окончатльный вариант (1190963), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

В таблице 2.4. приведен анализ выполнение плана по коммерческому сегменту.

Таблица 2.4 – Выполнение плана по выручке коммерческого сегмента

Показатели выручки	Абсолютные						Относительные
	План		Факт		Отклонение		% выполнения			Структура, %
	2014	2015	2014	2015	2014	2015		2014	2015		2014	2015
Выручка всего	345 675	346002	353 223	334563	7 548	-11438		102,2	96,7		100	100
В том числе: аренда	151 418	156077	150 207	162877	1 181	6800		99,2	104,4		42,5	45,11
по торговле	170 409	171367	180 804	152688	10 395	-18679		106,1	89,1		51,2	49,53
по общепиту	15 053	11039	12 420	11052	2 633	13		82,5	100,1		3,5	3,19
по прочим видам	8 904	8010	9 871	8438	967	428		110,9	105,3		2,8	2,32

По коммерческому сегменту выручка напротив менялась однородно в сторону снижения, однако темп этого снижения различен: от 15,% по сравнению с 2014 годом по торговле до 11% по общепиту. Однако по плану показатели по общепиту выше чем фактически достигнуты, тогда как в торговле наблюдается недовыполнение плана

• по аренде сумма составила 150 207 тысяч рублей, выполнение на 99,2 % или на 1 181 тысяч рублей ниже плана, (потери 2116,7 тысяч рублей. от передачи одному арендатору магазина «Русь» г. Тында и расторжение договора на базе ст. Февральск, потери выручки – 644,4 тысяч рублей); по торговле выполнение плана составило 106,1 % или на 10 395 тысяч рублей сверх плана и связано это с продажей товара ООО «Желторгснаб» (арендатору магазинов Биробиджанского отдела); по общепиту выполнение – 82,5%, фактически реализовано на 12 420 тыс. руб., ниже плана 2 633 тыс. руб., невыполнение плана связано с потерей выручки в результате закрытия закусочной при 23 магазине из-за расторжения договора арендодателем ООО «ЦИТ». Выполнение плана по выручке коммерческого сегмента представлено в таблице 2.4.

2.2 Общий анализ затрат по ХФ ОАО «ЖТК»

Для того чтобы произвести общий анализ в хабаровском филиале ОАО «ЖТК, необходимо произвести анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности приведен в таблице 2.5

Таблица 2.5 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Проведя анализ финансовых результатов деятельности предприятия, особое внимание заслуживает снижение выручки на .22270 тысяч рублей или 3,3%. В то же время нужно отметить, что наблюдается снижение себестоимости проданных товаров, работ, услуг, тем которого несколько принижает темп роста выручки, что необходимо расценивать позитивно

Расходы, непосредственно связанные с деятельностью филиала, относятся к коммерческим расходам. На их долю приходится 31% в 2014 году и 32,9% в 2015. Величина этих расходов в отчетном году составила 201946 тысяч рублей, при этом рост достиг 102,3%.

Непосредственно управленческие расходы, составляющие в среднем 11%, увеличились незначительно (на 0,8%.)

Сопоставление данных о затратах с темпами изменения выручки свидетельствует об увеличении затрат на 1 рубль выручки, что разумеется стоит расценивать негативно

Эффективность деятельности любого предприятия в первую очередь зависит от уровня затрат. В торговле для оценки затрат используется показатель «издержки обращения» или, согласно правилам бухгалтерского учета, «расходы на продажу». В филиале ОАО «ЖТК», как и в целом ОАО планирование затрат осуществляется в системе бюджетирования. Это означает, что затраты в отчетности и планах сгруппированы по видам деятельности, а внутри каждого вида по элементам затрат. Кроме того действующая система позволяет детализировать затраты по каждому элементу.

На основании указанных данных, а также, используя выписки из плановых документов – бюджетов затрат, сделан анализ затрат и выводы.

В целом по всем видам деятельности затраты характеризуются данными, представленными в таблице 2.6., отражающей формирование затрат

Произведя горизонтальный анализ затрат хабаровского филиала ОАО «ЖТК» можно сделать вывод, что себестоимость проданных товаров, работ, услуг сократилась на 7,9% и составила 316199,8 тысяч рублей. что стоит расценивать положительно. Однако стоит отметить, что не по всем направлениям деятельности наблюдается подобное снижение, а именно в области предоставления имущества в аренду наблюдается рост себестоимости данных услуг на 2%

Таблица 2.6 – Анализ затрат организации

Непосредственно управленческие расходы, составляющие в среднем 11%, увеличились незначительно на 0,8%.

Характеристики

Список файлов ВКР