Диплом Ожогина А.И. (1209532), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Анализ активов ООО «ДВ-Союз» за период 2015 - 2016гг. показывает, что в абсолютном выражении их сумма уменьшилась на 34 430 тыс. рублей, что в относительном выражении составляет 92,92 % Из этого следует, что экономический потенциал организации понизился. Далее, на основе исходных данных бухгалтерского баланса ООО «ДВ-Союз» за 2016 г., рассчитаем и проанализируем динамику источников средств предприятия, их структуру и ее изменение за 2015 – 2016 гг.
Таблица 2.3 – Анализ и оценка источников средств ООО «ДВ-Союз»
| Показатель | Величина показателя, тыс. руб. | Структура, % | Изменение показателя | ||||
| На 31 декабря 2015 | На 31 декабря 2016 | На 31 декабря 2015 | На 31 декабря 2016 | Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. Капитал и резервы, всего, в том числе | 171 625 | 180950 | 37,95 | 37,18 | 9325 | 105,43 | |
| 1.1. Уставный капитал | 3 016 | 3016 | 1,76 | 1,67 | 0 | 100 | |
| 1.6. Нераспределенная прибыль | 168 609 | 177 935 | 98,24 | 98,33 | 9326 | 105,53 | |
| 2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | |
| 2.1. Заемные средства, всего, в том числе | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | |
| 3. Краткосрочные обязательства | 280580 | 305683 | 62,05 | 62,82 | 25103 | 108,95 | |
| 3.1. Заемные средства | 1294 | 0 | 0,46 | 0,00 | -1294 | 0,00 | |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 209232 | 194314 | 74,57 | 63,57 | -14918 | 92,87 | |
| 3.3. Доходы будущих периодов | 67177 | 108650 | 23,94 | 35,54 | 41473 | 161,74 | |
| 3.4. Оценочные обязательства | 2877 | 2719 | 1,03 | 0,89 | -158 | 94,51 | |
| Баланс | 452204 | 486634 | 100,00 | 100,00 | 34430 | 107,61 | |
Таким образом, краткосрочные обязательства по сравнению с 2015г. увеличились на 25 103 тыс. руб. (на 8,95 % в относительном выражении), за счет оттока заемных средств и кредиторской задолженности на 14 918 тыс. руб. (61,74 %). Оценочные обязательства также уменьшились, на 158 тыс.руб., т.е. в абсолютном выражении.
Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности предприятия. Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела. Информационным источником для проведения данного направления анализа является «отчет о финансовых результатах» организации и «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах».
Таблица 2.4 – Анализ финансовых результатов ООО «ДВ-Союз»
| Наименование показателя | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | |||
| 2015 г. | 2016 г. | Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | ||
| 1. Выручка | 951180 | 965926 | 14746 | 101,55 | |
| 2. Себестоимость продаж | 825908 | 861643 | 35735 | 104,33 | |
| 3. Валовая прибыль(убыток) | 125272 | 104283 | -20989 | 83,25 | |
| 4.Управленческие расходы | 59154 | 57741 | -1413 | 97,61 | |
| 5. Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 | 0,00 | |
| 6. Проценты к получению | 627 | 0 | -627 | 0,00 | |
| 7. Проценты к уплате | 150 | 0 | -150 | 0,00 | |
| 8. Прочие доходы | 14795 | 14509 | -286 | 98,07 | |
| 9. Прочие расходы | 53482 | 42632 | -10850 | 79,71 | |
| 10. Прибыль (убыток) до налогообложения | 27908 | 18419 | -9489 | 66,00 | |
| 11. Текущий налог на прибыль | 6685 | 4718 | -1967 | 70,58 | |
| 12. Изменение отложенных налоговых обязательств | 0 | 0 | 0 | 0,00 | |
| 13. Прочее | 0 | 8 | 8 | 0,00 | |
| 14. Чистая прибыль (убыток) | 21223 | 13693 | -7530 | 64,52 | |
Таким образом, чистая прибыль ООО «ДВ-Союз» за 2015 – 2016 гг. снизилась на 7530 тыс. руб. в абсолютном выражении, соответственно, в относительном на 64,52 %. Изменения произошли за счет снижения суммы прибыли до налогообложения на 9489 тыс. руб.
Далее проведем анализ относительных показателей финансовых результатов – показателей рентабельности (доходности) ООО «ДВ-Союз».
