ВКР Стратегия и тактика повышения конкурентоспособности Стронг. Григоренко А.С. (1215197), страница 23

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 23)

Представим детализированный расчет новой системы оплаты труда. Для этого представим исходные показатели для расчета в таблице 34.

Таблица 34 – Исходные показатели для расчета новой системы оплаты труда

Показатель	Условное обозначение	Единица измерения
1. Численность нормативная:
специалистов и служащих	Чр(н)	чел.
руководителей	Чс(н)	чел.
2. Численность персонала, занятого на работах в ночное время:
специалистов и служащих	Чр(нв)	чел.
руководителей	Чс(нв)	чел.
3. Численность персонала, занятого на работах с тяжелыми, вредными и особо тяжелыми, особо вредными условиями труда:
специалистов и служащих	Чр(тв)	чел.
руководителей	Чс(тв)	чел.
4. Средний должностной оклад рабочих	Тр	руб.
5. Средний должностной оклад руководителей, специалистов и служащих в месяц	Тс	руб.
6. Размер доплаты за работу в ночное время	Д(нв)	%
7. Размер доплаты за работу с тяжелыми, вредными и особо тяжелыми, особо вредными условиями труда	Д(тв)	%
8. Размер премирования текущего, по специальным системам	Пс	%
9. Размер вознаграждения по итогам работы за год	Вг	%
10. Районный коэффициент	К	%

Величина месячной заработной платы складывается из:

• размера оплаты по месячным тарифным ставкам (окладам);

• доплат за работу в ночное время;

• доплат за тяжелые, вредные и особо тяжелые, особо вредные условия;

• суммы выплат по текущему премированию;

• суммы выплат вознаграждения по итогам работы за год;

• выплат по районному регулированию заработной платы.

Расчетный фонд заработной платы (Ф) рабочих (Фр), руководителей, специалистов и служащих (Фс):

Оплата труда по тарифным ставкам и должностным окладам рассчитывается по формуле (26):

Т = (Тр х Чр (н)) + (Тс х Чс (н)), (26)

Доплата за работу в ночное время рассчитывается по формуле (27):

Д(нв) = (Тр х Чр (нв)) + (Тс х Чс (нв)) х Д(нв), (27)

Доплата за работу в тяжелых, вредных и особо тяжелых, особо вредных условиях труда рассчитывается по формуле (28):

Д(тв) = (Тр + Чр (тв)) + (Тс + Чс (тв)) х Д(тв), (28)

Премирование текущее, по специальным системам рассчитывается по формуле (29):

П = (Т + Д(нв) + Д(тв)) х Пс, (29)

Вознаграждение по итогам года рассчитывается по формуле (30):

В = Т х Вг, (30)

Выплаты по районным коэффициентам рассчитываются по формуле (31):

К = (Т + Д(нв) + Д(тв) + П + В) х К, (31)

Общий расчетный фонд заработной платы рассчитывается по формуле (32):

Ф = Т + Д(нв) + Д(тв) + П + В + К, (32)

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по формуле (33):

, (33)

Проведем расчет фонда заработной платы на основе разработанного положения по оплате труда. Данные для расчета представим в таблице 35.

Таблица 35 – Исходные показатели для расчета новой системы оплаты труда

Показатель	Единица измерения	Количество	Обозна чение
1. Средний должностной оклад специалистов и служащих	руб./ мес.	10740	Тр
2. Средний должностной оклад руководителей	руб./ мес.	35600	Тс
3. Численность нормативная:
специалистов и служащих	чел.	92	Чр(н)
руководителей	чел.	5	Чс(н)
4. Численность работающих в ночное время:
специалистов и служащих	чел.	10	Чр(нв)
руководителей	чел.	1	Чс(нв)
5. Размер доплаты за работу в ночное время	%	90 (0,90)	Д(нв)
6. Численность работающих в тяжелых, вредных и особо тяжелых, особо вредных условиях труда:
специалистов и служащих	чел.	0	Чр(тв)
руководителей	чел.	0	Чс(тв)
7. Размер доплаты за работу с тяжелыми, вредными и особо тяжелыми, особо вредными условиями труда	%	90 (1,9)	Пв
8. Размер премирования текущего, по специальным системам	%	95 (1,95)	Пс
9. Размер вознаграждения по итогам работы за год	%	90 (1,9)	Вг
10. Районный коэффициент	%	20 (1,2)	К

Размер текущего премирования, премирования по специальным системам принимается в соответствии с действующими на предприятии положениями по премированию в зависимости от результатов производственно–хозяйственной деятельности и наличия средств на оплату труда.

