Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Различают следующие центры финансовой ответственности: центр прибыли и инвестиций, центр финансовой эффективности, центр доходов, центр затрат.

Центр прибыли и инвестиций (ОАО «РЖД» в целом), в котором планируются:

1. Основные доходы - реализация всех видов услуг: грузовые и пассажирские перевозки (кроме специализированных), услуги инфраструктуры, предоставление локомотивной тяги, ремонт подвижного состава и локомотивов, услуги капитального строительства и ремонта инфраструктуры, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, энергоснабжение, прочие операционные и внереализационные доходы, реализация промышленной продукции, финансовая деятельность (эмиссия акций, операции с ценными бумагами), инвестиционная деятельность (операции с активами, доходы от инвестиций);

2. Основные расходы - эксплуатационные расходы (ФОТ, материалы, комплектующие, топливо, ремонты и др.), инвестиции в филиалы (капитальное строительство, оборудование, комплексные инвестиционные программы), амортизация, обслуживание кредита, отчисления из прибыли (налог с прибыли, дивиденды), административно-управленческие и коммерческие расходы, прочие операционные и внереализационные расходы.

Поскольку филиалы, Центральная дирекция инфраструктуры не будет иметь в ОАО «РЖД» статуса юридического лица, основные показатели финансового результата (прибыль, рентабельность и др.) будут рассчитываться для нее только в рамках управленческого учета ОАО «РЖД» с целью отслеживания эффективности ее деятельности.

Процесс согласования бюджетов осуществляется в следующем порядке.

Департамент экономического прогнозирования и стратегического развития совместно с Департаментом анализа конъюнктуры рынка разрабатывают и доводят до сведения Департамента планирования и бюджетирования, Департамента корпоративных финансов, Департамента бухгалтерского и налогового учета, Департамента инвестиционной деятельности, «Росжелдорснаба» целевые параметры и контрольные ориентиры стратегического развития ОАО «РЖД»: годовые целевые параметры и контрольные ориентиры стратегического развития ОАО «РЖД» - в срок до первого июня года, предшествующего планируемому году.

На основе целевых параметров и контрольных ориентиров стратегического развития ОАО «РЖД», а также производственной и инвестиционной программ ОАО «РЖД» Департамент планирования и бюджетирования, Департамент корпоративных финансов, Департамент бухгалтерского и налогового учета, Департамент инвестиционной деятельности, «Росжелдорснаб» формируют и доводят до сведения железных дорог, подразделений аппарата управления ОАО «РЖД», курирующих филиалы, функциональных филиалов, находящихся в прямом подчинении ОАО «РЖД», плановые задания по продажам, производству, затратам, запасам и закупкам материально-технических ресурсов, доходам и расходам, финансовой и инвестиционной деятельности: годовые плановые задания - в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому году.

Плановые задания на квартал с разбивкой по месяцам представляются не позднее, чем за 55 дней до планируемого квартала. [19]

Железные дороги, подразделения аппарата управления ОАО «РЖД», функциональные филиалы, находящиеся в прямом подчинении ОАО «РЖД», выполняют следующее:

Формируют на основе плановых заданий и направляют в Департамент планирования и бюджетирования, Департамент корпоративных финансов, Де-партамент бухгалтерского и налогового учета, Департамент инвестиционной деятельности, «Росжелдорснаб» проекты сводных бюджетов железных дорог и функциональных филиалов:

• проекты годовых сводных бюджетов - в срок до 1 октября года, предшествующего планируемому году;

• проекты квартальных сводных бюджетов с разбивкой по месяцам - в срок за 45 дней до начала планируемого квартала.

Согласовывают с причастными подразделениями, входящими в структуру аппарата управления ОАО «РЖД», проекты сводных бюджетов.

Представляют согласованные с причастными подразделениями, входящими в структуру аппарата управления ОАО «РЖД», проекты сводных бюджетов и пояснительные записки к ним в Департамент планирования и бюджетирования в печатном и электронном виде, готовом для последующего их рассмотрения на Правлении ОАО «РЖД» и принятия решения о вынесении их на утверждение Совету Директоров ОАО «РЖД» (годовых бюджетов) или Президенту ОАО «РЖД» (квартальных бюджетов) в составе единого пакета бюджетов ОАО «РЖД»:

Департамент корпоративных финансов:

1. формирует проекты годовых сводных бюджетов продаж, доходов и расходов, дебиторской и кредиторской задолженности, движения денежных средств по ОАО «РЖД» в целом на основе данных, полученных из департаментов, участвующих в формировании проектов сводных бюджетов;

2. согласовывает с курирующим Вице-президентом проекты сводных бюджетов продаж, доходов и расходов, дебиторской и кредиторской задолженности, движения денежных средств по филиалам и ОАО «РЖД» в целом и представляет в Департамент планирования и бюджетирования.

Департамент бухгалтерского и налогового учета:

1. формирует проект сводного прогнозного баланса по филиалам и ОАО «РЖД» в целом на основе данных, полученных из департаментов, участвующих в формировании проектов сводных бюджетов;

2. согласовывает с курирующим Вице-президентом проект прогнозного баланса ОАО «РЖД» в целом и представляет для свода в Департамент планирования и бюджетирования.

