Диплом_пояснительная записка (1209171), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

2 СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ЗАТРАТ НА ИНФОРМАЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Обоснование экономической целесообразности планирования себестоимости ИТ-услуг для Дальневосточного Банка ПАО «Сбербанк России»

В данной работе понятие «Себестоимость ИТ-услуг» или «Себестоимость ИТ-Категорий» обозначает стоимость владения ИТ-ресурсами, с учетом нескольких ограничений, включающих следующее:

1. ИТ-подразделение – это внутренняя структура ДВБ, поэтому счета за его услуги не выставляются;

2. Не рассматривается ценообразование на ИТ-услуги. То есть интересует только себестоимость ИТ-услуг.

В Дальневосточном Банке ПАО «Сбербанк России» (далее ДВБ) на сегодняшний день не осуществляется расчет себестоимости ИТ-услуг, а только составляется планируемый и фактический бюджет ИТ-блока ДВБ.

Для целей и задач составления сметы затрат на информационные технологии в ДВБ используется автоматизированная система «Смета» (далее АС «Смета») собственной разработки.[28] Минимальной учетной единицей в базе АС «Смета» является так называемая «Вложенная детализированная заявка» (например, заявка на приобретение персонального компьютера, увеличение оперативной памяти сервера, количество минут, необходимых на телефонные разговоры и т.д.). Другими словами - это таблица строк сметы, где в одной записи хранятся данные всех четырех кварталов, по одному полю на каждый квартал.

В рамках ресурсно-сервисной методологии бюджетирования информационных технологий, данный подход не позволяет определить стоимость владения ИТ-ресурсами в разрезе ИТ-услуг, а лишь ведет учет фактических затрат Банка на информационные технологии, что существенно затрудняет процесс планирования и контроля эксплуатации ИТ-услуг Банка, а в ряде случаев и вовсе его искажает.

Так, в таблице 2.1 и на рисунке 2.1 представлена статистика фактических затрат и отклонений в разрезе ИТ-Категорий за период с 2012 по 2014 гг в ДВБ.

Таблица 2.1 – Сравнение структуры себестоимости ИТ-Категорий ДВБ с нормативами за период с 2012 по 2014 гг, %

Рисунок 2.1 - Структура себестоимости ИТ-Категорий ДВБ за период с 2012 по 2014 гг

Данные о структуре затрат за 2012 и 2013 гг взяты из материалов, размещенных на внутреннем сайт Дальневосточного Банка ПАО «Сбербанк России» [22].

В соответствии с таблицей 2.1 ряд значений имеет отклонения более 10%. В ДВБ анализ отклонений себестоимости ИТ-Категорий по годам не ведется, поэтому сейчас трудно найти детальные причины расхождений. Но основной причиной отклонений могут служить различия в показателях, учитываемых при расчете ИТ-бюджета и расчете себестоимости ИТ-услуг. Это не позволяет осуществлять полный анализ затрат в информационных технологиях ДВБ, который показывал бы причины превышения или не полное использование ИТ-бюджета ДВБ и способствовал разработке мероприятий по сокращению отклонений.

В таблице 2.2 показаны отличия в используемых показателях при расчетах ИТ-бюджета и себестоимости ИТ-услуг ДВБ на конец 2016 года.

Таблица 2.2 – Показатели, учитываемые при расчетах ИТ-бюджета и себестоимости ИТ-услуг ДВБ на конец 2016 г

В соответствии с таблицей 2.2 при ведении ИТ-бюджета ДВБ не учитываются прямые и накладные трудозатраты ИТ-подразделений и прочих подразделений на поддержку ИТ-услуг. Данные затраты учитываются кадровыми подразделениями ДВБ. Так же не ведется учет амортизационных начислений. Расчет амортизации в Банке ведет Управление бухгалтерского учета и отчетности. В результате чего не видно совокупной картины затрат, которая бы отражала полную себестоимость ИТ-услуг.

Расчет себестоимости ИТ-ресурсов в ДВБ позволит:

1. Проводить контроль, оценку и анализ корректности значений структуры затрат как по ИТ-Категориям, так и по ИТ-услугам. Что особо актуально в связи с предстоящей реорганизацией отдела, ведущего на текущий момент смету всех ИТ-подразделений ДВБ (функционал по ведению бюджета ИТ будет передан в ПЦП¹ в связи с сокращением отдела ИТ активов ДВБ. На отдел контроля процессов и услуг центра развития технологий ДВБ будет возложена обязанность по контролю себестоимостей ИТ-услуг);

2. Сравнивать стоимости предоставления ИТ-услуг внутренним ИТ и внешним. В Банке актуальна тенденция перевода части ИТ-услуг на аутсорсинг, поэтому возникает необходимость сравнения стоимости предоставления ИТ-услуг внутренними и внешними структурами.

