Отчёт атиплагиат (1209051), страница 6
Текст из файла (страница 6)
При этом, наибольшее выполнение плана наблюдается по поступлениям от оказания платных услугна 3736,72 тыс. руб. или в 2,06 раза в 2014 году; 640,22 тыс. руб. или на 3,63% — в 2015 году и на 1466,3 тыс. руб. или 9,03% — в 2016 году.Проведем количественную оценку структурных сдвигов представленных в таблице 2.11.Количественная оценка структурных сдвигов на основе рассчета коэффициента структурных сдвигов (Кст.сд.), который характеризует удельный вес поступлений с отступлением отплановых заданий, подтвердила вышеуказанную положительную динамику [42, с.
123]:Кст.сд.= (%V - %А) + (100 - %А).(2.13)где, % V — процент выполнения плана по поступлениям;% А — средний процент выполнения плана по статьям доходов.Используя данную формулу, определяем:Кст.сд.14= 139,74 - 100,00+ 100 - 100,00= +39,74%;Кст.сд.15= (103,63- 100,00) + (100 - 100,00)= +3,63%Кст.сд.16= 109,03- 100,00+ 100 - 100,00= +9,03%Проведем анализ поступлений от платных услуг в 2014, 2015 и 2016 гг.
Поступления выручки от оказания платных услуг отражено в таблице 2.12.Таблица 2.12 Динамика и структура выручки от оказания платных услуг КГБУ «Николаевская райСББЖ »Вид платных услуг2014 год2015 год2016 год 592015/20142016/2015Темп роста, % 59тыс. руб.уд. вестыс. руб.уд. вестыс.
руб.уд. вестыс. руб.уд. вес 59тыс. руб.уд. вес 592015/20142016/2015Лечебно-профилактические мероприятия1516,4327,981741,0926,952534,3634,67224,66-1,03793,277,72114,82145,56Ветеринарно-санитарная экспертиза3903,2772,024719,3573,054775,665,33816,081,0356,25-7,72120,91101,19Итого услуг5419,7100,06460,4100,07309,9100,01040,70,0849,50,0119,2113,2В структуре платных услуг наибольшую долю занимает ветеринарно-санитарная экспертиза (65,33%), которая в 2016 году снизилась по сравнению с 2014 на 6,69% и 81 по сравнению с2015 годом на 7,72% 81 на фоне постоянного роста в абсолютном выражении.Анализ расходов КГБУ «Николаевская райСББЖ» позволит оценить эффективность, целесообразность расходов учреждения и их состав.
Анализ плановых и фактических расходовбюджетных средств проведем на основе таблицы 2.13.Таблица 2.13 Плановые и фактические расходы бюджетных средств КГБУ «Николаевская райСББЖ »Наименование показателя2014 год2015 год2016 годтыс. руб.отклонениетыс. руб.отклонение 19тыс. руб.отклонениепланфакт±%планфакт±%планфакт±% 79Оплата труда с начислениями 222020,5712288,1910267,62608,1512974,2212948,28-25,9499,8012856,6712908,1051,43100,40Услуги связи53,49125,3371,84234,3156,89153,6096,71269,99112,78112,780,00100,00Транспортные услуги174,72295,82121,09169,31189,56304,31114,75160,53155,74256,56100,82164,74Коммунальные услуги2,12274,28272,1612937,7412,31309,22296,912511,9410,12307,1296,983034,58Услуги по содержанию имущества 58120,36384,26263,9319,26158,77400,12241,35252,01145,81362,03216,22248,29Прочие услуги813,58409,91-403,6750,38732,37560,11-172,2676,48655,64799,88144,24122,00Прочие расходы 3320,789,23-11,5544,4283,1454,1-29,0465,0762,4662,460,00100,00Увеличение стоимости основных средств270,9870,68599,78321,40405,56915,23509,67225,67382,12820,31438,19214,67Увеличение стоимости материальных запасов 331102,51418,93316,43128,701229,791493,01263,22121,401370,101502,10132,00109,63Итого 33 расходов4579,02516076,6311497,605351,0915842,6117137,981295,37108,1815751,4417131,321379,88108,76Расходы организации за исследуемый период имеют разнонаправленные тенденции как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Так, при росте их в 2014-2015 гг. на 4641,89 тыс.руб. или 35,5% и снижении их массы в 2015-2016 гг. на 504,06 тыс. руб. или 2,8%. По удельному весу расходов в полученных организацией доходов тенденция обратная: снижение в 20142015 гг. на 2,5% и рост на 2,2% в 2015-2016 гг.В струтуре расходов велика доля затрат на оплату труда (74,4%), которая увеличилась в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 22 на 0,7%, а по сравнению с 2015 годом — на 3,5%.
81Наименьшая доля — «арендная плата» (0,01%).Из таблицы 2.13 видно, что за весь период исследований в на предприятии наблюдается превышение фактического расхода бюджетных средств по сравнению с плановым: на 3484,85 тыс.руб. или в 1,4 раза в 2014 году; на 196,58 тыс. руб. или на 1,12% в 2015 году и 19 на 240,43 тыс.
