Диплом ОЧЕНЬ ХОРОШО ОФОРМЛЕННЫЙ (1203088), страница 12

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

Агрегированный усредненный баланс ООО «КСТ» за 2014–2016

Приложение Б

Внутрифирменный стандарт ООО «КСТ» – «Управление дебиторской задолженностью»

1. Назначение стандарта Назначение стандарта:

• управление дебиторской задолженностью Предприятия ООО «КСТ»;

• определение условий предоставления отсрочки платежа;

• определение ответственности за возникновение просроченной задолженности;

• минимизация рисков возникновения просроченных долгов: оценка платежеспособности, установление лимитов на размер и сроки дебиторской задолженности, жесткий контроль за соблюдением разработанных правил.

2. Цель и область применения

1.Целью Стандарта является:

• определение порядка работы структурных подразделений с дебиторской задолженностью;

• определение приемлемого для Предприятия срока погашения дебиторской задолженности;

• определение порядка признания срока дебиторской задолженности безнадежным долгом и его списания;

1. Разработанный Стандарт обязателен для исполнения всеми работниками ООО «КСТ».

2. Ответственность за организацию исполнения Стандарта несет заместитель директора. Ответственность за проверку содержания и утверждение Стандарта несет директор.

4. Общие положения

4.1. Дебиторскую задолженность рассматривать как:

• коммерческий кредит Контрагенту. Коммерческий кредит предоставляется Контрагенту с учетом его стоимости (ресурсы Предприятия предоставляются в пользование на платной основе) и срочности (срок использования предоставленных денежных средств ограничен);

• часть продукции, проданной Контрагентам, но еще не оплаченной;

• элемент оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств Предприятия.

4.2. Оборотный капитал Предприятия состоит из следующих элементов:

• материально-производственных запасов;

• дебиторской задолженности;

• денежных средств.

4.3. Условия коммерческого кредитования.

Стоимость коммерческого кредита. Отсрочка оплаты Контрагентом обязательно оговаривается в договоре. Отсрочка может быть выражена в оплате Контрагентом продукции и услуг после их фактического получения в течение определенного договором срока. При установлении цены коммерческого кредита нужно руководствоваться не только затратами, связанными с его предоставлением, но и стратегическими целями Предприятияи рыночными условиями. Минимальную стоимость коммерческого кредита можно определить, как доход от альтернативного варианта безрискового размещения денежных средств.

Срок кредитования. Значимой характеристикой коммерческого кредита является срок, на который он выдан, и при его определении необходимо ориентироваться на предложения конкурентов. Нельзя допускать, чтобы Предприятие предоставляло отсрочку платежа своим Контрагентам на сумму, превышающую полученный аванс или кредит. В противном случае будет невозможно избежать возникновения дефицита денежных средств.

Размер дебиторской задолженности. При формировании кредитной политики необходимо определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для Предприятия, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит). При формировании кредитной политики с Контрагентом учитывается период работы с Контрагентом; наличие, важность и сумма договора; форма собственности Контрагента. Рассчитывая эти показатели, Предприятие в первую очередь ориентируется на свою стратегию (увеличение доли рынка требует большего кредитного лимита, чем удержание своей рыночной доли и аккумулирование свободных денежных средств). При этом нужно поддерживать достаточную ликвидность Предприятия и учитывать кредитный риск (риск полной или частичной утраты выданных средств).