Департамент инвестиционной деятельности:

1. формирует проекты сводных бюджетов инвестиций по ОАО «РЖД» в целом на основе данных, полученных из департаментов, участвующих в формировании проектов сводных бюджетов;

2. согласовывает с курирующим Вице-президентом проекты сводных бюджетов инвестиций по филиалам и ОАО «РЖД» в целом и представляет в Департамент планирования и бюджетирования.

В обязанности Департамента инвестиционной деятельности входит передача в Департамент бухгалтерского учета и налогообложения и в Департамент «Казначейство» бюджетов инвестиционных проектов в соответствии с Регламентом взаимодействия участников инвестиционного процесса по реализации инвестиционной программы ОАО «РЖД».

Департамент планирования и бюджетирования:

1. формирует проекты сводных бюджетов - производства, затрат, мотивационного - по ОАО «РЖД» в целом на основе данных, полученных из департаментов, участвующих в формировании проектов сводных бюджетов;

2. согласовывает с курирующим Вице-президентом проекты сводных бюджетов производства, затрат, мотивационного по филиалам и ОАО «РЖД» в целом;

3. согласовывает с Вице-президентом по финансам и направляет на рассмотрение Правления ОАО «РЖД» полный пакет проектов сводных бюджетов по филиалам и ОАО «РЖД» в целом для принятия решения и вынесения их на утверждение.

Департамент планирования и бюджетирования совместно с Департаментом корпоративных финансов, Департаментом инвестиционной деятельности и Росжелдорснабом на основе проектов квартальных бюджетов осуществляет формирование и корректировку проектов месячных бюджетов по итогам их исполнения.

Правление ОАО «РЖД» в срок до 30 ноября года, предшествующего планируемому году, рассматривает полный пакет проектов годовых бюджетов ОАО «РЖД» и принимает решение о вынесении их на утверждение Совету Директоров ОАО «РЖД».

Правление ОАО «РЖД» в срок до 28 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, рассматривает полный пакет проектов квартальных бюджетов ОАО «РЖД» и принимает решение о вынесении их на утверждение Президенту ОАО «РЖД». [21]

Утверждение годовых сводных бюджетов в ОАО «РЖД» осуществляется Советом Директоров ОАО «РЖД» в срок до 24 декабря года, предшествующего планируемому, с последующей передачей на утверждение в Правительство Российской Федерации.

Утверждение квартальных сводных бюджетов в ОАО «РЖД» осуществляется Президентом ОАО «РЖД» в срок до 30 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

1. Финансово-экономический анализ дирекции инфраструктуры за 2013 – 2014 гг.

2.1 Характеристика финансовой деятельности предприятия

Финансово-хозяйственная деятельность дирекции планируется и осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными документами ОАО «РЖД» и филиала, регулирующими финансово-экономические отношения. Дирекция ведет в установленном ОАО «РЖД» порядке управленческий, статистический учет и отчетность, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации, представляет в филиал отчетность дирекции. Источниками финансовых средств дирекции являются денежные средства и иные активы, выделяемые ей в установленном ОАО «РЖД» порядке.

Дирекция инфраструктуры наделяется имуществом в порядке, установленном ОАО «РЖД». Имущество дирекции состоит из основных средств и оборотных фондов, стоимость которых учитывается на ее балансе, являющемся составной частью баланса филиала. Распоряжение имуществом, находящимся в пользовании дирекции, осуществляется в порядке, определенном нормативными документами ОАО «РЖД» и филиала, в пределах полномочий, предоставленных доверенностью, выданной начальнику дирекции. Контроль за сохранностью и использованием переданного дирекции имущества осуществляется начальником дирекции. [44]

В состав Дальневосточной дирекции инфраструктуры входят 68 подразделений.

Таблица 2.1 – Перечень структурных подразделений Дальневосточной дирекции инфраструктуры, находящихся на территории Хабаровского края

2.2 Экономический анализ предприятия

Для выполнения экономического анализа Дальневосточной дирекции инфраструктуры была предоставлена Пояснительная записка по итогам производственно-хозяйственной деятельности дирекции за 2014 год.

Исходя из полученных данных, представляется возможным проанализировать некоторые основные показатели производственно-экономической деятельности дирекции. [43]

1. Стратегические ключевые показатели. Выполнены 2 стратегических ключевых показателя деятельности.

Себестоимость содержания объектов инфраструктуры снижена к уровню прошлого года на 15,7% (задание 3%), балловая оценка состояния пути составляет 42 балла (задание – 39 баллов), протяженность участков с ограничением скоростей движения поездов снижена на 12,1% (план – 3%).

1. Объемные показатели. Приведенная длина пути: план – 10193,2 км, факт – 10193,2 км, 2013 год – 10133 км.

Развернутая длинна контактной сети: план – 4874,8 км, факт – 4874,8 км, 2013 год – 4875,5 км.

Объем текущего отцепочного ремонта приватных грузовых вагонов составил к плану – 112%, к уровню 2013 года – 108%.

1. Труд и заработная плата. Рост производительности труда к уровню прошлого года составил 114% при годовом задании – 113,9% (перевыполнение 100,1%), в том числе за счет снижения численности на перевозках к 2013 году на 3,1% (минус 643 человека).

Среднесписочная численность по всем видам деятельности содержится в соответствии с установленным планом, в том числе ниже "права" на 35 человек (или 99,8%).

Фонд заработной платы по итогам года израсходован на уровне 100,6% к плану, и 99,9% к "праву" на выполненный объем работы.

Характеристики

Список файлов ВКР