раздатка (1190953), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Основные бухгалтерские записи
Педенко А.С.
Лист 6
2016
|
|
Основные бухгалтерские записи по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в СМТ – 16
| Номер п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Списана оплаченная заказчиком стоимость этапов выполненных работ (по окончании всех работ в целом) | 62 | 46 |
| 2 | Возвращен ранее полученный аванс от покупателя | 62 | 50, 51, 52 |
| 3 | Сумма ранее полученного аванса зачтена в счет погашения задолженности покупателя | 62 | 62 |
| 4 | Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) | 62 | 90.1 |
| 5 | Сумма аванса, полученного от покупателя, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности | 62 | 91.1 |
| 6 | Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов | 62 | 91.1 |
| 7 | Отражена выручка от продажи основных средств, материалов и прочего имущества организации | 62 | 91.1 |
| 8 | Получены денежные средства поступившие от покупателей | 50, 51, 52 | 62 |
| 9 | Отражена задолженность работников организации за проданную им продукцию (товары, работы, услуги) | 73 | 62 |
| 10 | Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91.2 | 62 |
341
Основные бухгалтерские записи
Педенко А.С.
Лист7
2016
|
|
Бухгалтерский учет в Строительно-монтажном тресте № 16 осуществляется бухгалтерией, являющейся структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
Главный бухгалтер
Отдел консолидированной отчетности
Отдел расчетов по оплате труда
Отдел банковских операций
Отдел по расчетам с покупателями и заказчиками
Отдел по расчетам с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерском учете треста по правилам, принятым в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности В РФ, утвержденным приказом Минфина № 34н.
Главный бухгалтер
Обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций и составлением бухгалтерской отчетности в срок
Подписывает совместно с руководителем треста документы, служащие основанием для приемки товарно-материальных ценностей, денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств
Руководствуется положениями по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, нормативными документами, формирует учетную политику и несет ответственность за содержащиеся в ней принципы учета
341
Организация бухгалтерского учета на СМТ – 16
Педенко А.С.
Лист5
2016
|
|
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
| Состав дебиторской задолженности | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонения | ||||||
| сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | темп роста, в % | |||
| 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | |||||||
| Долгосрочная - всего | 1935569 | 100 | 1746271 | 100 | 1612933 | 100 | -189298 | -133338 | 90,22 | 92,36 |
| В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 1921343 | 99,27 | 1733889 | 99,29 | 1597104 | 99,02 | -187454 | -136785 | 90,24 | 92,11 |
| Авансы выданные | 0 | 0 | 8993 | 0,51 | 6842 | 0,42 | 8993 | -2151 | 0 | 76,08 |
| Налоги и сборы | 0 | 0 | 248 | 0,01 | 509 | 0,03 | 248 | 261 | 0 | 205,24 |
| Прочая | 0 | 0 | 3201 | 0,18 | 8478 | 0,53 | 3201 | 5277 | 0 | 264,85 |
| Краткосрочная - всего | 455 | 100 | 0 | 100 | 0 | 100 | -455 | 0 | 0 | 0,00 |
| Итого | 1936024 | 100 | 1746271 | 100 | 1612933 | 100 | -189753 | -133338 | 90,22 | 92,36 |
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Показатель | Единицы измерения | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменения | |
| 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | |||||
| Сумма дебиторской задолженности | тысячи рублей | 1935569 | 1746271 | 1612933 | -189298 | -133338 |
| Среднее значение дебиторской задолженности | тысячи рублей | 1952300 | 1840920 | 1679602 | -111380 | -161318 |
| Число дней в периоде | дни | 360 | 360 | 360 | - | - |
| Выручка за период | тысячи рублей | 6339322 | 6204333 | 4417448 | -134989 | -1786885 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 3,25 | 3,37 | 2,63 | 0,12 | -0,74 | |
| Длительность оборота дебиторской задолженности | дни | 110,87 | 106,82 | 136,88 | -4,05 | 30,06 |
| Средняя однодневная выручка | тысячи рублей | 17609,23 | 17234,26 | 12270,69 | -374,97 | -4963,57 |
341
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности СМТ – 16
Педенко А.С.
Лист 8
2016
|
|
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
| Состав кредиторской задолженности | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонения | |||||||||
| сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | доля, в % | сумма, в тыс. руб. | темп роста, в % | ||||||
| 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | ||||||||||
| Краткосрочная - всего | 2556806 | 100 | 2705543 | 100 | 2156040 | 100 | 148737 | -549503 | 105,82 | 79,69 | |||
| В том числе: поставщики и подрядчики | 2488928 | 97,35 | 2659031 | 98,28 | 2104019 | 97,59 | 170103 | -555012 | 106,83 | 79,13 | |||
| Задолженность перед персоналом организации | 23933 | 0,94 | 17160 | 0,63 | 14433 | 0,67 | -6773 | -2727 | 71,70 | 84,11 | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 8526 | 0,33 | 6918 | 0,26 | 6934 | 0,32 | -1608 | 16 | 81,14 | 100,23 | |||
| Задолженность по налогам и сборам | 7986 | 0,31 | 5731 | 0,21 | 2331 | 0,11 | -2255 | -3400 | 71,76 | 40,67 | |||
| Авансы полученные | 25344 | 0,99 | 15257 | 0,56 | 26487 | 1,23 | -10087 | 11230 | 60,20 | 173,61 | |||
| Прочие кредиторы | 2089 | 0,08 | 1446 | 0,05 | 1826 | 0,08 | -643 | 380 | 69,22 | 126,28 | |||
| Долгосрочная - всего | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Итого | 2556806 | 100 | 2705543 | 100 | 2156040 | 100 | 148737 | -549503 | 105,82 | 79,69 | |||
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
| Показатель | Единицы измерения | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменения | |
| 2014 к 2013 г. | 2015 к 2014 г. | |||||
| Сумма кредиторской задолженности | тысячи рублей | 2556806 | 2705543 | 2156040 | 148737 | -549503 |
| Среднее значение кредиторской задолженности | тысячи рублей | 2544934 | 2631174 | 2430791 | 86240 | -200383 |
| Число дней в периоде | дни | 360 | 360 | 360 | - | - |
| Выручка за период | тысячи рублей | 6339322 | 6204333 | 4417448 | -134989 | -1786885 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 2,49 | 2,36 | 1,82 | -0,13 | -0,54 | |
| Длительность оборота дебиторской задолженности | дни | 144,52 | 152,67 | 198,10 | 8,15 | 45,43 |
| Средняя однодневная выручка | тысячи рублей | 17609,23 | 17234,26 | 12270,69 | -374,97 | -4963,57 |
341
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
