Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

На сегодня основными задачами перед предприятием стоят: скорейшее погашение обязательств перед кредиторами, улучшение своей платежеспособности, сокращение затрат. Так же на данном этапе предприятию необходимо как можно быстрее увеличить источники собственных средств. Предприятие уже сделало первый шаг к оздоровлению проведя реструктуризацию и присоединение к одному из крупных агрохолдингов России, группе компаний «РУСАГРО».

Реструктуризация задолженности в данном случае предполагает собой, согласование сторонами сроков погашения существующей задолженности на основе подписания сторонами соответствующего графика. График погашения задолженности, позволит предприятию сохранить долю своего имиджа, снять «напряжение» по данной задолженности и получить драгоценное время, необходимое для финансового оздоровления. Составление графика погашения (платежного календаря) дает возможность заблаговременно прогнозировать потребность в денежных средствах, а, следовательно, корректировать приток и отток денег с целью ликвидации временных разрывов, управляя таким образом платежеспособностью.

Так же предприятию необходимо провести инвентаризацию всего имущества организации, тем самым выявить на сколько ликвидны те, или иные активы. Так, как низколиквидные активы можно в последующем перевести в денежную форму.

Далее необходимо оценить возможность максимальной реализации основных средств, предприятие, прежде всего, должно разделить их по назначению: на производственные и непроизводственные. Такое деление основных средств должно производиться по принципу реальной их необходимости для осуществления основной деятельности предприятия.

Непроизводственные основные средства предприятие можно сдавать в аренду или необходимости продать. Во-первых, вырученные средства можно будет направить на погашение кредиторской задолженности, а во-вторых, предприятие вместе с реализацией непроизводственных основных средств избавляется от текущих расходов по их содержанию. Реализацию производственных основных средств предприятию лучше не допускать, поскольку предприятие лишится своих производственных мощностей.

Что касается реализации запасов, то запасы предприятия означают остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары), а также другие материальные ценности. В составе запасов отражаются также затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходы будущих периодов.

В балансе предприятия ООО «Приморская соя» запасы не разделены на отдельные статьи, но во избежание наращения нереализованных запасов предлагается проанализировать их в соответствии с классификацией, а именно:

• сырье и материалы;

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения);

• готовая продукция и товары для перепродажи;

• товары отгруженные;

• расходы будущих периодов;

• прочие запасы и затраты.

Реализация остатков сырья и материалов может проводиться только в части, которая не повлияет на нормальную деятельность производства. Для этого необходимо разделить остатки на производственные и непроизводственные, и определить норматив (если такой норматив не установлен) остатков производственных материалов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия.

На основе проведенного анализа и определяются остатки сырья и материалов, подлежащие реализации. При этом необходимо быть готовым продать их с убытком.

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) анализируются прежде всего на предмет превращения указанных затрат в дебиторскую задолженность (сдача выполненных работ заказчику или предъявления издержек обращения покупателям) или готовую продукцию (выпуск из производства готовой продукции). После этого проводится анализ на предмет скорейшего погашения возникшей дебиторской задолженности или реализации готовой продукции.

Готовая продукция и товары для перепродажи реализуются даже при наличии неблагоприятной конъюнктуры для их продажи. Даже если предприятие получит убыток от реализации готовой продукции и товаров, оно, тем не менее, выигрывает, поскольку получает денежные средства и погасит с их помощью определенную часть кредиторской задолженности.

Расходы будущих периодов — это расходы, произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. В частности, к ним относятся расходы: связанные с подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд), расходы на рекламу, подготовку кадров и т. п.

По данному виду запасов необходимо провести анализ на предмет возможного предъявления данных расходов третьим лицам. В противном случае расходы будущих периодов списываются на затраты предприятия. Кроме того, в условиях финансового кризиса расходы будущих периодов должны быть максимально сокращены. Нельзя осуществлять будущие расходы, когда предприятие не может погасить текущие расходы и долги.

Реализацию дебиторской задолженности предприятие может осуществить следующими способами:

• финансированием под уступку денежного требования

• уступкой права требования

• переводом долга.

При финансирование под уступку денежного требования, предприятие получает денежные средства в обмен на дебиторскую задолженность. Сторонами при заключении договора финансирования под уступку денежного требования выступают финансовый агент и клиент (предприятие). В качестве финансового агента могут выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида (ст. 825 ГК, РФ). Следует отметить, что предметом такого финансирования может быть только дебиторская задолженность, которая подлежит погашению денежными средствами.

Право требования, принадлежащее предприятию на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования). Для перехода к другому лицу прав предприятия не требуется согласия должника.

Право требования предприятия (первоначальный кредитор) переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Предприятие, уступившее требование другому лицу, обязано передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Это один из самых распространенных способов реализации дебиторской задолженности. Однако при осуществлении такого способа предприятие должно внимательно изучить сложившуюся в 90-х годах прошлого столетия арбитражную практику. Именно в тот период было много злоупотреблений с продажей ликвидной дебиторской задолженности за «бесценок» и переводом денежных средств на третьи фирмы. Поэтому налоговые органы и иные заинтересованные лица, которые не получали с предприятий причитающихся им денежных средств, подавали исковые требования о признании недействительными таких сделок, и арбитражные суды чаще всего удовлетворяли их требования.

