Диплом (1197301), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Все хозяйственные операции, проводимые в ООО «ПриморьеСеверЛес» оформляются оправдательными документами.
Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Формы первичной документации для учета основных средств, краткие указания по их заполнению утверждены постановлением Государственного Комитета Российской Федерации по статистике от 30.10.97г. № 71-А
К формам первичной документации относятся:
-
Акт приемки – передачи основных средств (№ ОС-1)
-
Акт приемки-сдачи отремонтированных объектов (№ ОС-3)
-
Акт на списание основных средств (№ ОС-4)
-
Акт на списание автотранспортных средств (№ ОС-4А)
-
Инвентарная карточка учета основных средств (№ ОС-6)
-
Акт о приемке оборудования (№ ОС-14)
-
Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (№ ОС-15)
-
Акт о выявленных дефектах оборудования (№ОС-16)
Основные бухгалтерские записи по учету основных средств приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Бухгалтерские записи по учету основных средств
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дт | Кт | ||||
| 1 | У ООО «Автомир» приобретен автомобиль | 500 000 | 08 | 60 | ||||
| 2 | Отражен НДС по поступившему автомобилю | 90 000 | 19 | 60 | ||||
| 3 | Автомобиль принят к учету | 500 000 | 01 | 08 | ||||
| 4 | В следующем месяце списана сумма начислений амортизации | 20 000 | 02 | 01 | ||||
Оприходование денег в кассу осуществляется через водителей или торговых представителей по доверенностям и приходным кассовым ордерам. Учет доверенностей ведет кассир в журнале учета выданных доверенностей, а приходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Учет движений по кассе ведется в журнале-ордере по счету 50 «Касса».
Учет покупок предприятия ведется бухгалтером в книге покупок.
В таблице 2.6 приведены бухгалтерские записи по учету начисления и удержаний из заработной платы.
Таблица 2.6 - Учет начислений и удержаний из заработной платы
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дт | Кт | ||||
| 1 | Начислена зарплата работникам административно-хозяйственных подразделений | 320 000 | 26 | 70 | ||||
| 2 | Начислена заработная плата менеджерам по продажам | 75 000 | 44 | 70 | ||||
| 3 | Пособия по социальному страхованию и обеспечению | 50 000 | 69 | 70 | ||||
| 4 | Удержан НДФЛ | 57 850 | 70 | 68 | ||||
| 5 | Удержано возмещение материального ущерба | 5 000 | 70 | 73 | ||||
Со всеми сотрудниками предприятия ООО «ПриморьеСеверЛес» заключен трудовой договор. Начислением заработной платы также занимается бухгалтер. В конце каждого месяца сотрудникам выдаются расчетные листки. Корреспонденция счетов с начислением заработной платы работников в таблице 1.
2.3 Анализ финансового состояния предприятия
ООО «ПриморьеСеверЛес» по данным финансовой отчетности
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используется бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Горизонтальный и вертикальный анализ отражается в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов пассивов организации ООО «ПриморьеСеверЛес» 2014г. (по данным бухгалтерского баланса)
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения) | Структура активов и пассивов, % | ||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
| Активы | |||||||
| 1. ВНА - всего В том числе: | 1 314 186 | 1 805 070 | 490 884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 |
| 1.1Нематериальные активы | 14 294 | 22 960 | 8 666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 |
| 1.2 Основные средства | 1 299 892 | 1 782 110 | 482 218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 |
Продолжение таблицы 2.7
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения) | Структура активов и пассивов, % | |||||||||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | ||||||||||
| 2. Оборотные активы - всего В том числе: | 750 164 | 759 880 | 9 716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 | |||||||
| 2.1 Запасы | 233 457 | 172 594 | -60 863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 | |||||||
| 2.2 НДС по приоб. ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,006 | 0,004 | -0,002 | |||||||
| 2.3 ДЗ (со сроком пог. более 12 мес.) | 238 076 | 233 145 | -4 931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 | |||||||
| ДЗ (со сроком пог. в теч. 12 мес.) | 211 124 | 284 955 | 73 831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 | |||||||
| Денежные средства | 52 150 | 47 044 | -5 106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 | |||||||
| Прочие оборотные активы | 15 230 | 22 036 | 6 806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | ||||||||
| Итого активов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100 | 100 | 0 | |||||||
| Пассивы | ||||||||||||||
| 1.Капитал и резервы - всего В том числе: | 990 888 | 1 333 774 | 342 886 | 134,60 | 48,00 | 52 | 4,00 | |||||||
| 1.1 УК | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,009 | 0,004 | -0,005 | |||||||
| 1.2 Собств. акции, выкуп. у акционеров | ||||||||||||||
| 1.3 ДК | 564 783 | 564 783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 | |||||||
| 1.4 РК | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,007 | 0,002 | -0,005 | |||||||
| 1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425 951 | 768 843 | 342 892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 | |||||||
| 2. Обязателства всего В том числе: | 1 073 462 | 1 231 176 | 157 714 | 114,69 | 52 | 48 | -4 | |||||||
| 2.1 Долгосрочные обязательства | 624 262 | 799 426 | 175 164 | 128,06 | 30,2401 | 31,17 | 0,9272 | |||||||
Окончание таблицы 2.7
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения) | Структура активов и пассивов, % | ||||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||||
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 448 833 | 431 354 | -17 479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 | ||
| 2.2.3 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,003 | 0,003 | 0,000 | ||
| 2.2.4 доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,01 | 0,013 | -0,002 | ||
| Итого пассивов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100 | 100 | 0 | ||
Увеличение дебиторской задолженности со сроком погашения меньше 12 месяцев на 34, 97 % означает, что возврат денежных средств своевременно увеличивается, а это значит, что предприятию легче планировать свои расходы.
Увеличилась также и нераспределенная прибыль на 80,5%. Это является положительной динамикой так как у предприятия появляется больше свободных денежных средств, которые можно расходовать на развитие клиентской базы.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
