графический материал (1197055), страница 5

Показатель

В.Р. Банк,

С.В. Банк,

А.В. Тараскина

В.В. Ковалев,

Я.В. Соколов

А.Д. Шеремет

В.В. Ковалев,

Вит.В. Ковалев

Сбербанк

России

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

0,03-0,08

0,2-0,25

0,05-0,1

0,15-0,2

Коэффициент быстрой ликвидности

0,8-1

0,8-1,2

0,7-0,8

1

0,5-0,8

К оэффициент текущей ликвидности

1-2

1,5-2,5

1-2

2

1-2

R – рейтинговая оценка;

L – число показателей, используемых для рейтинговой оценки;

Ni – нормативный уровень для i-го коэффициента;

Ki – фактическое значение i-ого коэффициента

Количество классов определяется на основе экспертных оценок = >

- при значениях R < 1 дебитор относится к 3 классу платежеспособности (ненадежный дебитор);

- при значениях 1 < R < 1,311 дебитор относится ко 2 классу платежеспособности (нормальный дебитор);

- при значениях 1,311 < R< 1, 622 дебитор относится к 1 классу платежеспособности (надежный дебитор).

Категория дебитора

Характеристика

1 класс – надежный дебитор

Платежеспособность дебитора оценивается как хорошая без вероятных признаков возможных потерь, ухудшения финансового состояния и негативных тенденций. Допустимо в данной категории, что анализ деятельности контрагента выявил наличие некоторых незначительных недостатков в финансово-хозяйственной деятельности дебитора.

2 – нормальный дебитор

Средняя платежеспособность дебитора. Анализ деятельности контрагента выявил наличие некоторых существенных недостатков в финансово-хозяйственной деятельности дебитора (например, наличие требований к дебитору со стороны налоговых органов, величина которых составляет более 20% собственных средств организации; наличие невыполнения организацией нормативов ликвидности, кроме абсолютной ликвидности).

3 – ненадежный (неплатежеспособный дебитор)

Плохая платежеспособность дебитора. Плохое финансовое состояние дебитора, наложение ареста на расчетные счета, вероятность банкротства и т.д.

c

Показатель

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

Дебиторская задолженность:

краткосрочная – всего, в том числе:

17 795

23 188

- расчеты с покупателями и заказчиками

12 580

16 332

- авансы выданные

4640

5 404

- прочая

575

1 452

Итого

17 795

23 188

Данные о дебиторской задолженности Дальневосточной дирекции инфраструктуры, тыс. руб.

Наименование покупателя

Дебиторская

задолженность

всего

Текущая

дебиторская

задолженность

Сомнительная

дебиторская

задолженность

ООО «РТ Оператор»

1 087

-

1 087

ООО Метчел-Транс»

4 550

1 300

3 250

ООО «СЖК»

2 017

500

1 517

ЗАО «НефтеТрансСервис»

3 210

1 500

1 710

ООО «Объединенная транспортная компания»

1 812

1 100

712

ООО «Комфорт-Сити»

936

-

936

ОАО «ФПК»

2 720

850

1 870

Всего

16 332

5 250

11 082

Наименование покупателя

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Рейтинговая

оценка

коэф. абс.ликв.

коэф. абс.ликв.

коэф. абс.ликв.

ООО «РТ Оператор»

0,16

0,5

1,1

1,056

ООО Метчел-Транс»

0,17

0,71

1,2

1,251

ООО «СЖК»

0,18

0,76

1,1

1,27

ЗАО «НефтеТрансСервис»

0,17

0,91

1,5

1,484

ООО «Объединенная транспортная компания»

0,22

0,9

1,6

1,622

ООО «Комфорт-Сити»

0,09

0,4

1

0,8

ОАО «ФПК»

0,08

0,3

0,9

0,678

К безн m – коэффициент безнадежности соответствующего класса;

ДЗ – сомнительная дебиторская задолженность соответствующего класса дебиторов на отчетную дату;

БДЗ – дебиторская задолженность за товары, работы, услуги соответствующего класса дебиторов, которая фактически не была погашена.

Дата

Сомнительная дебиторская задолженность соответствующего класса, млн. руб.

Задолженность, которая будет признана безнадежной в будущем составе сомнительной дебиторской задолженности соответствующего класса, млн. руб.

Коэффициент безнадежности

класс 1

класс 2

класс 3

класс 1

класс 2

класс 3

класс 1

класс 2

класс 3

31.12.2011

1 100

8 908

2 896

165

2 227

1 430

0,15

0,25

0,49

31.12.2012

2 330

5 730

2 930

340

1 489

1 501

0,15

0,26

0,51

31.12.2013

1 891

4 490

3 201

290

1 133

1 601

0,15

0,25

0,5

31.12.2014

2 110

3 781

3 691

315

951

1 855

0,15

0,25

0,5

Итого

-

-

-

-

-

-

0,15

0,25

0,5

РСД – величина отчислений в резерв по сомнительным долгам;

ДЗ - сомнительная дебиторская задолженность каждого дебитора на отчетную дату;

К безн m - коэффициент безнадежности соответствующей группы.

Наименование

покупателя

Дебиторская

задолженность

всего

Текущая

дебиторская

задолженность

Сомнительная

дебиторская

задолженность

Класс дебитора

Отчисления

в резерв

ООО «РТ Оператор»

1 087

-

1 087

2

271,8

ООО Метчел-Транс»

4 550

1 300

3 250

2

812,5

ООО «СЖК»

2 017

500

1 517

2

379,2

ЗАО «НефтеТрансСервис»

3 210

1 500

1 710

1

256,5

ООО «Объединенная транспортная компания»

1 812

1 100

712

1

106,8

ООО «Комфорт-Сити»

936

-

936

3

486

ОАО «ФПК»

2 720

850

1 870

3

935

Всего

16 332

5 250

11 082

-

3 229,8