Пояснительная записка к ВКР (1190973), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Начало деятельности ОАО «РЖД» 1 октября 2003 года.
Учредителем и единственным акционером ОАО "РЖД" является Российская Федерация.
Имущество компании было сформировано путем внесения в уставный капитал ОАО "РЖД" по балансовой стоимости активов 987 организаций федерального железнодорожного транспорта, принадлежащих государству.
Миссия компании состоит в удовлетворении рыночного спроса на перевозки, повышении эффективности деятельности, качества услуг и глубокой интеграции в евро-азиатскую транспортную систему [32].
Основной задачей Тындинской дистанции является содержание в технически исправном состоянии средств железнодорожной автоматики и телемеханики, предупреждение и ликвидация нарушений их нормальной работы в соответствии с нормативными правовыми актами РФ, нормативными документами ОАО «РЖД» и железной дороги, обеспечение безопасности поездов.
Дистанция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом ОАО «РЖД», нормативными документами ОАО «РЖД», а также Положением о Тындинской дистанции сигнализации, централизации и блокировки – структурном подразделении Дальневосточной железной дороги – Филиала ОАО «РЖД».
Начальник дистанции действует в соответствии с доверенностью, выданной начальником Дальневосточной железной дороги – филиала ОАО «РЖД» в соответствии с законодательством Российской Федерации с указанием конкретных полномочий и срока действия.
Дистанция имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием на принадлежность Дальневосточной железной дороге – филиалу ОАО «РЖД».
В состав дистанции входят следующие производственные участки: 6 бригад по обслуживанию устройств КТСМ, 14 бригад по обслуживанию устройств СЦБ, 3 бригады ремонтно-технологического участка, бригада дистанционной мастерской, бригада механизации и автотранспорта.
Имущество дистанции состоит из основных фондов и оборотных средств, нематериальных активов, а так же ценностей, стоимость которых учитывается на балансе дистанции, являющемся составной частью баланса железной дороги.Дистанция распоряжается имуществом, находящимся на ее балансе в порядке, установленном ОАО «РЖД».
Финансирование затрат предприятия осуществляется железной дорогой в установленном порядке.
Контроль за производственно-хозяйственной деятельностью дистанции, использованием имущества, находящегося на ее балансе, осуществляется железной дорогой, а также другими структурными подразделениями ОАО «РЖД» в пределах их компетенции.
Функции по ведению бухгалтерского и налогового учета дистанции выполняются Дальневосточным региональным общим центром обслуживания – структурным подразделением Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет» - филиала ОАО «РЖД».
Руководство дистанцией осуществляет начальник дистанции, назначаемый на должность и освобождаемый от должности начальником железной дороги по представлению начальника службы автоматики и телемеханики железной дороги в порядке, установленном ОАО «РЖД».
Результаты деятельности предприятия за 2015 год по данным пояснительной записки: среднесписочная численность составила 234 чел. при плане 238 чел., снижение к плану 4 чел., к прошлому году 4 чел. По перевозочным видам деятельности 232 чел., снижение: к плану 4 чел., к прошлому году 4 чел. Расходы по фонду заработной платы при плане 191 832 тыс. руб. составили 191 830 тыс. руб. в том числе: по перевозочным видам деятельности план 191 127 тыс. руб., факт 190 901,6 тыс. руб. (экономия составила 225,4 тыс. руб.), расходы по фонду заработной платы по инвестициям 670,7 тыс. руб. при плане 603,0 тыс. руб., (перерасход 67,7 тыс. руб.), по прочим видам деятельности израсходовано 257,7 тыс. руб. при плане 102 тыс. руб. (доходы составили 546 тыс. руб.); производительность труда к плану - 103,4%; бюджет затрат по перевозочным видам деятельности при плане 370 146 тыс. руб. фактически выполнен на 368 984 тыс. руб., экономия 1 162 тыс. руб.(0,3%). К прошлому году расходы увеличились на 3,6% (12 782 тыс. руб.).
Таким образом, данное предприятие является структурным подразделением Дальневосточной дирекции инфраструктуры структурного подразделения Дальневосточной железной дороги – филиала открытого акционерного общества «Российский железные дороги», учрежденным 18 сентября 2003 года. Главная цель дистанции – обеспечение безопасности поездов. По итоговым результатам 2015 года предприятие работает стабильно.
