Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

В структуре расходов по основной деятельности не наблюдается значительных изменений. При этом доля прямых расходов является преобладающей и в 2016 г. составляет 74,70% от общей суммы затрат ЭЧ-2.

Оценку влияния изменения каждого вида расходов на изменение общих затрат можно произвести по формуле (2.1) [8]:

(2.1)

где: – удельный вес влияния изменения расходов i-фактора в общем изменении затрат;

– изменение расходов по i-фактору;

– общее изменение расходов.

Оценка влияния изменения расходов по отношению к производственному процессу на общее их изменение представлено в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Оценка влияния изменения элементов затрат на общие расходы по основной деятельности ЭЧ-2

На основании таблицы 2.6, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на общее изменение расходов по основной деятельности оказало снижение специфических (прямых производственных) расходов. За счет данного изменения общие расходы снизились на 123,81%. В свою очередь изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов на содержание аппарата управления расходы по основной деятельности в совокупности увеличились на 3,65 млн. руб.

Динамика расходов по основной деятельности Хабаровской дистанции электроснабжения по экономическим элементам представлена в таблице 2.7

Таблица 2.7

Динамика расходов по основной деятельности ЭЧ-2 по экономическим элементам, млн. руб.

Наглядно данные таблицы 2.7 отображены на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 - Динамика расходов ЭЧ-2 по элементам затрат

Эксплуатационные расходы в 2016 г. по сравнению с 2015 г. снизились на 0,63% или 5,89 млн. руб. при этом наблюдается снижение затрат по всем элементам, кроме прочих. Наибольшее снижение имеют материальных затраты - 13,34%. Затраты на оплату труда снизились на 8,96 млн. руб. или на 3,49%. Основные причины изменения показателей детально будут проанализированы ниже.

Расходы на амортизационные отчисления снизились на 3,76% за счет увеличения пересмотра сроков полезного использования ряда объектов основных средств, а также увеличения количества полностью самортизировавшихся объектов.

Увеличение материальных затрат наблюдается только по элементу прочих материальных затрат в связи с оплатой услуг по договору аутсорсинга на оказание автотранспортных услуг.

Значительное увеличение прочих затрат, произошло за счет заключения предприятием договора на осуществление топосъемки, на поставку программного обеспечения, увеличения стоимости медицинских услуг по прохождению осмотров работниками, увеличения курсов по подготовке кадров, увеличения расходов по экспертизе и промышленной безопасности, а также по разработке и экспертизе природоохранной документации.

Структура эксплуатационных расходов ЭЧ-2 по экономическим элементам в 2016 г. показана на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат в 2016 г.

Наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на амортизационные отчисления – 45,41 % и фонд оплаты труда – 26,83 %.

Таким образом, основное влияние на снижение эксплуатационных расходов предприятия оказало, учитывая удельный вес данных элементов затрат, уменьшение расходов на оплату труда, материальные затраты и амортизационные отчисления. За счет совокупного воздействия данных факторов расходы уменьшились на 50,56 млн. руб. Поэтому необходимо более детальное исследование причин изменения этих элементов расходов. Однако, значительное увеличение прочих затрат (на 44,70 млн. руб.), привело к снижению общих расходов ЭЧ-2 лишь 5,89 млн. руб. или 0,63%.

Расходы, связанные с выполнением видов работ ЭЧ по основной деятельности, учитываются (в соответствие с группировкой Номенклатуры доходов и расходов) на конкретных статьях затрат.

Прямые расходы, связанные с производством и реализацией по хозяйству электроснабжения планируются по статьям, динамика которых представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Динамика ведущих статей расходов ЭЧ-2

Окончание таблицы 2.7

Наиболее существенное снижение прямых расходов в 2016 г. произошло по работам, связанным с техническим обслуживанием высоковольтных ЛЭП (на 23,47%) и устройств КС (на 2,97%) в связи с уменьшением объемов выполняемых работ.

Структура прямых производственных расходов за 2016 г. представлена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 - Структура прямых производственных расходов за 2016 г.

По данным диаграммы можно сделать вывод, что почти 90% всех прямых затрат предприятия связано с текущим содержанием, техническим обслуживанием и амортизацией устройств контактной сети и тяговых подстанций.

2.4 Оценка изменения прямых расходов ЭЧ по основной деятельности

Как было отмечено выше, прямые затраты предприятия, связанные с текущим содержанием, техническим обслуживанием и амортизацией устройств контактной сети и тяговых подстанций являются наиболее затратоемкими в ЭЧ. На их долю приходится около 85% прямых затрат по основной деятельности, поэтому необходимо более детальное их рассмотрение.

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2524 «Техническое обслуживание и текущий ремонт контактной сети и линий электропередачи, расположенных на опорах контактной сети» в разрезе элементов затрат представлены в таблице 2.9. В Номенклатуре расходов амортизация по ведущим сооружениям учитывается отдельно на ст. 2566-2576. Но для целей аналитической оценки амортизационные отчисления по соответствующим объектам включены в расходы каждой из статей, отражающих виды работ по этим объектам.

Таблица 2.9

Динамика специфических (прямых производственных) расходов по статье 2524 «Техническое обслуживание и текущий ремонт контактной сети и линий электропередачи, расположенных на опорах контактной сети», млн. руб.

Увеличение расходов по статье на 5,78% в наибольшей степени произошло за счет роста амортизационных отчислений на 29,79 млн. руб. Также значение имеет снижение материальных затрат - на 14,56% или 3,99 млн. руб. и расходов по ФОТ на 2,57 млн. руб. Поэтому необходимо оценить влияние каждого элемента на общее изменение расходов.

Основной причиной снижения затрат по ФОТ является сокращение численности работников. Влияние снижения ФОТ на общие расходы по статье определяется по формуле 2.2.1 и оно составит:

Характеристики

Список файлов ВКР