Пояснительная записка (1197054), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Динамика дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам (кроме перевозок) имеет тенденцию к снижению на 22 604,1 тыс. руб. или на 18,4 % и на 50 056,2 тыс. руб. или на 49,8 % в отношении 2013года к 2012 и 2014 к 2013 году соответственно. На данную ситуацию повлияло:
- уменьшение дебиторской задолженности в анализируемых периодах по прочим продажам, по этой статье по отношению к 2012 году в 2013 году уменьшение было на 25 134 тыс. руб. или на 44,7 %, а в 2014 году на 11 202,4 тыс. руб. или на 36 % к 2013году;
- в 2014 году в отношении к 2013 году уменьшилась задолженность в части статьи по ремонту подвижного состава на 52,1 %;
- на 99,6 % снизилась дебиторская задолженность по услугам социальной сферы в 2013 году.
В части авансов выданных задолженность в 2013 году снизилась на 93,9 %, а в 2014 году увеличилась на 192,3 % или в денежном выражении задолженность увеличилась на 3 329,4 тыс. руб.
Такой показатель как социальное страхование и обеспечение имеет тенденцию к росту в 2013 году задолженность увеличилась на 158,6 тыс. руб., а в 2014 году на 5 560,1 тыс. руб., в процентах это изменение составило 103,1 и 1 780,4 % соответственно.
Налоги сборы в 2013 году уменьшились на 23 010,9 тыс. руб., за счет уменьшения задолженности от федерального бюджета на 23 164,8 тыс. руб., при этом было увеличение задолженности от регионального бюджета на 153,9 тыс. руб., что не повлияло на уменьшение задолженности целом по статье налоги и сборы за этот год. В 2014 году ситуация изменилась, а именно было увеличение дебиторской задолженности на 36 006 тыс. руб., за счет увеличения как задолженности как от федерального, так и от регионального бюджета на 35 966,9 тыс. руб. и на 39,2 тыс. руб. соответственно.
Статьи оплата труда имеет одинаковую тенденцию к уменьшению дебиторской задолженности в обоих анализируемых периодах. В 2013 году задолженность уменьшилась на 860,2 тыс. руб., а в 2014 году на 157,7 тыс. руб. или в процентах это уменьшение было на 45,4 % и 15,2 % соответственно.
Задолженность по прочим операциям с персоналом и подотчетным суммам увеличилась и в 2013 и в 2014 годах на 49,5 % и 19,5 % соответственно.
Прочая задолженность в 2013 году увеличилась на 8 858,6 тыс. руб. или на 296,1 %, а в 2014 году уменьшилась на 62 170,7 тыс. руб. или на 52,5 %.
В целом дебиторская задолженность в структурных подразделениях Дирекции инфраструктуры за 2013 год незначительно уменьшилась и эта разница составляет 164,2 тыс. руб. или 0,1 %, так как она уменьшается за этот год относительно 2012 года по большинству показателей. В 2014 году, напротив, задолженность возросла по сравнению с 2013годом на 266 938,7 тыс. руб. или на 114,8 %.
Далее необходимо рассмотреть структуру дебиторской задолженности в целом по Дирекции инфраструктуры за исследуемый период.
Таблица 2.12 – Структура дебиторской задолженности в
Дальневосточной дирекции инфраструктуры
за 2012-2014 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2012 г. | Удельный вес, % | 2013 г. | Удельный вес, % | 2014 г. | Удельный вес, % |
| Покупатели и заказчики за перевозки | 18 582,2 | 7,99 | 15,2 | 0,01 | 332 795,8 | 66,63 |
| Покупатели и заказчики (кроме перевозок) в т.ч. | 12 3051,3 | 52,89 | 100 447,2 | 43,2 | 50 391 | 10,09 |
| -ремонт подвижного состава | 58 617,6 | 25,19 | 69 299,1 | 29,81 | 30 401,4 | 6,09 |
| -услуги социальной сферы | 8 181,2 | 3,52 | 29,6 | 0,01 | 73,6 | 0,01 |
| -прочие продажи | 56 252,5 | 24,18 | 31 118,5 | 13,38 | 19 916,1 | 3,99 |
| Авансы выданные | 28 386,1 | 12,2 | 1 731,8 | 0,74 | 5 061,2 | 1,01 |
| Социальное страхование и обеспечение | 153,7 | 0,07 | 312,3 | 0,13 | 5 872,4 | 1,18 |
| Налоги и сборы в т.ч. | 25 040,8 | 10,76 | 2 029,8 | 0,87 | 38 035,9 | 7,62 |
| -в федеральный бюджет | 25 040,8 | 10,76 | 1 876 | 0,81 | 37 842,9 | 7,58 |
| -в региональный бюджет | - | 153,9 | 0,07 | 193 | 0,04 | |
| Оплата труда | 1 896,8 | 0,82 | 1 036,6 | 0,45 | 878,9 | 0,18 |
| Прочие операции с персоналом и подотчетные суммы | 5 641,8 | 2,42 | 8 433,9 | 3,63 | 10 081,1 | 2,02 |
| Прочая задолженность | 29 916,9 | 12,86 | 118 498,5 | 50,97 | 56 327,8 | 11,28 |
| Всего | 232 669,6 | 100 | 232 505,3 | 100 | 499 444 | 100 |
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в 2012 году занимает задолженность по покупателям и заказчикам (кроме перевозок), которая составляет 52,89 %, из которых 25,19 % приходится на ремонт подвижного состава и 24,18 % на прочие продажи.