2.2 Порядок формирования бюджетов дистанции
В компании ОАО «РЖД» в соответствии со спецификой видов деятельности железнодорожного транспорта разрабатывают операционные и финансовые бюджеты. К операционным бюджетам относят: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат. Финансовые бюджеты включают: бюджет доходов и расходов, бюджет кредитов и займов, бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.
Плановые задания для ОАО «РЖД» формируются в соответствии со значениями параметров Программы стратегического развития ОАО «РЖД» в планируемом периоде. Они определяют в количественном выражении основные цели финансовой, экономической и производственной деятельности, которые необходимо достичь в текущем году при выполнении программ стратегического развития. Плановые задания состоят из множества показателей и заданных для них в текущем периоде целевых задач. Показатели делятся на следующие группы:
- прямые показатели, непосредственно содержащиеся в бюджетных формах в виде бюджетных статей. При составлении бюджетов структурные единицы (департаменты, филиалы) стремятся сформировать бюджеты таким образом, чтобы целевые значения прямых показателей для соответствующей формы были соблюдены;
- расчетные показатели, выводимые расчетным путем из прямых бюджетных статей.
Бюджетные формы являются едиными для всех филиалов и подразделений ОАО «РЖД», однако перечень бюджетов, формируемых подразделениями ОАО «РЖД», зависит от места в структуре ОАО «РЖД», статуса соответствующего центра финансовой ответственности.
Так, Тындинская дистанция СЦБ формирует такие виды бюджетов как бюджет затрат и бюджет производства, которые заполняются в соответствующей программе – Автоматизированной системе бюджетного управления. Эта система в составе Единой Корпоративной Автоматизированной Системы Управления Финансами и Ресурсами ОАО «Российские железные Дороги», предназначенная для ведения плановых данных бюджетов ОАО «РЖД», сбора, консолидации и формирования данных об исполнении бюджетов. Используется на уровне структурных подразделений филиалов ОАО «РЖД».
Бюджет производства определяет производственную программу предприятия на предстоящий период. Для железнодорожной отрасли характерно отражение в данном бюджете объемных и качественных показателей производства в разрезе видов деятельности c последующим контролем показателей текущей эксплуатации основных средств на перевозках; объемов капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении; объемов работ, выполняемых в рамках инвестиционной деятельности и текущей деятельности, а также показателей состава и использования трудовых ресурсов.
Бюджет производства заполняется дистанцией по «Сводному бюджету производства» в разделе «Хозяйство автоматики и телемеханики» по следующим разделам:
- техническое обслуживание устройств автоблокировки и АЛСО;
- техническое обслуживание устройств диспетчерской централизации;
- техническое обслуживание электрической централизации стрелок и светофоров;
- техническое обслуживание приборов железнодорожной автоматики и телемеханики;
- техническое обслуживание устройств полуавтоматической блокировки;
- техническое обслуживание прочих средств железнодорожной автоматики и телемеханики;
- диагностика устройств СЦБ.
Бюджет заполняется согласно данным отчета о технических средствах хозяйства автоматики и телемеханики по состоянию на соответствующий период – форма АГО – 5 (ЖАТ) утверждена распоряжением ОАО «РЖД» от 7 сентября 2011 года № 1942р.
Так, для составления бюджета используются следующие данные (на начало 2016 года):
- эксплуатационная длина пути с автоматической блокировкой - на данном предприятии, она составляет 703,95 км, с полуавтоматической блокировкой -392 км;
- количество приборов железнодорожной автоматики и телемеханики - 157245 шт.;
- прочие средства железнодорожной автоматики и телемеханики - 3,3 тех.ед.;
- стрелки электрической централизации – 0,857 тыс. ед.
Бюджет составляется по следующим подразделам:
- работы по НВ – работы по нормам времени, выполняемые согласно графику техпроцесса обслуживания устройств железнодорожной автоматики и телемеханики;
- прочие работы, включающие подход к месту работы (не учтенный в нормах), функции и работы, относящиеся к полномочиям железных дорог и эксплуатирующих структурных подразделений, прочие работы, устранение случаев отказов и нарушений, проведение занятий технической учебы, выполнение работ по планам повышения надежности и организационно-технических мероприятий, неплановые работы. Максимальный объем прочих работ достигает 33% в разрезе деятельности по техническому обслуживанию устройств автоблокировки и АЛСО.