5. Предоставление отсрочек платежа и лимитов кредитов Контрагентам

5.1. Для принятия решения о сотрудничестве с Контрагентом и предоставлении ему отсрочки платежа с лимитом кредита необходимо иметь о Контрагенте следующую информацию:

• Реквизиты Контрагента в печатном виде подписанные генеральным директором и главным бухгалтером;

• Заверенные копии бухгалтерского баланса за последние четыре отчетные даты

• (квартальные), заверенные печатью Контрагента;

• Заверенные копии отчетов о прибылях и убытках за последние четыре отчетные даты (квартальные) заверенные печатью Контрагента;

• Копия паспорта директора;

• Копии Устава и учредительных документов, заверенные печатью Контрагента;

• Копия свидетельства о государственной регистрации;

• Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

• Копия документов, подтверждающих наличие собственности и/или договора аренды на офисные, производственные и складские помещения;

• Информацию о видах деятельности Контрагента;

• Информацию об истории взаимоотношений с правоохранительными органами и налоговой инспекцией;

• Значимость взаимоотношений с Контрагентом для Предприятия, кредитная история.

Данный комплект документов должен быть изучен заместителем директора, начальниками подразделений, финансовым отделом и юристом. Срок рассмотрения документов 5 дней.

5.2. При положительных результатах предварительных переговоров с Контрагентом, претендующим на отсрочку платежа, ответственный менеджер предоставляет вышеперечисленный комплект документов директору и заявку на отсрочку платежа, согласованную руководителем отдела, с указанием срока отсрочки и суммы лимита платежа на отсрочку. Заявкой может служить проект договора с условиями оплаты после отгрузки товара (с отсрочкой платежа), согласованный ответственным менеджером и руководителем отдела. Данный проект договора с приложениями проходит согласование службами Предприятия согласно Стандарту предприятия «Положение о порядке заключения и учета договоров». После согласования проект договора поступает на подписание генеральному директору Предприятия. Подписанный договор с вышеперечисленными документами передается ответственному исполнителю в бухгалтерию Предприятия для учета и хранения.

5.3. Отгрузка продукции Контрагенту производится только при наличии подписанного договора на поставку товара (готовой продукции, услуг) по указанию ответственного менеджера.

5.4. Максимальный лимит кредитования может составлять не более среднемесячной выручки Контрагента (средняя выручка за последние шесть месяцев, не включая сезон) и в сезон не более трех средних месячных оборотов.

5.5. При согласовании условий договора или рассмотрении заявки на отсрочку платежа решение по лишению Контрагента отсрочки (либо ее сокращении) принимается по следующим причинам:

• наличие информации о плохом финансовом состоянии бизнеса либо его недобросовестности;

• наличие непогашенной дебиторской задолженности по другим договорам или сделкам.

6. Сроки погашения дебиторской задолженности Сроки погашения устанавливаются в зависимости от степени риска клиентов.

6.1. Клиенты по степени риска делятся на следующие группы:

• 1-ая группа – высокий риск;

• 2-ая группа – средний риск;

• 3-ая группа – незначительный риск или отсутствие его.

Степень риска рассчитывается по таблице определения рискованности клиента, представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Определение рискованности клиентов

Логика оценки кредитного риска:

• выручка Контрагента: чем выше доля Контрагента в общей выручке Предприятия, тем выше риск по данному Контрагенту;

• отношение дебиторской задолженности к среднемесячной выручке Контрагента: чем больше коэффициент, тем выше риск;

• период существования Контрагента на рынке: чем дольше существует, тем меньше риск банкротства;

• наличие подтвержденной собственности Контрагента уменьшает риски Предприятия;

• уровень взаимоотношений с Контрагентом: если знаем только менеджера - риск выше, если руководителя отдела - риск меньше, если знаем руководителей и учредителей - риск минимальный.

6.2. Срок погашения дебиторской задолженности на сумму задолженности до 50 000 рублей – до 25 календарных дней с даты возникновения задолженности и устанавливается для следующих типов задолженности:

• гарантодателей, арендодателей;

• задолженности сотрудников компании за выданные подотчетные суммы, товарно - материальные ценности, услуги, аванс в счет зарплаты и т.д.

Нормативный срок задолженности ответственных исполнителей (сотрудников) за полученные командировочные расходы и подотчетные суммы – срок командировки плюс 10 дней после прибытия с места командировки.

Характеристики

Список файлов ВКР