1171,27

161,24

1049,46

-1010,03

13. Излишек (+), недостаток (-) собственных обороных ср-в (ФС), тыс.руб.

ФС=СОС-З

676

3878

2209

3202

-1669

14. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (ФД), тыс.руб.

ФД=СД-З

676

3878

2209

3202

-1669

15. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ФО), тыс.руб.

ФО=ОИ-З

676

3878

2209

3202

-1669

16. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S)

ФС

1

1

1

-

-

Показатели

Расчетная формула

Значение показателя, доли

Рекомендуемое значение

2014 г.

2015 г.

2016 г.

1. Коэфициент текущей ликвидности Ктл

(А1+А2+А3)/(П1+П2)

1,31

1,39

1,41

1,0-2,0

2. Коэфициент быстрой ликвидности Кбл

(А1+А2)/(П1+П2)

0,90

1,14

1,3

0,8-1,0

3. Коэфициент абсолютной ликвидности Кал

А1/(П1+П2)

0,26

0,28

1,21

>0,2

4. Общий показатель ликвидности баланса предприятия Кол

(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)

0,70

0,78

1,18

>1

Показатели

Расчетная формула

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Изменение

Абс., тыс.р.

(2015/14 гг.)

Отн.,% (2015/14 гг.)

Абс.,

тыс. р.

(2016/15

гг.)

Отн, %

(2016/

15 гг.)

Рентабельность активов РА, %

ЧП/А

6,06

2,9

8,91

-3,16

-52,14

6,01

207,24

Рентабельность инвестиций Ри, %

П/(Ск+До)

23,27

14,53

41,93

-8,74

-37,56

27,4

188,57

Рентабельность текущих активов РТА, %

ЧП/ТА

6,08

2,91

10,75

-3,17

-52,14

7,84

269,41

Рентабельность собственного капитала Рск, %

ЧП/Ск

18,36

11,23

30,93

-7,13

-38,83

19,7

175,42

Рентабельность продукции Рп, %

ЧП/Вр

0,9

1,08

3,44

0,18

20

2,36

218,52

Наименование

Варианты применения

Условия применения

Методика расчета

эффективности применения

1

2

3

4

Новация

Отсрочка и

рассрочка

Налоговая задолженность

и прочая задолженность,

недостаток финансовых

ресурсов в начале

реструктуризациии

Расчет дисконтированного денежного потока платежей,

сравнение с первоначальной

величиной задолженности, выбор

варианта с минимальным

дисконтированным потоком

Переоформление

в займ

Прочая задолженность,

недостаток финансовых

ресурсов в начале

реструктуризации, наличие

источника погашения текущих процентных

платежей

Расчет дисконтированного

денежного потока платежей,

сравнение с первоначальной

величиной задолженности,

выбор варианта с минимальным дисконтированным потоком

Списание

задолженности

Прочая задолженность,

возможность предложения

более высокого процента за пользование средствами

Расчет дисконтированного

денежного потока платежей с

учетом списания и высокого

процента, без учета списания с

меньшим процентом. Сравнение

между собой и с первоначальным

объемом обязательства

Отступное

Передача

имущества в счет погашения задолженности

Низкий уровень денежной

составляющей в обороте

предприятия, наличие свободных производственных мощностей и прочих активов

Оценка стоимости имущества

затратным или доходным подходом, сравнение полученной стоимости со стоимостью обязательства. Нахождение разницы между

денежными потоками с активом и

без актива, сравнение со стоимостью обязательства

Передача прав требования в счет погашения задолженности

Низкий уровень денежной

составляющей, наличие прав требования, интересующих

должника, и качественной

документации,

подтверждающей

задолженность

Оценка прав требования по

методике РОО или ФДЦ,

сравнение со стоимостью

зачитываемого обязательства

Передача акций в счет погашения задолженности

Низкий уровень денежной

составляющей, отсутствие

ликвидных активов,

агрессивная позиция кредитора

Оценка стоимости акций при

различных вариантах

переоформления прав собственности с учетом вероятности потери

контрольного пакета, сравнение

совокупных затрат с первоначальной стоимостью задолженности. Выбор варианта осуществляется в

зависимости от целей

реструктуризации

Зачет

Зачет взаимных требований

Низкий уровень денежной

составляющей, наличие

встречных требований или многосторонней замкнутой

цепочки неплатежей

Оценка прав требования по всей цепочке неплатежей,

сравнение с зачитываемыми

суммами. Обеспечение балансового равенства при проведении

двустороннего зачета. Анализ

возможностей уменьшения

встречных обязательств