Приводятся данные по факту аналогичного периода прошлого года, плану, корректировке, плану с учетом корректировки, факту текущего периода. А рассчитываются следующие показатели:
- отклонение плана к факту прошлого периода в абсолютных и относительных значениях;
- отклонение плана с учетом корректировки к факту прошлого периода (абсолютное и относительное);
- отклонение факта текущего периода к факту прошлого периода (абсолютное и относительное);
- отклонение факт текущего периода к плану с учетом корректировки (абсолютное и относительное);
Сводный бюджет затрат — этот бюджет заполняется по элементам затрат в разрезе хозяйств и видов деятельности. Разрабатывается по статьям и элементам затрат, а также с использованием измерителей в соответствии с «Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД». Бюджет затрат должен быть увязан с бюджетом производства в части оплаты труда и с бюджетом запасов и закупок в части расходов по элементу «Материалы».
Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля затрат в разрезе элементов.
Бюджет затрат, имеет общую форму, и заполняется предприятием по статьям № 2302 -2309, по следующим разделам:
- техническое обслуживание устройств автоблокировки;
- техническое обслуживание устройств диспетчерской централизации;
- техническое обслуживание электрической централизации стрелок и светофоров;
- техническое обслуживание систем автоматического контроля подвижного состава на ходу поезда;
- техническое обслуживание приборов железнодорожной автоматики и телемеханики;
- техническое обслуживание устройств полуавтоматической блокировки;
- техническое обслуживание прочих средств железнодорожной автоматики и телемеханики;
- диагностика устройств СЦБ.
Бюджет показывает прямые производственные затраты в разрезе экономических элементов: затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды; материальные затраты; амортизационные отчисления; прочие затраты. Бюджет распределяется по прямым и накладным расходам.
Приводятся данные по факту аналогичного периода прошлого года, факту текущего периода, плану, корректировке, плану с учетом корректировки. И рассчитываются отклонения – план к факту аналогичного периода прошлого года и к факту текущего периода в абсолютных показателях и в процентах; план с учетом корректировки к факту аналогичного периода прошлого года и к факту текущего периода, так же в абсолютных и относительных значениях.
Составление плановых показателей по расходам производится следующим образом.
Затраты на оплату труда рассчитываются как среднемесячная заработная плата (эти данные предоставляются организации из Дирекции инфраструктуры) умноженные на количество месяцев в году и численность рабочего штата. Детализируется следующим образом: ФОТ списочного состава; ФОТ не списочного состава; выплаты социального характера; корпоративная поддержка в приобретении жилья; оплата проезда железнодорожников; отчисления на добровольное медицинское страхование; отчисления в НПФ «Благосостояние»; стоимость форменной одежды; бытовое топливо; мотивационный фонд; остальные затраты на оплату труда.
Отчисления на социальные нужды по эффективной ставке составляют 30,4% от фонда оплаты труда.
Электроэнергия: плановая цена (предоставляется ПАО «ДЭК») корректируется на процент оптимизации (устанавливается вышестоящей Службой).
Топливо: лимит рассчитывается на каждое транспортное средство исходя из паспортных данных – количество литров/день умножается на число рабочих дней и на стоимость бензина (утверждается Департаментом материально-технического обеспечения).
Материалы: согласно заявке техотдела исходя из перечня устройств и оборудования, необходимых для эксплуатации (цены на материалы указаны в программе).
К «Прочим материальным затратам» относят оплату счетов сторонних организаций за выполненный капитальный ремонт, оплату услуг аутсорсинговых фирм; коммунальные платежи и остальные прочие материальные затраты.
Расчет амортизационных отчислений выполняется линейным способом с применением общероссийского классификатора основных фондов. Данные о стоимости основных средств на балансе организации предоставляются из дирекции капитального строительства. В данной организации амортизация начисляется только на оборудование и устройства. Зданий и сооружений на балансе нет.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
