Антиплагиат (1213401), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Проверкаавансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, его утверждениеруководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются всрок, установленный руководителем.Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полногопогашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчетсумме 104 наличных денег. 19Бухгалтерские записи по расчетам с персоналом по оплате труда,расчетам с подотчетными лицами, а так же по расчетам с бюджетом ивнебюджетными фондами представлены в таблице 2.10.Таблица 2.10 - Выдержка из журнала хозяйственных операций порасчетам с работниками организации, бюджетом и внебюджетными фондами.Содержание хозяйственной операции Дебет КредитНачислена заработная платауправленческому персоналу26 «Общехозяйственныерасходы»70 «Расчеты с персоналом пооплате труда»Начислены взносы, подлежащие уплате вФонд социального страхования, сзаработной платы управленческогоперсонала26 «Общехозяйственныерасходы»69.1 «Расчеты по социальномустрахованию»Начислены взносы, подлежащие уплате вФонд обязательного пенсионногострахования, с заработной платыуправленческого персонала26 «Общехозяйственныерасходы»69.2 «Расчеты по пенсионномуобеспечению»Начислены взносы, подлежащие уплате в 26 « Общехозяйственные 69.3 «Расчеты по 10945Фонд обязательного медицинскогострахования, с заработной платыуправленческого персоналарасходы» обязательному медицинскомустрахованию» 109Удержан налог на доходы физическихлиц из заработной платы 80 работников70 « Расчеты с персоналом пооплате труда»68 «Расчеты по налогам исборам» 38Продолжение таблицы 2.10Содержание хозяйственной операции Дебет КредитПеречислена с расчетного счетазаработная плата работникам70 «Расчеты с персоналом пооплате труда»51 «Расчетные счета»Выданы наличные денежные средства вподотчет на хозяйственные нуждыКондратьевой Н.А.71 «Расчеты с подотчетнымилицами»50 «Касса»Приняты к учету материальныеценности, приобретенные наподотчетные деньги10 «Материалы» 71 «Расчеты с подотчетнымилицами»Неиспользованные денежные средства,ранее выданные под отчет КондратьевойН.А, возвращены в кассу50 «Касса» 71 «Расчеты с подотчетнымилицами»Для учета расчетов по сдаче в аренду основных средств планом счетовООО «Синтагма» предусмотрен счет 62 «Расчеты с покупателями изаказчиками».Передача в аренду имущества производится по договору аренды иоформляется приемно-передаточным актом.

В договоре арендыпредусматривают состав и стоимость передаваемого в аренду имущества, срокиаренды, распределение обязанностей сторон по поддержанию имущества всостоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества,оговариваются срок их предстоящей службы, рассчитанной исходя из оценкиимущества с учетом его фактического износа и действующих нормамортизационных отчислений, и величина арендной платы. 26По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендаторуимущество за плату во временное владение и пользование или во временноевладение. В арендный период права и обязанности собственника остаются уарендодателя, к арендатору переходит лишь право владения и пользования иливладения имуществом. Арендодатель учитывает сданное в аренду имущество насвоем балансе в составе собственных основных средств.

26Отражение в учете операций, связанных со сдачей основных средств в46аренду, представлено в таблице 2.11.Таблица 2.11 - Выдержка из журнала хозяйственных операций,связанных со сдачей в аренду основных средств.Содержание хозяйственной операции Дебет КредитПередано в аренду доходные вложенияорганизации ООО «Альянс»03 « Доходные вложения вматериальные ценности»субсчет «Имущество,переданное в 16 аренду»03 «Доходные вложения вматериальные ценности»субстчет «Собственноеимущество»Отражена сумма начисленнойамортизации по переданному в арендуорганизации ООО «Альянс» доходномувложению26 «Общехозяйственныерасходы»02 «Амортизация основныхсредств» субсчет«Амортизация по доходнымвложениям, переданным варенду» 117Отражены доходы от сдачи в арендуобъектов доходных вложений62 « Расчеты с покупателями изаказчиками»90 « 41 Продажи» субсчет 90.1«Выручка»Начислен НДС 90 « 41 Продажи» субсчет 90.3«Налог на добавленнуюстоимость»68 «Расчеты по налогам исборам» 117Расходы ООО «Синтагма» подразделяются на:- расходы по обычным видам деятельности;- прочие расходы.В 13 ООО «Синтагма» расходы подразделяются на:- прямые, непосредственно связанные с оказанием конкретных работ(услуг), которые учитываются в целях бухгалтерского учета на балансовомсчете 20 «Основное производство».

Аналитический учет 93 прямых затрат ведетсяпо видам 93 деятельности и статьям затрат.- косвенные (управленческие расходы), которые не имеютнепосредственного отношения к производству продукции (работ, услуг) иучитываются в целях бухгалтерского учета на балансовом счете 26«Общехозяйственные расходы». Управленческие расходы в качестве условнопостоянных относятся напрямую в себестоимость продаж того отчетногопериода, в котором возникли (списываются со счета 26 в Дебет счета 90, субсчет90.08 «Управленческие расходы»).Все расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете, независимо от 1647намерения получить выручку, прочие 16 доходы и от формы осуществления 16расходов (денежной, натуральной и др.).