Одним из условий действительности договора уступки права требования является безусловная замена лица в обязательстве. Другими словами, если предприятие продает свою дебиторскую задолженность, то оно уже не должно совершать никаких действий по этому договору (отгружать продукцию, оказывать услуги или выполнять работы).

Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора. Фактически перевод долга повторяет уступку права требования, с одним лишь отличием. Договор заключается между должником предприятия и третьим лицом, которое обязуется погасить предприятию принятые на себя обязательства должника предприятия.

Как правило, перевод долга инициируется должником, в связи, с чем предприятие при принятии решения об одобрении должно проверить платежеспособность нового должника и согласовать сроки погашения задолженности. При оформлении и заключении таких договоров необходимо также изучить сложившуюся арбитражную практику.

Помимо продажи задолженность покупателей и заказчиков необходимо также проанализировать на предмет ее погашения путем зачета кредиторской задолженности предприятия или погашения не денежными средствами.

Проведение взаимозачетов дебиторской и кредиторской задолженностей, принадлежащих разным контрагентам предприятия, возможно только при наличии информации о том, существуют ли договорные отношения между дебитором и кредитором предприятия, и, как следствие, задолженность одного перед другим.

Таким образом, выше изложенные мероприятия входят в состав экономические, финансовые и производственные инструменты обеспечения экономической безопасности.

Параллельно с водимыми мероприятиями связанными с имуществом предприятия, необходимо использовать организационно экономический инструмент. То есть расширять рынки сбыта и внутренний контроль за исполнением договоров.

Нельзя оставить в стороне такой инструмент как, инновационный, так как он полностью влияет на работу предприятия, во всех его аспектах.

Но так же работа этих инструментов не возможна без социального и кадрового инструмента. Так как, продуктивная работа, высокая производительность труа и эффективная кадровая политика приводит к достижению целей предприятия.

3.3 Экономическое обоснование мероприятий по улучшению финансовой устойчивости, ООО «Приморская соя», способствующих укреплению экономической безопасности

В процессе выполнения ВКР мы придерживались следующей логике исследования: обеспечение экономической безопасности хозяйствующего субъекта возможно за счет поддержания оптимального уровня финансовой устойчивости.

Реализация мероприятий направленных на повышение стабильного и устойчивого финансового роста, за счет реструктуризации дебиторской и кредиторской задолженности, грамотного прогнозирования, стратегического и тактического планирования, совершенствование управления активами, способствует укреплению экономической безопасности и экономики в целом.

Для предприятия ООО «Приморская соя» целесообразным считаем рассмотрение следующих мероприятий, позволяющих улучшить финансовую устойчивость организации:

1. Реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности, это первоочередное мероприятие, так как основной проблемой предприятия является его неплатежеспособность.

Рассмотрим несколько методов реструктуризации задолженности, что ускорит как и возврат дебиторской задолженности, так и скорое погашение кредиторской задолженности.

В параграфе 3.2 были рассматренны три вида реализации дебиторской задолженности финансированием под уступку денежного требования, уступкой права требования, переводом долга.

Для ООО «Приморская соя» наиболее привлекательным является метод как финансирования под уступку денежного требования (факторинг), так как он более надежен и достаточно обеспечен нормативной базой. И далее мы рассмотрим этот метод не только как способ реструктуризации дебиторской, но реализации кредиторской задолжностей.

В ГК РФ договор факторинга носит название договора финансирования под уступку права денежного требования и ему посвящена глава 43 «Финансирование под уступку денежного требования».

Факторинг - это комплекс услуг по обслуживанию факторинговой компанией (фактором) поставок клиента с отсрочкой платежа под уступку дебиторской задолженности. Факторинг включает в себя финансирование товарных кредитов, страхование кредитных рисков, управление дебиторской задолженностью и информационное обслуживание.

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров (работ, услуг) уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту. То есть, организация, осуществившая поставку товаров (работ, услуг) заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования.

Особенность данного договора состоит в том, что, несмотря на то, что он является двусторонним (заключается между клиентом и финансовым агентом), но взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно: клиента – хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставку товаров (работ, услуг); должника – хозяйствующего субъекта, которому осуществлена поставка товаров (работ, услуг); финансового агента – кредитную организацию.

Рассчитаем какую сумму получит предприятие ООО «Приморская соя» при использовании метода финансирования под уступку денежного требования.

На 01.03.2016 год предприятие ООО «Приморская соя» (клиент), заключила договор поставки товаров с торговой организацией ООО «ЛИМИТЕД» (должник), на сумму 368 680 рублей. Согласно этому договору покупатель должен оплатить данную продукцию в срок до 21.03.2016 года.

Испытывая недостаток денежных средств, так как необходимо гасить свои обязательства перед кредиторами, ООО «Приморская соя» 10.03.2016 года заключает договор факторинга с коммерческим банком «Газпромбанк» (финансовый агент) и передает ему свое право денежного требования к ООО «ЛИМИТЕД». Банк финансирует 70% от суммы поставки.

Характеристики

Список файлов ВКР