графический материал (1190905), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Оценка прибыли от продаж
| Наименование показателей | 2014год тыс.руб | 2015год тыс.руб. | Отклонения (+;-) | Отчетный к базисному,% |
| Выручка от продаж | 32512 | 26956 | -5556 | 82,91 |
| Себестоимость проданных товаров | 23952 | 18963 | -4989 | 79,17 |
| Валовая прибыль | 8560 | 7993 | -567 | 93,38 |
| Коммерческие расходы | 4280 | 3917 | -363 | 91,51 |
| Прибыль(убыток)от продаж | 4280 | 4076 | -204 | 95,23 |
Расчет показателей рентабельности.
| Показатели | 2014 год. | 2015 год. | Изменение (+;-) |
| Исходные данные для расчета показателей рентабельности, тыс. руб. | |||
| Выручка от реализации товаров (без косвенных налогов) | 32512 | 26956 | -5556 |
| Полная себестоимость реализованных товаров | 23952 | 18963 | -4989 |
| Прибыль от реализации | 8560 | 7993 | -567 |
| Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения) | 2438 | 1460 | -978 |
| Чистая прибыль | 1932 | 1126 | -806 |
| Средняя стоимость основных средств | 110 | 1024 | -85 |
| Средняя стоимость внеоборотных активов | 2130 | 1446 | -684 |
| Средняя стоимость оборотных средств | 6044 | 8092 | 2048 |
| Средняя стоимость материально производственных запасов | 3261 | 4222 | 961 |
| Средняя стоимость активов | 8174 | 9537 | 1363 |
| Средняя стоимость собственного капитала | 1493 | 1607 | 114 |
| Средняя стоимость инвестиций | 1493 | 1607 | 114 |
| Расчет показателей рентабельности, % | |||
| Рентабельность реализованной продукции | 35,74 | 42,15 | 6,41 |
| Рентабельность производства | 55,79 | 27,83 | -27,96 |
| Рентабельность активов | 29,83 | 15,31 | -14,52 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 114,46 | 100,97 | -13,49 |
| Рентабельность оборотных активов | 40,34 | 18,04 | -22,3 |
| Рентабельность собственного капитала | 129,4 | 70,07 | -59,34 |
| Рентабельность инвестиций | 129,4 | 70,07 | -59,34 |
| Рентабельность продаж | 7,5 | 5,42 | 2,08 |
359
Анализ прибыли и рентабельности
Сидорова Е.А.
Лист 4
2016
|
|
Формула расчета налоговой базы по ЕНВД
| Налоговая база (вмененный доход) за квартал | = | Базовая доходность за месяц | × | ( | Величина физического показателя за первый месяц квартала | + | Величина физического показателя за второй месяц квартала | + | Величина физического показателя за третий месяц квартала | ) | × | К1 | × | К2 |
Пример расчета суммы единого налога на вмененный доход
| Пример расчета налоговой базы и суммы единого налога на вмененный доход в ООО «Северный Альянс»
|
| Торговая площадь магазина организации (согласно технической документации) составляет 80 кв. м. 10 февраля к торговому залу было присоединено помещение площадью 10 кв. м (соответствующие изменения внесены в техническую документацию).
|
| Таким образом, площадь торгового зала, используемая в ООО «Северный Альянс» при торговле в розницу, составила: - в январе – 80 кв. м; -в феврале – 90 кв. м; -в марте – 90 кв. м.
|
| В 2015 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов
|
| Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил: 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 90 кв. м + 90 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 589 025 руб.
|
| Следовательно, ЕНВД за I квартал равен: |
359
Анализ практики налогообложения в ООО «Северный Альянс»
Сидорова Е.А.
