Доклад ДЛЯ ЗАЩИТЫ (1196408)
Текст из файла
Уважаемые председатель, члены государственной аттестационной комиссии и присутствующие! Вашему вниманию предоставляется выпускная квалификационная работа на тему: «Налоги как фактор финансовой безопасности предприятия (на примере ООО «СВ-Транзит»».
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что финансово-хозяйственная деятельность организаций сопряжена с многочисленными рисками, управление которыми является важным фактором повышения и поддержания стабильности финансового положения организаций. Одной из значимых групп рисков являются налоговые, поскольку с налогообложением связаны все сферы финансовой деятельности организаций.
Соответственно целью дипломной работы является изучение проблемы обеспечения налоговой безопасности предприятия.
Исследование проводилось на примере реального предприятия - общества с ограниченной ответственностью «СВ-Транзит». Предприятие осуществляет оптовую торговлю дизельными и карбюраторными маслами.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 1 раздаточного материала. На нем представлен анализ основных экономических показателей деятельности ООО «СВ-Транзит», который позволяет сделать следующие выводы:
1. Темп роста прибыли от продаж возрос, в основном за счет снижения материальных затрат.
2. Фондорентабельность в отчетном периоде увеличилась, за счет улучшения эффективности использования внеоборотных активов предприятия и соответственно повысилась деловая активность. Высокое значение этого показателя связано со спецификой деятельности предприятия.
3. Повысилась производительность труда, за счет снижения численности персонала.
4. Увеличение темпа роста рентабельности продаж говорит о повышении деловой активности.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 2 раздаточного материала. На нем представлены показатели платежеспособности и рыночной устойчивости.
В анализируемом периоде общая платежеспособность предприятия увеличилась в два раза. Это показывает, что предприятие платежеспособно и в ближайшие 3 месяца не утратит свою платежеспособность.
Анализ рыночной устойчивости показывает, что предприятие устойчиво и наблюдается рост собственного капитала. Повышается финансовая независимость в части формирования запасов и затрат. К концу анализируемого периода они в большей степени формируются за счет собственных средств – капиталов и резервов.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 3 раздаточного материала, на котором представлен анализ себестоимости и расходов на продажу по статьям расходов и элементам налогового учета.
Под себестоимостью в торговой организации понимается себестоимость товаров, приобретенных для перепродажи.
Группировка затрат предприятия по статьям позволяет выявить следующие выводы:
- удельный вес себестоимости продаж в общей себестоимости предприятия на 2016 год составил 89,2%, за год показатель снизился на 4%.
- удельный вес расходов на продажу на 2016 год составил 10,8%.
Учитывая, что предприятие относится к малому бизнесу поэтому разница между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствует.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 4 раздаточного материала, на нем представлен анализ финансовых результатов ООО «СВ-Транзит».
Который позволяет сделать вывод, что в отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось: 82 коп. себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг; 10 коп. коммерческих расходов; 8 коп. прибыли.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 5 раздаточного материала, на нем представлен анализ налоговой нагрузки и исполнения налоговых обязательств.
Анализ налоговых обязательств показывает, что объем налоговых платежей в 2016 году снизился на 0,28%. Снижение произошло по многим налогам за счет снижения выручки от продаж и снижения численности. Значительно увеличились обязательства по налогу на доходы физических лиц за счет распределения и выплаты чистой прибыли (дивидендов) учредителям.
Представлен расчет налоговой нагрузки по методикам различных авторов. Разнообразие методик исчисления показателя налоговой нагрузки и довольно большой разброс колебаний в этих показателях указывают на необходимость закрепления на законодательном уровне способов определения налоговой нагрузки и утверждения цели и методики расчета использования данного показателя.
Обратите, пожалуйста, внимание на лист 6 раздаточного материала на нем представлен один из способов снижения налоговой нагрузки ООО «СВ-Транзит», а именно использование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, предусмотренная главой 26.3 НК РФ.
Под уплату ЕНВД подпадает розничная торговля, осуществляемая через магазины площадью менее 150 кв. м.
НК РФ позволяет использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности наряду с общей системой налогообложения.
Для снижения налоговой нагрузки ООО «СВ-Транзит» предлагается заняться новым видом деятельности, а именно заняться розничной торговлей.
Предположим, себестоимость единицы товара составляет 2000,00 руб.
Экономически обоснованная цена реализации – 2500,00 руб. за единицу товара.
Получается, что 500,00 руб. - это налогооблагаемая прибыль. С тысячи реализованных единиц товара она составит 500 тыс. руб., следовательно, налог на прибыль организаций будет равен 100 тыс. руб.
Таким образом, для снижения налоговой нагрузки предлагается организовать подразделение, которое будет заниматься розничной торговлей физическим лицам.
Выделить ему часть помещения (например, 10-20 кв.м) и осуществлять через него розничную продажу.
Через подразделение розничной торговли реализуется 1000 единиц товара. В рознице единица товара также отпускается за 2500 руб.
Таким образом, налог на прибыль от реализации 1000 единиц товара ООО «СВ-Транзит» в розницу сводится к нулю.
Для плательщиков ЕНВД объем выручки неважен, так как налог при розничной реализации зависит только от площади торгового зала.
Если площадь торгового зала равна 20 кв. м, то сумма ежемесячного налога примерно составит: 9709,2 руб.
Кроме того эту сумму можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование, но не более 50% от суммы ЕНВД.
Необходимо отметить, что осуществление нового вида деятельности (розничной торговли) с применением специального налогового режима ЕНВД позволяет также снизить платежи по НДС.
Если стоимость реализации единицы товара равна 2500,00 руб. при затратах в 2000,00 руб., то реально предприятие будет платить НДС с 500,00 руб., так как с 2000,00 руб. налог «закроется» «входящим» НДС при приобретении товарно-материальных ценностей. Таким образом, сумма НДС при реализации 1000 единиц товара будет равна 76271,19 руб.
Итак, при реализации 1000 единиц товара в розницу за месяц, используемая схема позволяет снизить налоговую нагрузку ООО «СВ-Транзит» на сумму 171416,59 руб. При увеличении периода реализации 1000 ед. товара налоговая нагрузка будет увеличиваться на сумму ежемесячных платежей ЕНВД.
Предложенные мероприятия повысят налоговую безопасность предприятия, что подтверждают представленные расчеты.
Доклад окончен, спасибо за внимание.
4
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