Расходы признаются в том отчетномпериоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической 14оплаты денежных средств и иной формы осуществления ( 13 допущения временнойопределенности фактов хозяйственной деятельности).Доходы ООО «Синтагма» подразделяются на:- доходы от обычных видов деятельности ( 13 поступления, связанные свыполнением работ, оказанием услуг);- прочие доходы ( 78 поступления, отличные от доходов 68 от обычных видовдеятельности).К бухгалтерскому учету выручка принимается в 30 сумме, исчисленной вденежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иногоимущества и (или) величине дебиторской задолженности. 13Как уже говорилось ранее, основным видом деятельности организацииявляется сдача в аренду основных средств. Для определения финансовогорезультата доходы и расходы по обычным видам деятельности 58 формируются насчете 90 «Продажи» в 58 разрезе соответствующих субсчетов.

В организации ксчету 90 «Продажи» 28 открыты следующие субсчета:- 90.1 «Выручка»- 90.2 «Себестоимость продаж»- 90.3 «Налог на добавленную стоимость»- 90.4 «Акцизы»- 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» 28Прочие доходы и расходы 22 организации учитываются с применениемсчета 91 «Прочие доходы и расходы». К 33 счету 91 открыты следующие субсчета:- 91.1 «Прочие доходы»- 91.2 «Прочие расходы»- 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 26Финансовый результат организации 43 формируется за месяц сприменением счета 99 «Прибыли и убытки». В начале каждого месяца сальдо48по счету 99 «Прибыли и убытки» переносится из предыдущего месяца в месяцтекущий.

Весь год сальдо прибылей или убытков копится на счете 99нарастающим итогом. В конце года счет 99 закрывается заключительнымизаписями на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».Основные записи по формированию финансового результатаорганизации представлены в таблице 2.12 и таблице 2.13.Таблица 2.12 - Выдержка из журнала хозяйственных операций поформированию финансового результата по итогам месяцаСодержание хозяйственной операции Дебет КредитОтражены доходы от сдачи в арендуобъектов доходных вложений организацииООО «Альянс»62 « Расчеты с покупателями изаказчиками»90 « 41 Продажи» субсчет 90.1«Выручка»Начислен НДС 90 « 41 Продажи» субсчет 90.3«Налог на добавленнуюстоимость»68 «Расчеты по налогам исборам» 117Отражена прибыль по итогам месяца отосновного вида деятельности90 «Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от продаж»99 «Прибыли и убытки» 1Отражен убыток по итогам месяца отосновного вида деятельности99 «Прибыли и убытки»90 « Продажи» субсчет90.9Прибыль\убыток от продаж»Отражена 30 выручка от прочего видадеятельности62 « Расчеты с покупателями изаказчиками»91 « Прочие доходы ирасходы» субсчет 91.1«Прочие доходы»Начислен 117 НДС91 « Прочие доходы и расходы»субсчет 91.2 «Прочие расходы»68 «Расчеты 117 по налогам исборам» 117Отражена прибыль по итогам месяца отпрочих видов деятельности91 « 43 Прочие доходы и расходы»субсчет 91.9 «Сальдо прочихдоходов и расходов»99 «Прибыли и убытки» 62Отражен убыток по итогам месяца отпрочих видов деятельности99 « Прибыли и убытки»91 «Прочие доходы ирасходы» субсчет 91.9«Сальдо прочих доходов ирасходов» 62Таблица 2.13 - Выдержка из журнала хозяйственных операций поформированию финансового результата по итогам годаСодержание хозяйственной операции Дебет КредитЗакрытие счета 90.1 «Выручка» поитогам года90 « Продажи» субсчет 90.1«Выручка»90 « 30 Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от продаж» 30Закрытие счета 90.2 «Себестоимостьпродаж» по итогам года90 « Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от продаж»90 « 30 Продажи» субсчет 90.2«Себестоимость продаж» 17Закрытие счета 90.3 «Налог надобавленную стоимость» по 17 итогам года90 « Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от 30 продаж»90 «Продажи» субсчет 90.3«Налог на добавленнуюстоимость» 17Закрыт субсчет 91.1 по окончании года 91 « Прочие доходы и расходы» 33субсчет 91.1 «Прочие доходы»91 «Прочие доходы и расходы»субсчет 91.9 «Сальдо прочихдоходов и расходов» 62Закрыт субсчет 91.2 30 по окончании года 91 « Прочие доходы и расходы»субсчет 91.9 «Сальдо прочихдоходов и расходов»91 « 16 Прочие доходы и расходы»субсчет 91.2 «Прочие расходы»Отражена 30 прибыль от обычных видовдеятельности90 « 15 Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от продаж»99 « 30 Прибыли и убытки» 3049Отражен убыток от обычных видовдеятельности99 « 30 Прибыли и убытки» 90 « Продажи» субсчет 90.9Прибыль\убыток от продаж» 30Продолжение таблицы 2.13.Содержание хозяйственной операции Дебет КредитОтражена прибыль от прочих видовдеятельности91 « 9 Прочие доходы и расходы»субсчет 91.9 «Сальдо прочихдоходов и расходов»99 «Прибыли и убытки» 62Отражен убыток от прочих видовдеятельности99 « 30 Прибыли и убытки» 91 «Прочие доходы и расходы»субсчет 91.9 «Сальдо прочихдоходов и расходов» 62Отражена 30 чистая прибыль отчетного года 99 «Прибыли и убытки» 84 « Нераспределеннаяприбыль (непокрытыйубыток)» 59Отражен непокрытый убыток отчетногогода84 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)»99 « 47 Прибыли и убытки»В данном разделе было рассмотрено ведение бухгалтерского учета ворганизации ООО «Синтагма».

Характеристики

Список файлов ВКР