готовый (восстановлен) (1198180), страница 5
Текст из файла (страница 5)
В структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2017 года составляет 61,4% от общего объёма активов банка, размер чистой ссудной задолженности на 1 января 2017 года составил 8462,5 тыс. руб., что на 122,5 тыс. руб. больше показателя за 2015 год.
Денежные средства в 2016 году по сравнению с предыдущим увеличились на 743272 тыс. руб., а вот финансовые активы, оцениваемые справедливую стоимость через прибыль или убыток, уменьшились на 97,4 % и составили 45061 тыс. руб.
Требования по текущему налогу в 2016 году, так же уменьшились на 87,5%.
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения за период увеличились на 3433769 тыс. руб. (197,1%).
Обязательства банка по состоянию на 1 января 2017 года составляют 90,8% пассивов, собственные средства -9,2%.
В структуре обязательств «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) на 1 января 2017 года возросла доля средств клиентов не являющихся кредитными организациями до 81,3%, это на 2,4% больше по сравнению с предыдущим годом. При этом доля средств кредитных организаций и Банка России снизилась с 8,7% до 7,3%. Доля выпущенных долговых обязательств снизилась до 9,3%.
На долю депозитов и прочих средств, привлечённых в Банке России, - 1,2 %, выпущенных долговых обязательств – 9,4%.
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. [4]
Анализ финансовых результатов предприятия и организации подразумевает изучение как конечного результата деятельности предприятия, так и процесса его получения. Конечным результатом, конечно же, является прибыль, как основной показатель, на который ориентируется коммерческое предприятие.
Целью анализа финансовых результатов является определение того, насколько эффективно вкладывать средства в предприятие. Более высокое значение коэффициентов рентабельности по сравнению с конкурентами будет указывать на привлекательность такой альтернативы инвестирования. [10]
Приведем анализ финансовых результатов в таблице 2.
Таблица 2.2 - Основные показатели отчета о финансовых результатах «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) за 2015-2016 гг.
| Статьи затрат | Горизонтальный анализ, тыс. руб. | |||
| 2015 | 2016 | ± ∆ | ||
| ∑ | % | |||
| Процентные доходы | 18470992 | 17417724 | -1053268 | 94,2 |
| Процентные расходы | 10712481 | 9160974 | -1551507 | 85,5 |
| Чистые процентные доходы | 7785511 | 8256750 | 471239 | 106,1 |
| Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери | -417820 | 2645023 | 3062843 | -633,1 |
| Комиссионные доходы | 2748320 | 3607673 | 859353 | 131,2 |
| Комиссионные расходы | 401826 | 620399 | 218573 | 154,3 |
| Чистые доходы (расходы) | 5226628 | 7291869 | 2065241 | 139,5 |
| Операционные расходы | 5434482 | 664916 | -4769566 | 12,2 |
| Прибыль до налогообложения | -207854 | 626953 | 834807 | -301,6 |
Представленная таблица в целом демонстрирует рост всех основных показателей АТБ. Рост чистой прибыли и чистых доходов положительно характеризуют экономическую безопасность организации на начало 2017 года. Основная цель, получение прибыли, в 2017 году достигнута. По сравнению с предыдущим годом, в котором получен убыток, организация улучшила своё финансовое положение.
Динамика основных статей отчёта о финансовом положении за 2016 год:
- процентные доходы уменьшились на 5,8%;
- чистый процентный доход вырос на 6,1%;
- расходы по созданию резервов на возможные потери составили 2645023 тыс. руб.;
- чистые доходы увеличились на 39,5%;
- операционные расходы уменьшились на 87,8%;
- прибыль до налогообложения составила 626953 тыс. руб.;
Процентные доходы АТБ в 2016 году составили 184,2 млрд. рублей и уменьшились на 10,5 млрд. рублей (5,8%), что связано с упадком объёмов бизнеса и понижением доходности активов.
В структуре процентных доходов банка преобладают доходы от кредитов юридическим и физическим лицам, доля которых в 2016 году составила 80,3%, в 2015 году - 83,5%. Доля доходов от межбанковского кредитования в 2016 году составила 11%, а в 2015 году – 9,9%, доля доходов от вложений в ценные бумаги в 2016 году составила 8,6%, в 2015 году - 6,6 %. В то же время банк существенно нарастил процентные доходы по ценным бумагам на 53% за счёт увеличения портфеля ценных бумаг.
