диплом Бугайченко (1207025), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Таблица 9 – Расчет материальных затрат на одну единицу напитка Бабл Ти на основе чая

Таблица 10 – Расчет материальных затрат на одну единицу напитка Бабл Ти на основе питьевой воды

Исходя из полученных данных, можно посчитать сумму закупки ингредиентов для изготовления 9 125 единиц напитка, которых предположительно хватит на один год работы. Данное действие необходимо произвести для дальнейшего расчета финансовых показателей проекта.

Таблица 11 – Расчет суммы закупки ингредиентов и материалов в год

Поскольку заблаговременно и в большом объеме приобретать ингредиенты и материалы, которые не нуждаются в долгосрочной транспортировке и представлены поставщиками в Комсомольске-на-Амуре, нецелесообразно, стаканы и воду планируется приобретать по мере возникновения необходимости. Приобретение ингредиентов и материалов у удаленных поставщиков планируется производить раз в квартал, таким образом, сумма первой закупки ингредиентов у ООО «Невский проспект» составит 51 688,75 рублей, чего при планируемом объеме продаж в 25 единиц напитка в день хватит на 3 месяца работы. Сумма закупки стаканов и воды на первое время составит 390 рублей.

3.6. Финансовый план

Источник финансирования данного бизнес-плана – собственные денежные средства.

Необходимые инвестиционные затраты на организацию работы предприятия можно свести в таблицу.

Таблица 12 – Расчет инвестиционных затрат на организацию деятельности

Направление затрат	Сумма, руб.
Регистрация ИП	800,00
Открытие расчетного счета в банке	1 700,00
Оформление медицинской книжки	3 180,00
Оплата первого месяца аренды торговой точки	6 000,00
Оплата первого месяца аренды производственного помещения	2 400,00
Приобретение торгового и производственного оборудования	247 398,00
Доставка оборудования	24 000,00
Приобретение ингредиентов и расходных материалов	52 078,75
Доставка ингредиентов и расходных материалов	6 000,00
Печатные рекламные материалы	4 000,00
Сопутствующие расходы	10 000,00
Итого	357 556,75

В зависимости от влияния объема произведенной продукции на величину затрат, затраты делятся на постоянные и переменные.

Постоянными называют такие затраты, величина которых не изменяется при изменении объема выпускаемой продукции, т.е. не зависит от объема выпускаемой продукции.

К ним относятся затраты на арендную плату, административно-управленческие расходы, налоги и социальные отчисления.

Постоянные затраты остаются неизменными при любых объемах производства продукции, они должны быть оплачены, даже если предприятие ничего не производит и не продает.

Переменными называются затраты, величина которых изменяется прямо пропорционально изменению объема выпускаемой продукции, к ним относятся затраты на приобретение ингредиентов и расходных материалов для производства, а также транспортные расходы, связанные с их доставкой.

Заявленный срок службы торгового автомата Unicum Foodbox Lift его производителем составляет 7 лет. Благоразумно по истечении 5 лет службы заменить его новым торговым автоматом. Такая же политика относительно остального оборудования. Амортизация рассчитывается следующим образом: первоначальная стоимость оборудования минус ликвидационная стоимость оборудования, деленная на эксплуатационный период. По истечении пятилетнего срока использования для продажи подойдет только торговый автомат и машина для запечатывания стаканов, поскольку остальное электронное оборудование к тому моменту износится полностью и будет требовать замены. Ликвидационная стоимость торгового автомата составит 80 000 рублей, а машины для запечатывания стаканов – 15 000 рублей. Рассчитаю сумму ежемесячной амортизации и включу ее в сумму постоянных затрат.

249 898 – 95 000 = 154 898 рублей.

Годовая норма амортизации = 100% / 5 лет = 20%

Ежегодная сумма амортизации равна первоначальной стоимости оборудования минус ликвидационная стоимость, умноженная на годовую норму амортизации, то есть 154 898 * 20% = 30 979,6 руб. Соответственно, ежемесячная сумма амортизационных отчислений будет равна 30 979,6 / 12 = 2581,63 руб.

Помимо прочего, также следует учитывать расходы на эксплуатацию личного легкового автомобиля. Ежемесячные расходы на оплату ГСМ составят 2 000 рублей. Такие небольшие расходы на использование автомобиля обусловлены его редким использованием – автомобиль будет находиться в эксплуатации примерно 8 раз в месяц – для пополнения ассортимента торгового автомата.

Также к переменным затратам следует отнести потери, которые образуются вследствие ограниченного срока годности продукции. Примем эти потери в размере 5% от количества реализуемой продукции в месяц в сумме, равной себестоимости ингредиентов.

Отразим суммы ежемесячных и ежегодных затрат в таблице 13.

Таблица 13 - Постоянные и переменные затраты

Для оценки возможных коммерческих рисков, рассмотрим несколько вариантов прогноза финансовых результатов предприятия:

1. Оптимистичный. Объем продаж в день – 25 единиц напитка. Цена реализации одного напитка 140 рублей. В среднем, в месяце 30 дней, значит, ожидаемая выручка в месяц составит 105 000 рублей, а в год 1 260 000 рублей.

2. Пессимистичный. Объем продаж в день – 15 единиц напитка. Цена реализации одного напитка 140 рублей. Ожидаемая выручка в месяц составит 63 000 рублей, а в год 756 000 рублей.

Прогноз финансовых результатов предприятия строим на срок 5 лет, учитывая ежегодный рост выручки на 3%.

Спрогнозировав объем продаж продукции и смету расходов, рассчитаем планируемый финансовый результат.

Прогноз финансовых результатов на 5 лет представлен в таблицах 14 и 15.

Таблица 14 - Прогноз финансовых результатов предприятия на 5 лет при оптимистичном варианте

Таблица 15 – Прогноз финансовых результатов предприятия на 5 лет при пессимистичном варианте

Прогноз финансовых результатов проекта показывает, что прибыль от продаж при оптимистичном варианте увеличится на 158 141 рублей в 2021 году по сравнению с 2017 годом, а в пессимистичном варианте увеличится на 94 884 рублей в 2021 году по сравнению с 2017 годом.

Характеристики

Список файлов ВКР