Графматериал (1196406), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Шульга А.И.
ДР 38.05.01 35Д
Рисунок 3 - Анализ финансовых результатов ООО «СВ-Транзит» за 2015-2016 г.г
Таблица 4 - Анализ налоговых обязательств предприятия ООО «СВ-Транзит»
в 2015-2016 гг.
| № п/п | Наименование налогового обязательства | 2015г. | 2016г. | Отклонение (+/-), |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Налог на добавленную стоимость | 2981884,58 | 2894540,52 | -87344,06 |
| 2. | Налог на доходы физических лиц (с доходов, аренды и дивидендов) | 480121,00 | 574711,00 | 94590,00 |
| 3. | Налог на имущество организаций | 4287,87 | 3275,90 | -1011,97 |
| 4. | Налог на прибыль | 1459241,00 | 1439382,00 | -19859,00 |
| 5. | Взносы во внебюджетные государственные социальные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) | 387971,42 | 385687,03 | -2274,39 |
| 6. | Экологические платежи | 4547,87 | 5342,97 | 785,1 |
| Всего: | 5318053,74 | 5302939,42 | -15114,32 | |
Анализ финансовых результатов ООО «СВ-Транзит» за 2015-2016 г.г
Анализ налоговых обязательств предприятия ООО «СВ-Транзит» в 2015-2016 гг.
Лист 4
35Д
2017
Шульга А.И.
ДР 38.05.01 35Д
35Д
2017
Лист 5
Шульга А.И.
Таблица 5 - Сравнение методик по расчету налоговой нагрузки, %
| Методики | Формула расчета | Показатели | 2015г. | 2016г. | |||||||||||||
| В | МЗ | НДСв | НДС | НПу | ВД | ВСС | ВР | А | ВСС | ИС | НД | ||||||
| Минфин России |
| + | + | + | + | 5,61 | 5,77 | ||||||||||
| Е.А. Кирова | НН=АНН/ВСС | + | + | + | + | + | + | + | 68,5 | 69,2 | |||||||
| М.И. Литвин |
| + | + | + | + | + | 5,66 | 5,48 | |||||||||
НПу – общая сумма всех уплаченных налогов ВД – внереализационные доходы АНН – абсолютная налоговая нагрузка
В – выручка от реализации продукции (работ, услуг) НД – недоимка по платежам ВСС – вновь созданная стоимость
НДСв – НДС, подлежащий вычету НДС – НДС полученный от покупателей А - амортизация
ВП – уплаченные платежи во внебюджетные фонды
Сравнение методик по расчету налоговой нагрузки, %
ДР 38.05.01 35Д
Таблица 6 - Снижение налоговой нагрузки на примере оптимизации
налогообложения ООО «СВ-Транзит»
| № п/п | Показатель | Оптовая торговля (применение ОСН) | Розничная торговля (применение ЕНВД) | Расчет |
| 1. | Период реализации | месяц | месяц | |
| 2. | Создание обособленного подразделения | нет | да | |
| 3. | Торговая площадь | - | 20 м2 | |
| 4. | Себестоимость един. товара, руб. | 2000,00 | 2000,00 | |
| 5. | Цена реализации, руб. | 2500,00 | 2500,00 | |
| 6. | Налогооблагаемая прибыль от реализации един. товара, руб. | 500,00 | 500,00 | 2500,00-2000,00=500,00 |
| 7. | Количество единиц товара для реализации | 1000 | 1000 | |
| 8. | Налогооблагаемая прибыль от реализации 1000 един. товара, руб. | 500000,00 | 500000,00 | 500,00*1000=500000,00 |
| 9. | Налог на прибыль организаций, руб. | 100000,00 | - | 500000,00*20%=100000,00 |
| 10. | Единый налог на вменённый доход в месяц, руб. | - | 9709,2 | 20 м2 (физический показатель) * 1800 руб. (базовая доходность в месяц) * 1,798 (коэффициент-дефлятор К1 на 2015 год) * 1 (корректирующий коэффициент К2) * 15% (налоговая ставка)). |
| 11 | Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование, но не более 50% от суммы ЕНВД, руб. | - | 4854,6 | 9709,2/2 |
| 12. | Налог на добавленную стоимость (НДС), руб. | 76271,19 | - | 500000,00*18/118=76271,19 |
| 13. | Сумма налогов к уплате | 176271,19 | 4854,6 | 100000,00+76271,19=176271,19 9709,2-4854,6=4854,6 |
| 14. | Экономия от предложенного способа оптимизации с использованием специального режима налогообложения ЕНВД, руб. | - | 171416,59 | 176271,19-4854,6=171416,59 |
2017
Снижение налоговой нагрузки на примере оптимизации
налогообложения ООО «СВ-Транзит»
чувствительности
35Д
Шульга А.И.
Лист 6
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
