графический материал (1197165), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Воробьева К.Т.
Лист 3
2017
|
|
Таблица 6 – Бухгалтерские записи по списанию кредиторской задолженности
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | ||
| Дт | Кт | |||
| Отражено списание кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 60, 62, 76 | 91-01 | Протокол заседания инвентаризационной комиссии, Приказ, Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
| Отражено списание просроченной кредиторской задолженности | 60, 62, 76 | 91-01 | Протокол заседания инвентаризационной комиссии, Приказ, Бухгалтерская справка (ФБУ-17) | |
Таблица 7 - Бухгалтерские записи по списанию дебиторской задолженности
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Основание | |
| Дт | Кт | ||
| На дату списания дебиторской задолженности | |||
| Отражается списание дебиторской задолженности за счет созданного резерва по сомнительным долгам. | 63 | 60 62 76 | Протокол заседания инвентаризационной комиссии, Приказ, Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается списание дебиторской задолженности на прочие расходы отчетного года. | 91-02 | 60, 62, 76 | |
| Отражается на забалансовом учете списанная дебиторская задолженность вследствие неплатежеспособности должника для наблюдения за возможностью ее взыскания. | 007 | х | |
| На дату погашения дебиторской задолженности | |||
| Отражается отнесение ранее списанной дебиторской задолженности на прочие доходы отчетного года. | 76-91 | 91-01 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
| Отражается поступление денежных средств в счет погашения ранее списанной дебиторской задолженности. | 51, 52, 55-08 | 76-91 | Банковская выписка с приложенными документами |
| На дату погашения дебиторской задолженности / ликвидации (смерти) дебитора/ по истечении пяти лет | |||
| Отражается списание с забалансового учета дебиторской задолженности. | х | 007 | Бухгалтерская справка (ФБУ-17) |
341
Бухгалтерские записи по списанию дебиторской и кредиторской задолженности
Воробьева К.Т.
Лист 4
2017
|
|
Таблица 8 – Бухгалтерские записи формирование резерва сомнительных долгов
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция
счетов
Дт
Кт
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками по перевозкам собственно
91-02
61-01
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками (кроме перевозок собственно)
91-02
63-02
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками по перевозкам собственно по векселям полученным
91-02
63-03
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками по векселям полученным (кроме перевозок собственно)
91-02
63-04
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с поставщикам
и подрядчиками
91-02
63-05
Отражается формирование резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами
91-02
63-06
Таблица 9 – Бухгалтерские записи использование резерва по сомнительным долгам
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |
| Отражается списание за счет резерва дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками | 63 | 60,62,76 |
| Отражается восстановление резерва при погашении дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками | 63 | 91-01 |
| Отражается списания неиспользованной суммы резерва по сомнительным долгам | 63 | 91-01 |
341
Формирование и использование резерва по сомнительным долгам
Воробьева К.Т.
Лист 5
2017
|
|
Таблица 10 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности МЧ-1- структурного подразделения
| Показатель | На конец 2016 | На конец 2015 | На конец 2014 | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп прироста, % | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2016/ 2015 | 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | 2015/ 2014 | ||
| Дебиторская задолженность, всего | 4 185 | 100 | 3 091,7 | 100 | 3 724,4 | 100 | 1 093,3 | -632,7 | 35,4 | -17,0 | |
| в том числе: | |||||||||||
| задолженность покупателей и заказчиков по выставленным счетам | 0 | 0 | 0 | 0 | 3,5 | 0,1 | 0 | -3,5 | 0 | -100 | |
| авансы, выданные поставщику | 251,3 | 6,0 | 515,8 | 16,7 | 551,3 | 14,8 | -264,5 | -35,5 | -51,3 | -6,4 | |
| задолженность прочих дебиторов | 3 933,7 | 94,0 | 2 575,9 | 83,3 | 3 169,6 | 85,1 | 135 7,8 | -593,7 | 52,7 | -18,7 | |
Таблица 11 - Анализ дебиторской задолженности МЧ-1 в разрезе крупных покупателей и заказчиков
| Показатель | На конец 2016 | На конец 2015 | На конец 2014 | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп прироста, % | ||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2016/ 2015 | 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | 2015/ 2014 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками, всего | 3 933,7 | 100 | 2 575,9 | 100 | 3 173,1 | 100 | 1 357,8 | -597,2 | 52,7 | -18,8 | |||
| в том числе: | |||||||||||||
| ПАО «ТрансКонтейнер» | - | - | 713,5 | 27,7 | 719,4 | 22,7 | -713,5 | -5,9 | - | -0,8 | |||
| ООО «ЭкспрессТрансСтрой» | - | - | 38,4 | 1,5 | 64,6 | 2 | -38,4 | -26,2 | - | -40,6 | |||
| ООО «ДВТГ-Контейнер» | - | - | 540 | 21 | 49,2 | 1,6 | -540,0 | 490,8 | - | 997,6 | |||
| ООО "Транс-Профи" | 90 | 2,3 | 90 | 3,5 | 90 | 2,8 | 0,0 | 0,0 | 0 | 0 | |||
| Филиал ПАО «ТрансКонтейнер"» | 368,8 | 9,4 | 53,5 | 2 | - | - | 315,3 | 53,5 | 589,3 | ||||
| АО "ПГК" | 320 | 8,1 | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| ЗАО «Востокбункер» | 136 | 3,5 | 68 | 2,6 | - | - | 68,0 | 68,0 | 100 | - | |||
| ООО «Владивостокский морской» | 449,1 | 11,4 | - | - | - | - | 449,1 | 0 | - | - | |||
| ООО «Амурский» | 229,3 | 5,8 | - | - | - | - | 229,3 | 0,0 | - | - | |||
| Прочие покупатели и заказчики | 2 340,5 | 59,5 | 1 072,5 | 41,6 | 2 249,9 | 70,9 | 1 268,0 | -117 7,4 | 118,2 | -52,3 | |||
341
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