Процентные расходы в 2016 году составили 107,1 млрд. руб. уменьшившись на 15,7 млрд. рублей (14,5%) по сравнению с предыдущим годом.
В структуре процентных расходов доля расходов по привлечённым средствам юридических и физических лиц в 2016 году составила 76,7%, в 2015 году - 71,3%, по средствам, привлечённым на межбанковском рынке в 2016 году составила 13,9%, в 2015 году - 16,8%, по выпущенным долговым обязательствам в 2016 году равна 9,3%, в 2015 году - 11,9%.
В 2016 году процентные расходы уменьшились на 14,5%, прежде всего, за счёт снижения стоимости средств физических лиц. Снижение процентных расходов обусловлено ростом объёма и стоимости привлеченных средств банков. В сравнении с 2015 годом объём расходов по средствам физических лиц вырос. Комиссионные доходы банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2015 годом на 31,2% и составили 3607673 тыс. руб. Комиссионные расходы также увеличились на 54,3% в связи с отсутствием в 2016 году разовых расходов. Рост комиссионных доходов наблюдался почти по всем видам комиссионных операций, крупнейшим источником комиссионных доходов продолжают оставаться расчетно-кассовые операции с клиентами.
Чистые процентные доходы в 2016 году выросли на 6,1 % и составили 82,0 млрд. руб. Рост процентных доходов обусловлен увеличением кредитования юридических лиц на 33%, физических лиц на 15%.
Операционные расходы банка в 2016 году составили 664916 тыс. руб. Это на 4,6 мл. руб. (87,8%) больше данного показателя 2015 года, что связано с увеличением объёма расходов по выбытию ссудной задолженности.
В 2017 году банк продолжил внедрение программы оптимизации затрат, которая предусматривает их сокращение в головном офисе и в региональных филиалах, оптимизацию региональной сети, в том числе за счёт переформатирования и реновации точек продаж, а так же централизацию поддерживающих функций в рамках проводимой трансформации операционной модели банка.
Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика деятельности организации, отражающая обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность и финансовую устойчивость. [18]
Устойчивое финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет. Проведем оценку финансового состояния в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Оценка финансового состояния «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ПАО) за 2015-2016 гг.
| № | Наименование строки | Нормативное значение | Фактическое значение | ||
| 2015 | 2016 | | |||
| 1 | Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), банковской группы (Н20.1) | ≥ 4,5 | 7,8 | 7,0 | -0,8 |
| 2 | Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), банковской группы (Н20.2) | ≥ 6,0 | 7,8 | 7,0 | -0,8 |
| 3 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), банковской группы (Н20.0) | ≥ 8,0 | 11,3 | 10,0 | -1,3 |
| 4 | Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) | ≥ 15,0 | 287,7 | 271,6 | -16,1 |
| 5 | Норматив текущей ликвидности (Н3) | ≥ 50,0 | 255,3 | 183,9 | -71,4 |
| 6 | Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) | ≤ 120,0 | 284,8 | 198,0 | -86,8 |
| 7 | Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банка (Н6) | ≤ 25,0 | Макс 23,7 | Макс 20,8 | -2,9 |
| 8 | Норматив максимального размера крупных кредитных рисков банка (Н7), банковской группы (Н22) | ≤ 800,0 | Мин 2,6 | Мин 0,8 | -1,8 |
| 221,1 | 155,9 | -65,2 | |||
| 9 | Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) | ≤ 50,0 | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) | ≤ 3,0 | 2,1 | 0,9 | -1,2 |
| 11 | Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12), норматив использования собственных средств банковской группы для приобретения головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы акций других юридических лиц (Н23) | ≤ 25,0 | 2,4 | 11,8 | 9,4 |
Таким образом можно сделать вывод, что норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), банковской группы (Н20.1) входит в нормативное значение.
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), банковской группы (Н20.2) составил (-0,8%), что так же входит в нормативное значение меньше или равно 4,5%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
