графический материал (1197055), страница 4

Этапы процесса формирования нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности

Сущность этапов формирования нормативных уровней

дебиторской и кредиторской задолженности

Этап 1.

Нормативный уровень ДЗ/КЗ ОАО «РЖД» в финансовом плане

Формирование нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности Компании в целом в финансовом плане ОАО «РЖД»

Этап 2.

Нормативный уровень ДЗ/КЗ филиалов

Формирование нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД» собственно

Этап 3.

Утверждение нормативных уровней ДЗ/КЗ

Утверждение нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД» и ОАО «РЖД» собственно

Этап 4.

Корректировка сводных нормативных уровней ДЗ/КЗ в течение квартала

Проведение корректировок нормативных уровней в течение квартала

Этап 5.

Анализ выполнения нормативных уровней ДЗ/КЗ в финансовом плане и нормативных уровней ДЗ/КЗ филиалов

Сравнение нормативных уровней задолженности с фактически сложившейся задолженностью после формирования отчетных данных задолженности по состоянию на дату формирования норматива

Нормативный уровень

Графическая формула

Пояснение

Нормативный уровень переходящей дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам, за перевозку и по прочим дебиторам, а также кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками

НУЗддсфп = [(ВО – Азач)/n] ОР*Кн

НУЗддсфп - нормативный уровень переходящей задолженности на последнее число бюджетного периода;

ВО - план возникновения обязательств;

Азач – плановая сумма авансов;

n – количество дней в периоде;

ОР – средний срок расчета по обязательствам;

Кн – коэффициент неравномерности начислений.

Норматив авансов выданных (кроме инвестиций)в целях движения денежных средств по состоянию на последнее число бюджетного периода рассчитывается исходя из среднего % авансирования объемов затрат будущих бюджетных периодов

НУАв = %авОп + Ан

Оп – объем поставок;

%ав – средневзвешенный процент авансирования затрат;

Ан – объем авансов, выданных на начало бюджетного периода, не зачтенных в бюджетном периоде.

Нормативный уровень переходящей дебиторской задолженности по авансам, выданным на инвестиционную деятельность, в целях движения денежных средств на конец бюджетного квартала

НУАкв = Динв%а

(100% - %вр)

НУАкв – нормативный уровень авансов;

Динв – объем заключенных и планируемых договоров;

%ав – средневзвешенный процент авансирования по договорам на капитальные вложения;

%вр – плановый процент

Норматив дебиторской и кредиторской задолженности прошлых лет

НУЗпл = Знп - О

Знп – фактическая дебиторская и кредиторская задолженность на начало бюджетного года;

О – план вовлечения/погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Наименование структурного подразделения

2013 г.

Норматив по покупателям и заказчикам

Норматив по авансам выданным

2014 г.

Норматив по покупателям и заказчикам

Норматив по авансам выданным

покупатели и заказчики

авансы выданные

покупатели и заказчики

авансы выданные

Служба электрификации и электроснабжения

1 530

24

1 530

21

2 314

192

2

99

Служба вагонного хозяйства

73 652

837

86 258

-

32 560

3 911

31 736

40

Служба автоматики и телемеханики

347

72

-

-

918

6

762

-

Служба пути и сооружений

8 816

514

3 527

13 285

575

4 426

1 350

Дирекция путевых машин

5 473

285

7 670

-

1 204

346

5 479

100

Центр диагностики и мониторинга

-

-

-

-

-

10

-

-

Дирекция инфраструктуры собственно

10 629

-

40 136

4 589

110

21

13

3 591

Всего

100 447

1 732

139 121

4 610

50 391

5 061

42 418

5 180

Рисунок 9 – Отклонение фактической дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам от нормативной за 2013 год

Рисунок 10 – Отклонение фактической дебиторской задолженности по авансам выданным от нормативной за 2013 год

Рисунок 11 – Отклонение фактической дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам от нормативной за 2014 год

Рисунок 12 – Отклонение фактической дебиторской задолженности по авансам выданным от нормативной за 2014 год

Показатель

Единица

измерения

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Дебиторская задолженность

тыс.руб.

232 669

232 505

449 444

Кредиторская задолженность

тыс.руб.

1 878 945

2 485 714

2 546 561

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

-

0,12

0,09

0,18

Показатели

Единица измерения

2013 г.

2014 г.

Изменение

Выручка

млн. руб.

37 388,8

37 446,8

58

Средняя величина дебиторской задолженности

млн. руб.

232

499

267

Средняя величина сомнительной дебиторской задолженности

млн. руб.

23

20

-3

Отношение сомнительной дебиторской задолженности к выручке

%

0,06

0,05

-0,01

Период оборота дебиторской задолженности

дни

226,5

486,4

259,9

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов

%

14,6

27

12,4

Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности

%

10,3

4

-6,3