Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Как было отмечено выше, весьма существенно снизились материальные затраты в результате обновления основных фондов по данной группе оборудования, но учитывая, что их доля в общих затратах по этой статье не существенна (5,14%), их реальное влияние на рост затрат по ст. 2524 составило:

Самое большое значение в структуре расходов по ст.2524 имеют амортизационные отчисления – 74,55%, поэтому, учитывая то, что они увеличились на 9,62%., их реальное влияние на увеличения общие затраты по статье составило:

Следовательно, определяющим факторов изменения расходов по ст. 2524 является увеличение амортизационных отчислений, что считается положительным моментом в деятельности предприятия, поскольку свидетельствует о модернизации и обновлении устройств контактной сети и линий электропередачи, а также влечет за собой снижение материальных и трудовых затрат по рассматриваемой статье.

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2526 «Техническое обслуживание, текущий ремонт и испытания тяговых подстанций в части потребления электроэнергии для собственных нужд» в разрезе элементов затрат представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2526 «Техническое обслуживание, текущий ремонт и испытания тяговых подстанций в части потребления электроэнергии для собственных нужд», млн. руб.

Наибольшее изменение расходов по ст.2526 произошло за счет снижения материальных затрат и амортизационных отчислений. Материальные затраты в наибольшей степени снизились за счет уменьшения расходов на материалы и электроэнергию для собственных нужд в связи с вводом нового оборудования в 2014-2015 г.г., а именно вакуумных и элегазовых выключателей. Данные выключатели являются более надежными по сравнению с масляными, так как имеют более простую конструкцию, поэтому их обслуживание не требует применения дополнительных материалов (например, замена и пополнение масла) и специализированного оборудования. Соответственно, периодические ремонты производятся реже.

Амортизационные отчисления снизились на 28,26% или 6110,94 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении количества полностью самортизировавшихся объектов. Это нельзя считать положительным моментом в деятельности предприятия, т.к. снижение амортизационных отчислений свидетельствует об эксплуатации объектов с завышенным нормативным сроком службы, на которые не начисляется амортизация, и, соответственно не формируется необходимый для их обновления амортизационный фонд.

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2520 «Техническое обслуживание и текущий ремонт высоковольтных линий электропередачи (кроме расположенных на опорах контактной сети)» в разрезе элементов затрат представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2520 «Техническое обслуживание и текущий ремонт высоковольтных линий электропередачи (кроме расположенных на опорах контактной сети)», млн. руб.

Почти по всем элементам затрат этой статьи наблюдается снижение расходов и только по сумме амортизационных отчислений рост – на 12,63%. Это произошло за счет того что в 2016 г. было внедрено новое оборудование по обслуживанию высоковольтных линий и линий автоблокировки. Снижение расходов на оплату труда и незначительное увеличение материальных затрат произошло потому, что текущее обслуживание и ремонт сетей производились меньшими объемами, чем в 2015 г.

Экономическая оценка изменения расходов ведущих статей прямых затрат основной деятельности ЭЧ, отражающих затраты по видам работ показала, что расходы по техническому обслуживанию и содержанию контактной сети, подстанций и высоковольтных линий автоблокировки составляют более 85% всех прямых затрат. В изменении этих затрат наблюдается общая тенденция – снижение затрат по ФОТ с учетом отчислений на социальное страхование, а также снижение материальных затрат. Значительное увеличение амортизационных отчислений наблюдается только по статье 2524 «Техническое обслуживание и текущий ремонт контактной сети и линий электропередачи, расположенных на опорах контактной сети» в связи с внедрением нового оборудования.

Снижение амортизационных отчислений в расходах тяговых подстанций на 6,11 млн. руб. свидетельствует, что оборудование устарело, требует увеличения затрат на их ремонт и в результате сверхнормативной эксплуатации объектов не формируется амортизационный фонд достаточный для модернизированного обновления этих устройств энергоснабжения.

2.3 Оценка факторов изменения расходов основной деятельности по фонду оплаты труда ЭЧ

Фонд оплаты труда зависит от численности работников предприятия и средней месячной заработной платы, которая устанавливается исходя из принятых на предприятии форм, систем и условий оплаты труда различных профессий, а также доплат и премий и надбавок.

Как видно из рисунка 2.8, фонд оплаты труда работников ЭЧ составляет существенную часть ее текущих расходов (26,83%), следовательно, его изменение существенно повлияло на снижение затрат предприятия. Рассмотрим причины изменения фонда оплаты труда по основной деятельности предприятия.

Динамика показателей по труду по основной деятельности ЭЧ-2 представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Динамика показателей по труду по основной деятельности ЭЧ-2

За анализируемый период среднесписочная численность на перевозках снизилась на 22 человека, при этом фонд оплаты труда снизился на 6193,54 тыс. руб. или 2,64%.

Среднемесячная заработная плата работников занятых на перевозках в отчетном периоде составила 51984,90 руб., что выше уровня прошлого года на 3,21%.

Заработная плата по основным производственным группам в Хабаровской дистанции электроснабжения составила: электромонтеры контактной сети - 41115 руб. (97,1% к уровню 2015 г. - 42332 руб.); электромеханики – 55275 руб. (100,9% к уровню 2015 г. – 54728 руб.).

Средний разряд рабочих по Хабаровской дистанции электроснабжения в отчетном периоде составил по штатному расписанию – 5,05, фактически – 4,76, средний разряд работ 4,64.

При этом темп роста производительности труда составил 12,52%. Соотношение между ростом реальной заработной платы и ростом производительности труда 0,86 (индекс роста потребительских цен – 107,1%). Таким образом, рост реальной заработной платы не обеспечен (96,37 %).

Выполним факторный анализ оценки влияния составных элементов на ФОТ методом цепных подстановок по следующим формулам [8]:

- оценка влияния изменения численности работников:

(2.2)

- оценка влияния изменения среднемесячной заработной платы):

(2.3)

где Ч - численность по отчету и предшествующему периоду;

З - среднемесячная заработная плата по отчету и предшествующему периоду.

Результаты расчетов отражены в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Анализ влияния среднемесячной заработной платы и численности

работников на фонд оплаты труда

Таким образом, за счет снижения численности работников в эксплуатации произошло уменьшение фонда оплаты труда на 13297,03 тыс. руб. В свою очередь, за счет увеличения среднемесячной заработной платы произошел прирост фонда оплаты труда на 7103,49 тыс. руб.

Заработная плата состоит из основной части, носящей постоянный характер, и дополнительной, имеющей переменный характер. Переменная часть представляет собой различные виды премий, доплат и надбавок.

Характеристики

Список файлов ВКР