Лист 7
2016
|
|
Бухгалтерские проводки по учету товаров
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Товарная накладная | Оприходован товар, полученный от поставщика | 41-2 | 60 |
| Счет-фактура | Учтен НДС, выделенный в счете-фактуре поставщика | 41-2 | 60 |
| Выписка банка | Произведена оплата поставщику за полученный и оприходованный товар | 60 | 51 |
| Выписка банка | Поступила выручка от реализации товаров за декабрь | 50 | 62 |
| Товарная накладная | Отражена выручка от реализации товара | 62 | 90-1 |
| Бухгалтерская справка | Списана покупная стоимость реализованных товаров | 90 | 41-2 |
| Бухгалтерская справка | Списаны издержки обращения | 90 | 44 |
Анализ счета: 60 за 1 Квартал 2015 г.
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
| Сальдо на начало периода | 543 779,20 | |
| 08 | 402 313,43 | |
| 10 | 211 009,78 | |
| 19 | 1 962 169,83 | |
| 41 | 13 896 637,55 | |
| 44 | 3 120 306,60 | |
| 51 | 17 138 362,33 | 136 699,40 |
| 60 | 243 317,79 | 243 317,79 |
| 62 | 497 639,64 | |
| 71 | 1 152 305,40 | |
| 76 | 40 096,40 | |
| 91 | 3 600,00 | |
| 97 | 5 053,41 | |
| Обороты за период | 19 071 721,56 | 19 981 107,79 |
| Сальдо на конец периода | 1 453 165,43 |
Анализ счета 62
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов |
| Сальдо на начало периода | 5 753 910,47 | |
| 50 | 560 914,63 | |
| 51 | 849 362,54 | 10 647 385,76 |
| 60 | 497 639,64 | |
| 62 | 11 451 105,97 | 11 451 105,97 |
| 90 | 13 213 454,45 | |
| Обороты за период | 25 513 922,96 | 23 157 046,00 |
| Сальдо на конец периода | 3 397 033,51 |
359
Учет движения товаров
Сидорова Е.А.
Лист 5
2016
|
|
Учет коммерческих расходов
| Первичный документ | Содержание операций | Корреспондирующие счета | ||||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по основным средствам, используемым при продаже товаров | 44 | 02 | |||||
| Бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым при продаже товаров | 44 | 05 | |||||
| Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата работникам | 44 | 70 | |||||
| Расчетно-платежная ведомость, бухгалтерская справка-расчет | Начислены взносы в ПФ, ФСС, ФОМС | 44 | 69 | |||||
| Авансовый отчет | Списаны командировочные расходы | 44 | 71 | |||||
| Договор, счет комиссионера | Списаны комиссионные вознаграждения, уплаченные посредническим организациям | 44 | 60 | |||||
| Товарно-транспортная накладная, счет перевозчика | Списаны транспортные расходы | 44 | 60 | |||||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, бухгалтерская справка-расчет | Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли | 44 | 94 | |||||
| Бухгалтерская справка | Расходы на продажу за отчетный период относятся на себестоимость товаров | 90.02 | 44 | |||||
| Бухгалтерская справка-расчет | В себестоимость реализованных товаров относится доля транспортных расходов | 90.02 | 44 | |||||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей | Отражена недостача товаров | 94 | 41 | |||||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, приказ руководителя | Списаны потери, связанные с продажей товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария и т.п.) | 91.02 | 44 | |||||
| Выдержка из журнала проводок по счету44 | ||||||||
| ООО «Северный Альянс» | ||||||||
| Дата | Документ | Содержание | Дебет | Кредит | Сумма | |||
| 30.11.15 | Начисление амортизации и погашение стоимости 00000012 | Начисл.аморт. ОС за ноябрьь 2015 г. Аморт.за ноябрь 2014г | 44 | 02 | 539,13 | |||
| 30.11.15 | Начисление амортизации и погашение стоимости 00000012 | Начисл.аморт. ОС за ноябрь 2015 г. Аморт.за ноябрь 2015г | 44 | 02 | 395,92 | |||
| И т.д … | … | …. | ||||||
359
Учет коммерческих расходов
Сидорова Е.А.
Лист 6
2016
|
|
.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