руб. или 1,42% в 2016 году. При этом, в 2014 году фактическое превышение происходило повсем направлениям расходов. В 2015 году по «Оплате труда с начислениями», «коммунальным услугам» и «арендной плате за пользование имуществом» наблюдалось снижениефактических расходов по сравнению с планом. В 2016 году отриццательная разница по сравнению с планом имела место только по «арендной плате».Динамики постоянных и переменных затрат КГБУ «Николаевская райСББЖ» представлена в таблице 2.14.Таблица 2.14 Данные о составе затрат КГБУ «Николаевская райСББЖ»Статьи издержек2014 год2015 год2016 годОтклонения, ±сумма, тыс. руб.уровень, %сумма, тыс. руб.уровень, %сумма, тыс. руб.уровень, %2015 к 20142016 к 2015сумма, тыс.
руб.уровень, %сумма, тыс. руб.уровень, %Всего затрат13072,9799,5017714,8697,017210,8099,24 642-2,50-504,062,2в т.ч. постоянные10001,1576,1213495,0173,8913205,5576,113 494-2,23-289,462,22переменные3071,8223,384219,8523,114005,2523,091 148-0,27-214,60-0,02Доходы13138,66100,018262,74100,017349,6100,05 1240,0-913,140,0Из таблицы 2.14 видно, что динамика по сумме постоянных и переменных затрат аналогина динамике общей сумме расходов: рост в 2014-2015 гг. на 3493,86 тыс.
руб. или на 34,9% иснижение в 2015-2016 гг. на 289,46 тыс. руб. или 2,15%.Уровень постоянных затрат имеет разнонаправленную тенденцию: снижение за 2014-2015 гг. на 2,2% и соответствующее увеличение в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Уровеньпеременных затрат за период снизился с 23,38% до 23,09%.Зависимость между объемом доходов и затратами, а также уровнем затрат можно выразить аналитическим способом [41, c. 126-127]:З = Д х УЗпер / 100 + Зпост(2.14)УЗ = Зпост / Д х 100 +УЗпер(2.15)где, З — сумма затрат;Д — величина доходов;— уровень переменных затрат в процентах к доходам;— сумма постоянных затрат.Проанализируем факторы влияния на сумму затрат, используя метод цепной подстановки и данные таблицы 2.14 [41, c.
128].З2015 = Д2015 х УЗпер 2015 / 100 + Зпост2015=18262,74 х 23,11 / 100 + 13495,01 = 17715,53 тыс. руб.Зусл1 = Д2016 х УЗпер2015 / 100 + Зпост2015 = 17349,60 х 23,11 / 100 + 13495,01 = 17504,50 тыс. руб.Зусл2 = Д2016 х УЗпер2016 / 100 + Зпост2015 = 17349,60 х 23,09 / 100 + 13495,01 = 17501,03 тыс. руб.З2016 = Д2016 х УЗпер2016 / 100 + Зпост2016 = 17349,60 х 23,09 / 100 + 13205,55 = 17211,57 тыс. руб.∆Зобщ = 17211,57 - 17715,53 = 503,96 тыс. руб.В том числе за счёт изменения:- уменьшения изменения доходовΔЗд = 17504,50 - 17715,53 = -211,03 тыс.
руб.- суммы переменных затратΔЗУЗпер = 17501,03 - 17504,50 = -3,47 тыс. руб.- уровня постоянных затратΔЗуЗпост = 17211,57 - 17501,03 = -289,46 тыс. руб.То есть, уменьшение суммы затрат в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 504 тыс. руб. 48 произошло под воздействием ряда факторов:- уменьшения суммы доходов на 913,14 тыс. руб., вызвавший соответствующее снижение и суммы затрат на 211,03 тыс. руб.;- снижения суммы переменных затрат снизившего сумму затрат на 3,47 тыс.
руб.;- снижение суммы постоянных затрат на 289,46 тыс. руб., снизившее сумму затрат на аналогичную величину.Факторы, влияющие на изменение уровня затрат:УЗ2015 = Зпос2015 / Д2015 х 100 + УЗпер2015 = 13495,01 / 18262,74 х 100 + 23,11 = 97,00%.УЗусл1 = Зпос2015 / Д2016 х 100 + УЗпер2015 = 13495,01 / 17349,60 х 100 + 23,11 = 100,89%.УЗусл2 = Зпос2016/ Д2016 х 100 + УЗпер2015 = 13205,55 / 17349,60 х 100 + 23,11 = 99,22%.УЗ2016 = Зпос2016 / Д2016 х 100 + УЗпер2016 = 13205,55 / 17349,60 х 100 + 23,09= 99,20%.Общее изменение среднего уровня затрат составляет:В том числе за счёт изменения:а) объёма доходовΔУЗд = 100,89 - 97,00% = 3,89%;б) суммы постоянных затратв) уровня переменных затратΔУЗпер = 99,20% - 99,22 = -0,02%.Следовательно, снижение уровня затрат в 2016 году по сравнению с 2015 на 2,20% произошло под воздействием факторов:- снижения доходов на 913,14 тыс.
руб., увеличившего уровень затрат на 3,89%;- рост уровня постоянных затрат на 2,22%, способствовавшее увеличению уровня затрат на 2,20%;- рост уровня переменных затрат на 0,02%, увеличившего на аналогичную величину уровень затрат.В таблице 2.15 представлена динамика коэффициента соотношения доходов и расходов (КД/Р) КГБУ «Николаевская райСББЖ».Таблица 2.15 — Динамика коэффициента соотношения доходов и расходов КГБУ «Николаевская райСББЖ»Показатель2014 год2015 год2016 годИзменение, %2015 к 20142016 к 2015Все доходы, тыс. руб 44 .13138,6618262,7417349,60139,0095,00Все расходы, тыс.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
