ПОДВИГИНА636225488361273774 (1204183), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Положительными моментами в работе дистанции являются:- рост производительности труда в 2016 году в миллионах т-км брутто (к плану и уровню 2015 года) и в технических единицах (к плановому значению) и, как следствие, снижениетрудоемкости работ, производимых дистанцией, что является положительным моментом в оценке работы руководства с кадровым составом;- увеличение размеров среднемесячной заработной платы работников;- соответствие темпов роста среднемесячной заработной платы работников по плану отчетного года темпам роста производительности труда, что свидетельствует о достаточноэффективном использовании фонда заработной платы дистанции.В качестве негативного момента в работе дистанции отметим:- сокращение расчетной численности работников массовых профессий дистанции (на 11,76% (135/153 ∙ 100 – 100) с 2012 года) при увеличении норм обслуживания на одного работника в2016 году по сравнению с 2012 годом.
Данная тенденция, исходя из протяженности дистанции и привязки к местам дислокации бригад СЦБ, негативно сказывается на управляемоститехнологическим процессом и качественных показателях предприятия в целом;- укомплектованность дистанции согласно штатного расписания на 94,5% (недоукомплектованность штата работниками ведущих профессий – электромеханиками и электромонтерами);- снижение производительности труда и рост трудоемкости работ в технических единицах к уровню 2015 года, что обусловлено падением объемов работ и сокращениемсреднесписочной численности работников на 2 человека или 1,64%.Проведем оценку изменения бюджета затрат (эксплуатационных расходов) и себестоимости работ Февральской дистанции СЦБ.2.6 Оценка расходов и себестоимости работНа железнодорожном транспорте планирование и учет расходов осуществляется по единой номенклатуре [17], которая представляет обоснованную классификацию исистематизированный перечень расходов. 27 Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности 27 подразделяются на расходы, связанные спроизводством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.В 23 настоящее время в соответствии с 27 Номенклатурой и требованиями производственного процесса на железнодорожном транспорте расходы 27 железнодорожногопредприятия можно классифицировать на основании ряда группировочных признаков, как показано на рисунке 2.10 [23].По отношению к перевозочному процессуОбщехозяйственныеПризнаки группировки расходовОбщие для мест возникновения затратПо укрупненным видам работ и видам деятельностиСодержание и эксплуатация инфраструктурыПо статьям расходов хозяйства автоматики и телемеханикис 2310 по 2323По отношению к видам перевозокПрямыеКосвенныеПо элементам затрат 28Прямые для мест возникновения затрат 29Отчисления на социальные нуждыФонд оплаты труда 29ЭлектроэнергияТопливоПрочие 39 материальные затратыМатериалы 39АмортизацияПрочиеПо отношению к перевозочному процессуОбщехозяйственныеПризнаки группировки расходовОбщие для мест возникновения затратПо укрупненным видам работ и видам деятельностиСодержание и эксплуатация инфраструктурыПо статьям расходов хозяйства автоматики и телемеханикис 2310 по 2323По отношению к видам перевозокПрямыеКосвенныеПо элементам затрат 28Прямые для мест возникновения затрат 29Отчисления на социальные нуждыФонд оплаты труда 29ЭлектроэнергияТопливоПрочие 39 материальные затратыМатериалы 39АмортизацияПрочиеРисунок 2.10 – Группировка расходов железнодорожного предприятияЭксплуатационные расходы железнодорожного предприятия в зависимости от отношения к производственному процессу делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и57 общехозяйственные.В 23 свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат и расходыобщие для всех мест возникновения затрат.
46 Для железнодорожных предприятий расходы первой группы в свою очередь являются расходами по содержанию инфраструктуры. [17,23]В зависимости от способа 21 включения в себестоимость расходы распределены на прямые и косвенные.К прямым относятся расходы, выделенные в учете, непосредственно связанные с технологическим процессом конкретного производства и включаемые в себестоимость продукцииданного вида.К 27 косвенным расходам относятся расходы, связанные с производством нескольких видов продукции транспорта.Распределение по видам продукции осуществляется пропорционально различным измерителям эксплуатационной работы.
