ВКР Стадникова (1204201), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Таким образом, темпы роста среднемесячной заработной платы к плану отчетного года соответствуют темпам роста производительности труда, что свидетельствует о достаточно эффективном использовании фонда заработной платы СЛД «Белогорск».

Подводя итоги оценки использования кадрового состава и фонда заработной платы депо, можно отметить следующее. Показатели по труду СЛД «Белогорск» имеют положительные значения. Позитивными моментами в работе депо с кадровым составом являются:

- рост производительности труда и, как следствие, снижение трудоемкости ремонтных работ;

- увеличение размеров среднемесячной заработной платы работников;

- соответствие темпов роста среднемесячной заработной платы работников по плану отчетного года темпам роста производительности труда, что свидетельствует о достаточно эффективном использовании фонда заработной платы депо.

Проведем оценку изменения расходов и себестоимости работ СЛД «Белогорск».

2.6 Оценка расходов и себестоимости работ

На железнодорожном транспорте планирование и учет рас­ходов осуществляется по единой номенклатуре, которая пред­ставляет обоснованную классификацию и систематизирован­ный перечень расходов. Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

В настоящее время в соответствии с Номенклатурой и требованиями производственного процесса на железнодорожном транспорте расходы железнодорожного предприятия можно классифицировать на основании ряда группировочных признаков, как показано на рисунке 2.5 [5].

Особая роль принадлежит клас­сификации расходов по экономическому содержанию (элемен­там затрат) и по отношению к производственному процессу (статьям калькуляции).

Рисунок 2.5 – Группировка расходов железнодорожного предприятия

Расходы, связанные с производством и реализацией в зависи­мости от экономического содержания складываются из следую­щих элементов: затраты на оплату труда; материальные затраты, в том числе: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материаль­ные затраты, отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществля­ется по каждой статье расходов, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

В таблице 2.13 приведен состав расходов по элементам затрат СЛД «Белогорск» [19].

Таблица 2.13

Состав расходов от планового обслуживания СЛД «Белогорск» по элементам затрат

В тысячах рублей

Как следует из данных таблицы 2.13, в 2016 году расходы от планового обслуживания депо составили 421710 тыс. руб., что больше установленного планом уровня на 4357 тыс. руб. или 1,04%, что обусловлено ростом объемов по программе ремонта.

Фонд оплаты труда работников депо составил в отчетном году 253498 тыс. руб., что меньше запланированного уровня на 1395 тыс. руб. или 0,55%. Снижение величины фонда оплаты труда к плановому уровню обусловлено сокращением среднесписочной численности работников.

Затраты по элементу «материалы» составили в 2016 году 65349 тыс. руб., что больше планового уровня на 8430 тыс. руб. или 14,81%. Основной причиной перерасхода послужило сверхнормативное списание запасных частей и материалов при сервисном обслуживании тепловозов серии М62в/и – 18 локомотивов, по которым срок эксплуатации превышает 25 лет.

Величина затрат по элементу «топливо» составила в отчетном году 2952 тыс. руб., то есть к плану экономия на 1547 тыс. руб. или 34,39% в связи с выполнением мероприятий по оптимизации расхода топлива при сервисном обслуживании.

Расходы на электроэнергию составили в 2016 году 5766 тыс. руб., что больше плана на 1001 тыс. руб. или 21,01%. При этом в натуральных единицах за 2016 года сложилась экономия на 497 тыс. кВт-час. (план – 2092 тыс. кВт-час, факт – 1595 тыс. кВт-час.). То есть перерасход по элементу «электроэнергия» в денежном выражении сложился из-за того, что в плане цена 1 кВт-час заложена ниже, чем фактическая цена по которой предъявлялись расходы за электроэнергию (в плане заложено – 2,78 руб., фактически составляет – 3,62 руб.).

Расходы по элементу «прочие материальные затраты» больше плана на 148 тыс. руб. или 1,92%.

Величина элемента «прочие затраты» составила в 2016 году 12689 тыс. руб., что меньше планового значения на 2027 тыс. руб. или 13,77%.

Структура расходов по элементам затрат СЛД «Белогорск» приведена в таблице 2.14 и на рисунках 2.6 – 2.7.

Как видно из данных таблицы 2.14 и рисунков 2.6 – 2.7, наибольший удельный вес в структуре расходов СЛД «Белогорск» принадлежит статье «фонд оплаты труда»: по плану 2016 года 61,07%, по факту 2016 года 60,11%.

На втором месте по удельному весу в структуре затрат находятся следующие элементы:

- «отчисления на социальные нужды»: по плану 2016 года 17,70%, по факту 2016 года 17,46%;

Таблица 2.14

Структура расходов от планового обслуживания СЛД «Белогорск» по элементам затрат

- «отчисления на социальные нужды»: по плану 2016 года 17,70%, по факту 2016 года 17,46%;

- «материалы»: по плану 2016 года 13,64%, по факту 2016 года 15,50%.

Рисунок 2.6 – Структура расходов СЛД «Белогорск» по плану 2016 года

Наименьший удельный вес в структуре расходов депо принадлежит статьям:

- «топливо»: по плану 2016 года 1,08%, по факту 2016 года 0,7%;

- «электроэнергия»: по плану 2016 года 1,14%, по факту 2016 года 1,37%;

- «прочие материальные затраты»: по плану 2016 года 1,84%, по факту 2016 года 1,86%;

- «прочие затраты»: по плану 2016 года 3,53%, по факту 2016 года 3,01%.

Рисунок 2.7 – Структура расходов СЛД «Белогорск» по факту 2016 года

Рассмотрев состав и структуру расходов СЛД «Белогорск» по элементам затрат, перейдем к оценке себестоимости его ремонтных работ.

Себестоимость работ отражает общую затратоемкость функционирования сервисного локомотивного депо и рассчитывается как отношение расходов к объему работ (программе ремонта) в приведенных единицах по формуле [5]:

, (2.4)

где C/C – себестоимость работ, руб./привед. ед.;

Р – расходы, руб.;

V – объем работ (программа ремонта), привед. ед.

Проведем факторный анализ себестоимости работ приведенной единицы СЛД «Белогорск» методом абсолютных разниц. Результаты анализа сведены в таблицу 2.15.

Таблица 2.15

Оценка влияния факторов на себестоимость работ СЛД «Белогорск»

Из расчетов видно, что себестоимость работ приведенной единицы снизилась в 2016 году по отношению к плановому значению на 30 тыс. руб./привед. ед.

Рассмотрим влияние факторов на общее изменение себестоимости работ приведенной единицы:

- влияние изменения расходов [5]:

, (2.5)

где – отклонение себестоимости работ приведенной единицы под влиянием изменения величины расходов, тыс. руб./привед. ед.;

– изменение величины расходов, тыс. руб.;

– объем работ в приведенных единицах.

Характеристики

Список файлов ВКР