Пояснительная записка (1197054), страница 19

Номер субсчета

Название субсчета

01

дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками по перевозкам собственно

02

дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками (кроме перевозок собственно)

03

дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками по перевозкам собственно по векселям полученным

04

дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками по векселям полученным (кроме перевозок собственно)

05

дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками

06

дебиторская задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами

07

дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, подлежащая возврату

Этапы процесса формирования нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности

Сущность этапов формирования нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности

Этап 1.

Нормативный уровень ДЗ/КЗ ОАО «РЖД» в финансовом плане

Формирование нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности Компании в целом в финансовом плане ОАО «РЖД»

Этап 2.

Нормативный уровень ДЗ/КЗ филиалов

Формирование нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД» собственно

Этап 3.

Утверждение нормативных уровней ДЗ/КЗ

Утверждение нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД» и ОАО «РЖД» собственно

Этап 4.

Корректировка сводных нормативных уровней ДЗ/КЗ в течение квартала

Проведение корректировок нормативных уровней в течение квартала

Этап 5.

Анализ выполнения нормативных уровней ДЗ/КЗ в финансовом плане и нормативных уровней ДЗ/КЗ филиалов

Сравнение нормативных уровней задолженности с фактически сложившейся задолженностью после формирования отчетных данных задолженности по состоянию на дату формирования норматива

Нормативный уровень

Графическая формула

Пояснение

Нормативный уровень переходящей дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам, за перевозку и по прочим дебиторам, а также кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками

НУЗддсфп = [(ВО – Азач)/n] ОР*Кн

НУЗддсфп - нормативный уровень переходящей задолженности на последнее число бюджетного периода;

ВО - план возникновения обязательств;

Азач – плановая сумма авансов;

n – количество дней в периоде;

ОР – средний срок расчета по обязательствам;

Кн – коэффициент неравномерности начислений.

Норматив авансов выданных (кроме инвестиций)в целях движения денежных средств по состоянию на последнее число бюджетного периода рассчитывается исходя из среднего % авансирования объемов затрат будущих бюджетных периодов

НУАв = %авОп + Ан

Оп – объем поставок;

%ав – средневзвешенный процент авансирования затрат;

Ан – объем авансов, выданных на начало бюджетного периода, не зачтенных в бюджетном периоде.

Нормативный уровень переходящей дебиторской задолженности по авансам, выданным на инвестиционную деятельность, в целях движения денежных средств на конец бюджетного квартала

НУАкв = Динв%ав (100% - %вр)

НУАкв – нормативный уровень авансов;

Динв – объем заключенных и планируемых договоров;

%ав – средневзвешенный процент авансирования по договорам на капитальные вложения;

%вр – плановый процент

Норматив дебиторской и кредиторской задолженности прошлых лет

НУЗпл = Знп - О

Знп – фактическая дебиторская и кредиторская задолженность на начало бюджетного года;

О – план вовлечения/погашения дебиторской и кредиторской задолженности.