Графический материал (1213236), страница 2

Финансовая

бухгалтерия

Содержание хозяйственной операции

Производственная

бухгалтерия

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

32.03

10.01 «Сырье и материалы»

Отпущены со склада материалы на:

- основное производство;

- общепроизводственные нужды;

- общехозяйственные нужды

20.02

25.02

26.02

32.03 «Сырье и материалы»

32.04

10.03 «Топливо»

Отпущено топливо на:

- основное производство;

- общепроизводственные нужды;

- общехозяйственные нужды

20.02

25.02

26.02

32.04 «Топливо»

32.05

60

Списана стоимость израсходованной электроэнергии на:

- основное производство;

- общепроизводственные нужды;

- общехозяйственные нужды

20.02

25.02

26.02

32.05 «Электроэнергия»

Отражается отпуск материалов в производство, для управленческих нужд и т.п.

32.03

10.01

Требование-накладная (М-11), Акт на списание материальных ценностей (ФМУ-76), Акт о списании топлива на ремонт локомотивов (ФМУ-86), Требование на выдачу спецодежды, инвентаря и инструментов (ФИУ-27), Ведомость на выдачу материалов (ФМУ-85), Требование на выдачу активов сроком полезного использования более 12 месяцев, учитываемых в качестве материально-производственных запасов (ФИУ-30).

Отражается отпуск материалов в производство, для управленческих нужд и т.п.

32.04

10.03

Отражается списание положительной величины отклонений фактической стоимости МПЗ от их оценки по учетным ценам.

32.03

16

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается включение стоимости сырья и материалов в состав готовой продукции, предназначенной для последующей продажи.

43.01

10

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается отгрузка материалов другим структурным подразделениям филиала ОАО «РЖД» в рамках одной балансовой единицы.

10-20

10 (кроме 10-17, 10-19, 10-20)

Требование-накладная М-11

Отражается списание материалов в состав прочих расходов.

91.02

10

Товарная накладная (ТОРГ-12) Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15) Акт на списание активов со сроком полезного использования более 12 месяцев, учитываемых в качестве материально-производственных запасов (ФИУ-10) Акт на списание форменной, корпоративной одежды (ФИУ-12) Акт выбытия специальных инструментов (приспособлений) и специальной одежды (МБ-4)

На дату фактической отгрузки

Списана стоимость разделанного металлолома

43

10.18

Товарная накладная (ТОРГ-12)

На конец отчетного периода (месяца)

Отражается выручка от продажи

62.07

90.01

Бухгалтерская справка (ФБУ – 17)

На дату возникновения права признания выручки от продажи продукции

Списана нормативная (плановая) себестоимость

металлолома

90.02

43.01

Товарная накладная (ТОРГ-12)

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Основание

Дебет

Кредит

На дату фактического поступления МПЗ

Отражаются выявленные при поступлении недостачи и потери от порчи материально – производственных запасов в пределах предусмотренных в договоре величин.

94.05

60

Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (ИНВ-3) Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ИНВ-19)

Отражается списание недостач и потерь от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли, выявленных при приемке материально – производственных запасов, на увеличение стоимости этих запасов.

16

94.05

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается отнесение на расчеты по претензиям с поставщиком договорной стоимости недостающих и испорченных МПЗ, а также транспортных расходов в доле, относящейся к недостающим и испорченным МПЗ.

76.25

15

Акт о приемке материалов (М-7) Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (ТОРГ-2)

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (ТОРГ-3

На дату принятия к учету кредиторского обязательства

Отражается предъявление претензии поставщикам и подрядчикам по расчетам по акцептованным и другим документам

76.25

60

Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг);

Товарная накладная (ТОРГ-12)

На дату фактического поступления денежных средств

Отражается поступление денежных средств в счет погашения ранее признанной задолженности поставщика по предъявленной ему претензии.

51

76.25

Выписка банка по расчетному счету

На дату подписания Акта зачета взаимных требований

Отражается взаимозачет расчетов по претензиям к поставщикам и текущих расчетов с ними (либо при согласии поставки имущества).

60

76.25

Акт зачета взаимных требований

На дату фактического поступления МПЗ

Отражается оприходование новых материалов, полученных от виновных лиц по решению суда.

10

76.25

Товарная накладная (ТОРГ-12) Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15)

На дату вынесения судом решения

Отражается списание суммы претензии при отказе судом в удовлетворении иска за недоказанностью факта недостачи или поставки некачественного товара (в случае наличия вины Общества)

94

76.25

Решение суда

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражаются суммы недостач и потерь ценностей при отсутствии конкретных виновных лиц, либо не признанные судом вследствие необоснованности исков.

91

94

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату получения согласия виновного лица/ на дату вынесения судом решения

Отражается отнесение суммы недостачи, порчи МПЗ на виновных лиц.

73.02

94.05

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату уведомления страховщика о наступлении страхового случая

Отражается уменьшение суммы недостач и потерь на величину возмещения, полученного от страховой компании.

76.26

94

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату получения решения страховщика о выплате страхового возмещения

Отражается сумма превышения страхового возмещения над величиной ущерба, полученного Обществом связи с наступлением страхового случая.

76.26

91.01

Решение страховщика о выплате страхового возмещения

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Основание

Дебет

Кредит

На дату фактического поступления

Отражается оприходование материалов повторного использования при выполнении работ по модернизации, реконструкции объектов основных средств подрядным способом с использованием давальческих материалов.

10

23.04

Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35) Приходный ордер (М-4) Акт об оприходовании материалов повторного использования и металлолома, образовавшихся при ремонте, модернизации, реконструкции и от списания основных средств (ФМУ-95)

Отражается оприходование материалов повторного использования при ремонте объектов основных средств, проводимым подрядным способом с использованием давальческих материалов.

10

23.02

Отражается оприходование материалов повторного использования при выполнении работ по модернизации, реконструкции, ремонту объектов основных средств подрядным способом без использования давальческих материалов.

10

91.01