Отчёт атиплагиат (1209051), страница 7
Текст из файла (страница 7)
руб 44 .13072,9717714,8617210,8097,5102,3Результат исполнения (дефицит/профицит), тыс. руб.65,69547,88138,80482,1925,3Коэффициент соотношения доходов к расходам0,503,000,806,00,27Условие эффективной деятельности предприятия предполагает, что коэффицент должен быть больше 1 [21, c. 195]:КД/Р = Все доходыВсе расходы > 1(2.16)Из таблицы 2.15 видно, что результат деятельности организации за 2014-2016 гг. имеет разнонаправленную тенеденцию: рост в 2014-2015 гг на 482,19 тыс.
руб. или в 8,3 раза и снижение в2015-2016 гг. на 409,08 тыс. руб. или 74,7%.Коэффициент соотношения доходов к расходам изменялся аналогично. Кроме того, его значение абсолютно удовлетворяло условиям только в 2015 году, в остальные годы оно ниженормативного, хотя в 2016 году и приблизилось к нему.За 2014-2016 гг. КГБУ «Николдаевская райСББЖ» изыскало возможности увеличить основные фонды.
Это обусловлено, прежде всего, установкой машин и оснащением их лаболраторнымоборудованием.Основными источниками финансирования Николаевской станции являются бюджетные средства из районного бюджета.2014-2016 гг. объем доходов исследуемого предприятия имеет разнонаправоенную тенденцию: рост за 2014-2015 гг. на 5124 тыс. руб. или 39% и снижение за 2015-2016 гг.
на 913,1 тыс. руб.или 5%.Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают «Прочие доходы» (59,93%), среди которых велика доля «Доходы по субсидиям на выполнение государственных (муниципальных)заданий (57,87%).За все три исследуемых года план поступлений выполнялся. В структуре платных услуг наибольшую долю занимает ветеринарно-санитарная экспертиза (65,33%).За весь период исследований на предприятии наблюдается превышение фактического расхода бюджетных средств по сравнению с плановым: на 3484,85 тыс. руб.
или в 1,4 раза в 2014году; на 196,58 тыс. руб. или на 1,12% в 2015 году и 19 на 240,43 тыс. руб. или 1,42% в 2016 году.Результат деятельности организации за 2014-2016 гг. имеет разнонаправленную тенеденцию: рост в 2014-2015 гг на 482,19 тыс. руб. или в 8,3 раза и снижение в 2015-2016 гг.
на 409,08 тыс.руб. или 74,7%.Коэффициент соотношения доходов к расходам изменялся аналогично. Кроме того, его значение абсолютно удовлетворяло условиям только в 2015 году, в остальные годы оно ниженормативного, хотя в 2016 году и приблизилось к нему.2.5 Анализ финансового состояния предприятияУстойчивость финансового состояния исследуемого бюджетного учреждения будем оценивать исходя из типов финансовой ситуации, представленной в таблице 2.16, на основе которойнеобходимые для анализа данные сведем в таблицу 2.17, из которой видно, что варианты соотношений за три года имели вид:Таблица 2.16 — Типы устойчивости финансового состояния предприятияНомер вариантаПризнак вариантаТип состояния1Мобильные финансовые активы больше всех источников заемных средствСуперустойчивость (абсолютная платежеспособность)2Мобильные финансовые активы меньше всех источников заемных средств, но сумма всех финансовых активов больше ихДостаточная устойчивость3Источники собственных средств равны нефинансовым активам, а финансовые активы равны всем источникам заемных средствФинансовое равновесие (гарантированная платежеспособность)4Источники собственных средств больше долгосрочных финансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активовДопустимая финансовая напряженность (потенциальная платежеспособность)5Источники собственных средств меньше долгосрочных нефинансовых активовЗона риска (потеря платежеспособности) 31Таблица 2.17 — Определение варианта финансовой устойчивости 25 КГБУ «Николаевская райСББЖ»Актив201420152016Пассив2014201520161.