27По отношению к объему производства 21 расходы подразделяются на изменяющиеся при росте или сокращении объема работы и не реагирующие на изменение этого объема. Перваягруппа расходов называется «зависящими», или «переменными»; вторая - «независящими», или «условно-постоянными». 27Особая роль принадлежит классификации расходов по экономическому содержанию (элементам затрат) и по отношению к производственному процессу (статьям калькуляции).Расходы, связанные с производством и 39 реализацией в зависимости от экономического содержания 39 складываются из следующих элементов: затраты на оплату труда;материальные затраты, в том числе: 66 материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты, отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.Группировка по 29 этим элементам осуществляется по каждой статье 21 расходов, 46 как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.В 46 таблице 2.22 приведен состав расходов по элементам затрат Февральской дистанции СЦБ за 2015 – 2016 годы [26, 29].Таблица 2.22 – Состав расходов Февральской дистанции СЦБпо элементам затратВ тысячах рублейЭлементы затратФакт 2015 года2016 годАбсолютноеотклонениеТемп роста, %планфактот 2015 годаот планак 2015 годук плануФонд оплаты 30 труда114358113929114234-12430599,89100,27Отчисления на социальные нужды341343321633137-997-7997,0899,76Материалы720345404208-2995-33258,4292,69Топливо364154153-211-142,0399,35Электроэнергия 62604260115813-229-19896,2196,71Амортизация2110323522234842381-38111,2899,84Прочие материальные 30 затраты 571219620277201747978-103165,4199,49Прочие затраты8540755315546-79861156,49100,27Итого по элементам затрат280807207180206749-74058-43173,6399,79Как следует из данных таблицы 2.22, в 2016 году расходы по эксплуатационной деятельности дистанции составили 206749 тыс.
руб., что ниже установленного планом уровня на 431 тыс. руб.или 0,21%. К уровню 2015 года суммарная величина затрат снизилась на 74058 тыс. руб. или 26,37%, что обусловлено снижением объемов работ дистанции и сокращением суммы «прочихзатрат» на 93,51% (за счет значительного сокращения статьи « налоги, сборы и платежи» в 2016 23 году, входящей в элемент «прочие затраты») в 23 отчетном году по сравнению спредшествующим периодом.Фонд оплаты труда работников дистанции составил в отчетном году 114234 тыс.
руб., что соответствует плановому уровню и меньше аналогичного показателя 2015 года на 124 тыс. руб.или 0,11%. Снижение величины фонда оплаты труда к уровню предшествующего года обусловлено сокращением среднесписочной численности работников на 2 человека или 1,64%.Затраты по элементу «материалы» составили в 2016 году 4208 тыс. руб., что меньше планового уровня на 332 тыс. руб.
или 7,13% и меньше чем в 2015 году на 2995 тыс. руб. или 41,58%.Величина затрат по элементу «топливо» составила в отчетном году 153 тыс. руб., что соответствует плановому заданию и меньше чем в 2015 году на 211 тыс. руб. или 57,97%. Сокращениепо топливу произошло за счет передачи в 2016 году 8 машин из автопарка Февральской дистанции СЦБ в СК. В результате, в распоряжении дистанции осталось 3 автотранспортныхсредства потребляющих в процессе эксплуатации топливо.В результате принятых мер по экономии ресурсов, расходы на электроэнергию составили в 2016 году 5813 тыс. руб., что меньше плана на 198 тыс. руб.
или 3,29% и меньше аналогичногопоказателя 2015 года на 229 тыс. руб. или 3,79%.Расходы по элементу «прочие материальные затраты» меньше плана на 103 тыс. руб. или 0,51% и больше чем в 2015 году на 7978 тыс. руб. или 65,41% за счет роста цен и тарифов поаутсорсингу и коммунальным услугам.Величина элемента «прочие затраты» составила в 2016 году 5531 тыс. руб., что соответствует плановому значению и меньше аналогичного показателя предшествующего года на 79861тыс. руб. или 93,51%. Столь значительное отклонение от уровня 2015 года обусловлено значительным сокращением по статье « налоги, сборы и платежи», 23 входящей в элемент«прочие затраты».
23 Это объясняется тем, что до 2016 года величина налоговых выплат по имуществу всех дистанций СЦБ входящих в состав Дальневосточной дирекцииинфраструктуры проводилась по расходам Февральской дистанции СЦБ. В связи с изменением ситуации с 2016 года и был существенно снижен размер «прочих затрат» дистанции.Размер амортизационных отчислений по дистанции составил в отчетном году 23484 тыс. руб., что меньше плана на 38 тыс.
руб. или 0,16% и больше чем в 2015 году на 2381 тыс. руб. или11628%. Превышение к аналогичному показателю 2015 года объясняется ростом балансовой стоимости основных фондов дистанции за счет проведения капитального ремонтаэлектрической централизации станции Тунгал, приобретения и постановке на баланс 6 ДГА (дизеля) и пр.Структура расходов по элементам затрат Февральской дистанции СЦБ приведена в таблице 2.23 и на рисунках 2.11 – 2.13.Таблица 2.23 – Структура расходов Февральской дистанции СЦБпо элементам затратЭлементы затратФакт 2015 годаПлан 2016 годаФакт 2016 годаОтклонение в уд.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