Произведем расчеты.

Т = (10740 * 92) + (35600 * 5) = 1166,080 тыс. руб.

Д(нв) = [(10740 * 10) + (35600 * 1)] * 1,9 = 271,700 тыс. руб.

Д(тв) = [(10740 * 0) + (35600 * 0)] * 1,9 = 0 тыс. руб.

П = (1166,080 + 271,700 + 0) * 1,95 = 2803,671 тыс. руб.

В = 1166,080 * 1,9 = 2215,552 тыс. руб.

К = (1166,080 + 271,700 + 0 + 2803,671 + 2215,552) * 1,2 = 7748,404 тыс. руб.

Ф = 1166,080 + 271,700 + 0 + 2803,671 + 2215,552 + 7748,404 = 14205,407 тыс. руб.

Таким образом, разработка новой системы оплаты труда приведет к увеличению фонда заработной платы на 211,967 тыс. руб. (в 2015 г. фонд заработной платы составлял 13 993,44 тыс. руб.). Темп роста составит 101,5 % (1,113).

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста заработной платы. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости и уменьшению прибыли. Поэтому производительность труда работников должна возрасти, и в пессимистичном случае ее рост должен составить 102,0 % (1,02).

Тогда, производительность труда в 2016 г. составит 5 248,426 тыс. руб. (1,02  5 145,515). Производительность труда в 2015 г. составляла 5 145,515 тыс. руб. (499 115 / 97).

Выручка от реализации в 2016 г. составит 509 097,300 тыс. руб. (5 248,426  97).

Определим себестоимость продаж в 2016 г., используя формулу (34):

З_фзп = (З_{перем 2015} + У_фзп)  1,02 + З _{пост 2015,} (34)

где З_фзп – затраты, которые необходимо понести в связи с увеличением производительности труда на 2 %, руб.;

З_{перем 2015} – переменные затраты 2015 года, руб. (0,7  485699 = 339989,3 тыс. руб.);

У_фзп – увеличение фонда заработной платы (составляет 211,967 (14205,407 – 13993,440) тыс. руб.);

З_{пост 2015} – постоянные затраты 2015 года, руб. (0,3  485699 = 145709,700 тыс. руб.).

З_фзп = (339989,300 + 211,967)  1,02 + 145709,700 = 492714,992 тыс. руб.

Определим экономический эффект по формуле (35):

П_фзп = В_фзп – З_фзп, (35)

где П_фзп – экономический эффект за счет разработки новой системы оплаты труда, руб.;

В_фзп – выручка от продаж за счет разработки новой системы оплаты труда, руб.;

З_фзп – себестоимость продаж за счет разработки новой системы оплаты труда, руб.

П_фзп = 509097,300 – 492714,992 = 16382,308 тыс. руб.

Определим рентабельность продаж по формуле (36):

R_фзп = П_фзп / В_фзп  100 %, (36)

где R_фзп – рентабельность за счет разработки новой системы оплаты труда, тыс. руб.;

П_фзп – экономический эффект за счет разработки новой системы оплаты труда, руб.;

В_фзп – выручка от продаж за счет разработки новой системы оплаты труда, тыс. руб.

R_фзп = 16382,308 / 509097,300  100 % = 3,22 %.

Проведенные расчеты представим в таблице 36.

Таблица 36 – Технико–экономическое обоснование внедрения новой системы оплаты труда в ООО «Стронг»

Показатели	2015 г.	2016 г.	Прирост, тыс. руб.
Выручка от продаж, тыс. руб.	499 115,000	509 097,300	9 982,300
Общие затраты, тыс. руб.	485 699,000	492 714,992	7 015,992
Прибыль, тыс. руб.	13 416,000	16 382,308	2 966,308
Экономическая эффективность, %	2,760	3,320	0,560
Рентабельность продаж, %	2,690	3,220	0,530
Срок окупаемости, лет.	2,4			7 015,992 / 2 966,308

На рисунке 12 представим динамику полученных финансовых результатов.

Рисунок 12 – Динамика финансовых результатов в результате внедрения новой системы оплаты труда в ООО «Стронг»

Определим экономическую эффективность за счет разработки новой системы оплаты труда по формуле (37):

Характеристики

Список файлов ВКР