Далее можно выделить такие статьи как: прочая задолженность, авансы выданные и налоги и сборы, которые составляют 12,86 %, 12,2 % и 10,76 % соответственно.
Наиболее низкий процент задолженности приходится на статью социальное страхование и обеспечение, которая составляет 0,07 %.
В 2013 году наибольший удельный вес приходится на прочие продажи, который составляет 50,97 %.
На втором месте находится задолженность по покупателям и заказчикам (кроме перевозок), она составляет 43,2 %.
Остальные статьи задолженности не превышают 4 %.
В 2014 году на первом месте дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам за перевозки, которая составляет 66,63 %.
На втором месте находится задолженность по статье «прочая задолженность» которая составляет 11,28 % всей дебиторская задолженности за год.
Далее можно выделить задолженность по покупателям и заказчикам (кроме перевозок) ее доля в общей сумме задолженности составляет 10,09 %, так же из общей суммы задолженности можно выделить статью налоги и сборы, по ней задолженность составляет 7,62 %.
Остальные статьи дебиторской задолженности не превышают 1,5 %.
Далее проанализируем динамику и структуру дебиторской задолженности структурных подразделений Дирекции инфраструктуры в разрезе элементов по статье задолженности покупателей и заказчиков (кроме перевозок). Данные для анализа представлены в таблицах 2.13, 2.14.
Таблица 2.13 – Динамика дебиторской задолженности покупателей
и заказчиков (кроме перевозок) в Дирекции
инфраструктуры за 2012-2014 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютные изменения | Темп роста ДЗ | ||
| 2013/2012 | 2014/2013 | 2013/2012 | 2014/2013 | ||||
| Покупатели и заказчики | 123 051,29 | 100 447,2 | 503 90,97 | -22 604,1 | -50 056,2 | 81,6 | 50,2 |
| в т.ч. ремонт подвижного состава | 58 617,64 | 69 299,13 | 30 401,35 | 10 681,5 | -38 897,8 | 118,2 | 43,9 |
| услуги социальной сферы | 8 181,17 | 29,58 | 73,55 | -8 151,6 | 44 | 0,4 | 248,6 |
| из них: -услуги жилищно-коммунального хозяйства | 6 998,27 | 29,53 | 73,55 | -6 968,7 | 44 | 0,4 | 249,1 |
| прочие продажи | 56 252,48 | 31 118,49 | 19 916,07 | -25 134,0 | -11 202,4 | 55,3 | 64 |
| в том числе: -арендные платежи | 4 287,4 | 4 162,9 | 5 709,04 | -124,5 | 1 546,1 | 97,1 | 137,1 |
| -сырье и материалы, товары, готовая продукция, полуфабрикаты | 19 946,65 | 6 941,88 | 689,82 | -13 004,8 | -6 252,1 | 34,8 | 9,9 |
| -иные активы | 28 912,09 | - | - | -28912,1 | - | - | - |
| -выполненные работы и оказанные услуги | 3 106,34 | 20 013,71 | 13 517,21 | 16 907,4 | -6 496,5 | 644,3 | 67,5 |
Более детальный анализ динамики дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам (кроме перевозок) показывает, за счет каких элементов происходит снижение задолженности в целом по данной статье. Конкретно задолженность в 2013 году снизалась на 22 604,1 тыс. руб. или на 18,4 % и на 50 056,2 тыс. руб. или на 49,8 % в 2014 году.
В 2013 году на сложившуюся тенденцию повлияло значительное уменьшение задолженности по статье услуги социальной сферы. Эта разница составляет 8 151,6 тыс. руб. или 99,6 %. В частности был погашен долг перед дирекцией в размере 6 968,7 тыс. руб. за услуги жилищно - коммунального хозяйства. Так же влияние оказало уменьшение дебиторской задолженности по прочим продажам в размере 52 134 тыс. руб. или на 44,7 % из которых погашено задолженности было в размере 124,5 тыс. руб. по арендным платежам, 13 004,8 тыс. руб. за сырье и материалы, товары, готовую продукцию, полуфабрикаты и 28 312,1тыс.руб. за иные активы.
Увеличение дебиторской задолженности так же было по статье ремонт подвижного состава на 10 681,5 тыс. руб., но на увеличение общего уровня дебиторской задолженности эта сумма не повлияла.
В 2014 году задолженность уменьшилась по анализируемой статье, в частности, за счет следующих элементов:
- на 38 897,8 тыс. руб. по ремонту подвижного состава;
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