Таблица 2.5 – Анализ показателей рентабельности
| Показатели | Расчетная формула | 2015 г. | 2016 г. | Изменение | |
| Абсолютное | Относительное, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Среднегодовая стоимость активов А, тыс. руб. | Итог баланса | 452 204 | 486 634 | 34430 | 107,61 |
| 2. Средняя величина собственного капитала Ск, тыс. руб. | III раздел баланса (среднегодовое значение) | 171 625 | 180 950 | 9325 | 105,43 |
| 3. Средняя величина долгосрочных обязательств До, тыс. руб. | Итог IV раздела баланса (средне-годовое значение) | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 4. Средняя величина текущих активов Та, тыс. руб. | Итог II раздела баланса (среднегодовое значение) | 392 885 | 427 347 | 34462 | 108,77 |
| 5. Выручка от продаж Вр, тыс. руб. | ОФР* | 951 180 | 965 926 | 14746 | 101,55 |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж Пр, тыс. руб. | ОФР | 66 118 | 46 542 | -19576 | 70,39 |
| 7. Прибыль отчетного периода П, т. руб. | ОФР | 27 908 | 18 419 | -9489 | 66,00 |
| 8. Чистая прибыль ЧП, тыс. руб. | ОФР | 21223 | 13693 | -7530 | 64,52 |
| 9. Рентабельность активов Ра, % | ЧП / А | 4,69 | 2,81 | -1,88 | 59,95 |
| 10. Рентабельность текущих активов Рта, % | ЧП / Та | 5,40 | 3,20 | -2,20 | 59,32 |
| 11. Рентабельность инвестиций Ри, % | П / (Ск+До) | 16,26 | 10,18 | -6,08 | 62,60 |
| 12. Рентабельность собственного капитала Рск, % | ЧП / Ск | 12,37 | 7,57 | -4,80 | 61,19 |
| 13. Рентабельность продукции Рп, % | ЧП / Вр | 2,23 | 1,42 | -0,81 | 63,53 |
| 14. Рентабельность объема продаж Роп, % | Пр / Вр | 6,95 | 4,82 | -2,13 | 69,32 |
Рентабельность объема продаж ООО «ДВ-Союз» за анализируемый период 2015 -2016 гг. снизилась на 69,32% в относительном выражении и составила на конец 2016 года 2,13 % за счет снижения суммы прибыли от продаж на 19 576 тыс. руб. в абсолютном выражении. Рентабельность продукции также снизилась, за год на 61,19% в относительном выражении, что свидетельствует о снижении конкурентоспособности услуг, причем за счет таких факторов, как качество и сервис в обслуживании покупателей, а не ценового фактора.
Далее мы рассмотрим анализ основных финансовых затрат.
Таблица 2.6 Анализ дебиторской задолженности ООО «ДВ-Союз»
| Показатель | Величина показателя, тыс. руб. | Структура, % | Изменение показателя | |||||
| 01.01.2015 | 01.01.2016 | 01.01.2015 | 01.01.2016 | Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| Электроэнергия | 38 931 205,58 | 34 334 530,36 | 12,47 | 13,10 | -4 596 675,2 | 88,19 | ||
| Горячее водоснабжение | 2 990 291,53 | 2 538 907,96 | 0,96 | 0,97 | -451 383,57 | 84,91 | ||
| Водоотведение | 51 116 362,53 | 45 141 931,05 | 16,38 | 17,23 | -5 974 431,5 | 88,31 | ||
| Мусоропровод | 2 219 373,63 | 1 456 506,65 | 0,71 | 0,56 | -762 866,98 | 65,63 | ||
| Ремонт жилья | 36 690 817,96 | 29 596 389,06 | 11,76 | 11,30 | -7 094 428,9 | 80,66 | ||
| Техническое обслуживание | 91 468 577,05 | 75 256 633,26 | 29,30 | 28,72 | -16 211 944 | 82,28 | ||
| Содержание управляющей компании | 25 745 474,43 | 23 083 086,12 | 8,25 | 8,81 | -2 662 388,3 | 89,66 | ||
| Отопление | 7 258 809,46 | 2 020 682,7 | 2,33 | 0,77 | -5 238 126,8 | 27,84 | ||
| ХВС | 39 350 276,66 | 34 199 977,67 | 12,61 | 13,05 | -5 150 299 | 86,91 | ||
| Вывоз ТБО | 16 355 544,5 | 14 371 885 | 5,24 | 5,49 | -1 983 659,5 | 87,87 | ||
| Итого | 312 126 733,33 | 262 000 529,83 | 100,00 | 100,00 | -50 126 204 | 83,94 | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