Нефинансовые активы:2126,092370,742823,111.Собственный капитал1212,421304,362443,10долгосрочные1240,581114,421366,25оборотные 25885,511256,321456,86II. Финансовые активы-923,38-1079,90-396,84II. Заемный капитал-9,70-13,51-16,84немобильные34,2920,6625,69мобильные-957,67-1100,56-422,51Баланс1202,721290,852426,26Баланс1202,721290,852426,26Проведенная сравнительная оценка свидетельствует о том, что, начиная с 2015 года, предприятие перешло из зоны риска в зону допустимой финансовой напряженности. 31Следовательно, финансовое состояние 31 его оценивается как неустойчивое.
31Общий показатель ликвидности будем рассчитывать по формуле [24, с. 98]:Кобщ = (А1 + 0,5 х А2 + 0,3 х А3) / (П1 + 0,5 х П2 + 0,3 х П3)(2.17)Тогда коэффициент общей ликвидности будет равен:Кобщ2014= (919,81+ 0,5 х (-1114,93) + 0,3 х 157,26) / (-9,70 + 0,5 х 0 + 0,3 х 0) =15,2;Кобщ2015= (1276,98 + 0,5 х (-1237,16) + 0,3 х 136,6) / (-13,51+ 0,5 х 0 + 0,3 х 0) =-6,02;Кобщ2016 = 1482,55 + 0,5 х (-599,89) + 0,3 х 177,35) / (-16,85+ 0,5 х 0 + 0,3 х 0) =-55,57.Значение коэффициента за три года лихорадочно менялось, при этом оно крайне резко отличалось от нормального его величины, в качестве которой признается 1, т.е. в 2014 году крайневысокое и крайне низкое в 2015-2016 гг.
Следовательно, ликвидность имущества КГБУ «Николаевская райСББЖ» явна недостаточна.Далее углубим оценку платежеспособности организации, рассчитав следующие коэффициенты финансовой платежеспособности: абсолютной, срочной и текущей [27, с. 98], и представимэто в таблице 2.20:Кабс = А1 / (П1 + П2)(2.18)Ксроч = (А1 +А2) / (П1 +П2)(2.19)Ктек = (А1 + А2 +А3) / (П1 +П2)(2.20)Таблица 2.20 Оценка платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности КГБУ «Николаевская райСББЖ»Показатели201420152016Отклонение ±Темп роста,%2015/20142016/20152015/20142016/20151.
Наиболее ликвидные активы (А1)919,811276,981482,55357,17205,57138,83116,102. Быстро реализуемые активы (А2)-1114,93-1237,16-999,89-122,23237,27110,9680,823. Медленно реализуемые активы 9 А3)157,26136,6177,35-20,6640,7586,86129,834. 21 Трудно реализуемые активы (А4)1240,581114,421366,24-126,16251,8289,83122,605. Наиболее срочные обязательства (П1)-9,7-13,51-16,85-3,81-3,34139,28124,726. Краткосрочные 34 пассиыы (П2)000007. Долгосрочные пассивы (П3)000008. Постоянные пассивы 81 (П4)1212,4200-1212,4200,00Коэффициенты ликвидности:абсолютной, не ниже 0,2-94,83-94,52-87,990,306,5499,6893,09срочной, 0,8≤1,020,12-2,95-28,64-23,06-25,70-14,65971,84текущей, не ниже 0,23,90-13,06-39,17-16,96-26,11-334,57299,96Рассчитав коэффициенты финансовой платежеспособности отметим, что по коэффициенту абсолютной ликвидности (наиболее жесткому) прослеживается крайне негативнаяотрицательная динамика, и, кроме того, его значение значительно ниже нормативного.По коэффициенту текущей ликвидности также прослеживается неблагоприятная динамика и его значение совершенно не соответствует нормативному.Значение коэффициента текущей ликвидности соответствовало нормативному только в 2014 году, когда на 1 руб.
текущих обязательств приходилось 3,90 руб. текущих активов. Востальные два года его значение абсолютно не удовлетворяет норме.Следовательно, на этом основании состояние бухгалтерского баланса КГБУ «Николаевская райСББЖ» неудовлетворительное.Таким образом, за 2014-2016 гг. стоимость имущества предприятия выросла в 2014-2015 гг. на 7,33% при постоянном росте нефинансовых активов, среди которых наибольшую частьзанимают долгосрочные нефинансовые активы (48,39%).