3. Проводить оценку элементов, используемых при расчетах. Расчет себестоимости ИТ-услуг обычно начинается с расчета стоимости каких-то составляющих этих услуг – стоимости одного рабочего часа сотрудников, стоимости функций, стоимости операций, стоимости ресурсов и т.д. – все зависит от выбранной модели расчета стоимости ИТ-услуг. Получив стоимость этих элементов, можно увидеть, что некоторые из них стоят в разы больше, чем другие. И, возможно, это повод задуматься об оптимизации затрат в данной области или о повышении эффективности. То же самое применимо и к услугам в целом – если видно, что 20% услуг поглощают 80% совокупной себестоимости ИТ-услуг то, очевидно, что необходимо разработать меры повышения эффективности деятельности по предоставлению таких услуг [15];

4. ИТ-подразделениям предоставлять ответы по различным запросам от бизнеса. Например, когда Руководство Банка хочет узнать, в какой пропорции разные подразделения Банка потребляют ИТ-услуги или сколько стоит деятельность ИТ-блока, и просит привести эту оценку в денежном выражении.

Целесообразно расчет себестоимости ИТ-Категорий проводить каждый год. При этом расчет должен быть как плановый, так текущий и фактический. Плановый расчет на предстоящий год должен быть осуществлен в конце текущего года (например, на 2017 год расчет должен производиться в ноябре-декабре 2016 г). Текущий – в конце 2-го начале 3-го квартала отчетного года (июнь, июль). Фактический – декабрь отчетного года.

Для реализации мероприятий по расчету себестоимости ИТ-Категорий в ДВБ необходимо:

1. Произвести группировку ИТ-услуг ДВБ из Каталога ИТ-услуг (Приложение В) на ИТ-Категории;

2. Определить основные объемные и стоимостные показатели, которые будут учитываться при расчете себестоимости ИТ-услуги/ИТ-Категории;

3. Определить основные виды затрат, которые будут учитываться при расчете себестоимости ИТ-услуги/ИТ-Категории.

4. Автоматизировать процесс расчета себестоимости ИТ-услуги/ИТ-категории, путем подготовки отчетной формы расчета в среде MS Excel;

5. Согласовать подход по расчету себестоимости ИТ-услуг/ИТ-Категорий с директором Офиса ИТ ЦРТ ДВБ.

В рамках работы будут выполнены все мероприятия из пунктов 1-5. Расчет планируемой себестоимости ИТ-услуг (глава 3) будет произведен на основе использования данных методологии ресурсного бюджетирования ИТ ДВБ.

Подход по расчету затрат в разрезе ИТ-услуг позволит управлять деятельностью ИТ-подразделений, выбрав в качестве объекта управления процессы предоставления набора ИТ-услуг, обеспечивающих бизнес-потребности Банка [2]. Такие ИТ-услуги в ITIL² получили название бизнес-услуг (или пользовательских услуг).

2.2 Предлагаемый алгоритм расчета себестоимости ИТ-Категорий

Предлагаемый алгоритм расчета себестоимости ИТ-Категорий (рисунок 2.2) состоит из восьми шагов, три из которых бьются на подшаги (3, 4, 7 шаги). Данный алгоритм применим так же для расчета себестоимости ИТ-услуг и может использоваться во всех Территориальных Банках ПАО «Сбербанк России» (далее ТБ) с учетом специфик работы ИТ-блока ТБ.

Обобщенный алгоритм расчета себестоимости ИТ-Категорий следующий:

1. Произвести распределение ИТ-услуг на операционные и пользовательские;

2. Произвести группировку ИТ-услуг Дальневосточного Банка из Каталога ИТ-услуг на ИТ-Категории: Сети, Программное обеспечение, Вычислительная техника, Печать/Копирование/Сканирование.

Если необходимо подсчитать себестоимость ИТ-услуги, то производить группировку нет необходимости.

1. Определить основные объемные показатели себестоимости ИТ-Категорий:

• Количество ИТ-услуг в разрезе категорий, ед;

• Число транзакций, проведенных по ИТ-Категориям, в год, ед.;

• Количество пользователей ИТ-Категорий, ед;

• Количество ПШЕ ИТ-персонала

• Количество ПШЕ прочего персонала.

Зачастую, данные по объемным показателям выгружаются из автоматизированных систем;

1. Определить стоимостные показатели основных групп затрат, которые будут учитываться при расчете себестоимости ИТ-Категории:

• Затраты на прямую поддержку;

• Затраты на внешнюю поддержку;

• Затраты на ИТ-инфраструктуру;

• Накладные затраты.

На данном этапе производится сбор данных для расчетов (годовой ФЗП, стоимость аренды канала связи и т.д.);

1. Произвести расчет основных видов затрат и расходов по ИТ-Категориям;

2. Произвести расчет совокупной себестоимости владения ИТ-Категориями;

3. Произвести расчет стоимости бизнес-транзакции в разрезе ИТ-Категорий. Для этого необходимо разнести затраты по операционным ИТ-услугам на пользовательские услуги;

4. Произвести анализ результатов и выработку корректирующих мероприятий.

Рисунок 2.2 – Алгоритм расчета себестоимости ИТ-Категорий

Характеристики

Список файлов ВКР