Руководство предприятия использовало к 2016 году 5,72% его активов для получения конечного результата.В структуре источников имущества динамика по собственным средствам положительная, по заемным — также, но отрицательная.Оценка типов финансовой ситуации показала, что финансовое состояние предприятия — неустойчивое.Оценка ликвидности баланса на основе расчета коэффициента общей ликвидности, абсолютной, срочной и текущей и соответствия условиям абсолютной ликвидности показала, что онабсолютно неликвиден.3. Разработка рекомендаций НАПРАВЛЕННЫХ на повышение эффективности деятельности организации на примере КГБУ «Николаевская райСББЖ»3.1 Экономическая эффективность от открытия ветеринарной аптеки по розничной реализации ветеринарных препаратовДля повышения эффективности КГБУ «Николаевская райСББЖ» необходимо открыть ветеринарную аптеку по розничной реализации ветеринарных препаратов.
Ассортимент аптекитакже будет включать зоотовары и корма для домашних животных. Площадь аптеки составит 40 кв. метров.Объем стартовых вложений в открытие — 1 225 000 руб. Срок окупаемости проекта — 20 месяцев. Подготовительный период проекта (с учетом получения фармацевтической лицензии) —90 дней.Помещение под ветеринарную аптеку будет изолированным и иметь отдельный вход.
Общая площадь составит 40 кв. метров. Стены аптеки будут окрашены в светлые цвета. Стоимостьремонта составит 60 тыс. руб., 215 тыс. руб. потребуется на оснащение помещения необходимым оборудованием. В таблице 3.1 представлены основные статьи затрат на оборудование.Таблица 3.1 — Затраты на оборудованиеНаименованиеЦена, руб.Кол-во, шт.Стоимость, руб.Витрина застекленная10 000220 000Стеллаж стеклянный5 000635 000Рабочее место продавца8 00018 000Сплит-система15 000115 000Санузел15 000115 000Холодильник фармацевтический35 000135 000Кассовый аппарат и денежный ящик20 000120 000Терминал для оплаты банковскими картами34 000134 000Вывеска20 000120 000Одежда работников3 00013 000Прочее10 000110 000Итого:215 000Предполагается найм на работу торгового персонала — продавцов-консультантов (штатное расписание и ФОТ — в таблице 3.2).
От продавцов-консультантов требуется ветеринарноеобразование.Таблица 3.2 — Штатное расписание и фонд оплаты труда№ДолжностьКол-во, чел.ФОТ, руб.1Продавец-консультант220 000Итого:40 000Отчисления:12 000Итого с отчислениями:52 000При выборе персонала предпочтение будет отдано специалистам с опытом работы и ветеринарным образованием. График работы продавцов — сменный.В постоянные издержки основного периода деятельности ветеринарной организации войдут выплата заработной платы продавцам-консультантам и отчисления в Пенсионный фонд (52тыс. руб.), арендная плата (40 тыс. руб. из расчета 1 тыс. руб.
за кв. м.), оплата бухгалтерии (6 тыс. руб.), услуг охраны (1 тыс. руб.). Переменная часть включит закупку ветеринарныхпрепаратов, траты на рекламу, оплату коммунальных услуг. При достижении плановых оборотов в 320-330 тыс. руб. чистая прибыль ветеринарной организации составит более 70 тыс. руб.Достигнуть данной отметки планируется на 3 месяц работы. При таком объеме продаж стартовые вложения окупятся на 20 месяц.Подготовительный срок до старта продаж составит 90 дней.
В него войдут:1. Выбор помещения и регистрация договора аренды.2.Подготовка и оборудование помещения.3.Получения заключения санитарной эпидемиологической станции и Россельхознадзора.4.Получение лицензии (срок выдачи — до 45 дней).5.Заключение договоров поставки и формирование ассортимента.6.Поиск и прием на работу персонала.Руководство ветеринарной аптекой возьмет на себя начальник КГБУ «Николаевская райСББЖ», который будет ответственен за: оформление и получение лицензии, получениесертификатов соответствия и гигиенических заключений, организацию и контроль работы торгового персонала, планирование рабочего расписания, ведение переговоров, связанных споставками, заказами и реализацией ветеринарной продукции и зоотоваров, ведение учета об объемах продаж, обеспечение надлежащего состояние помещения для хранения препаратов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
