ВКР Зозуленко Е. Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения банкротства (на примере ООО Пластик Плюс) (1190397), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непременно скажется на его финансовом состоянии.

3. Смена изношенного оборудования или замена активов под новую продукцию. Приобретение более универсального оборудования, которое позволит предприятию при необходимости диверсифицироваться.

4. Выбор правильной сбытовой политики.

-использование в процессе реализации продукции информации о наиболее благоприятных для реализации регионах;

- налаживание прямых связей с потребителями продукции и максимальное сокращение посреднических услуг;

- открытие собственных магазинов [51].

Это позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может не сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. Реализация же продукции в регионах, которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию.

3.2 Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия

Ранее была проведена оценка финансового состояния ООО «Пластик Плюс», определены основные тенденции развития организации в течение 2014-2016 гг. В ходе анализа были выявлены негативные факторы в работе организации, отрицательно сказывающиеся на его платежеспособности, и следовательно на финансовом состоянии, а именно рост кредиторской и дебиторской задолженностей, увеличение запасов предприятия, а также снижение темпов прироста чистой прибыли.

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками [28].

Во избежание накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов. План мероприятий может содержать следующие пункты.

- ежедневный или еженедельный мониторинг недисциплинированных клиентов;.

- компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе (контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя);

- при заключении договора о сотрудничестве работа над соответствующими пунктами (о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т.д.).

- еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству. Это значительно упростит процедуру контроля над текущей ситуацией с дебиторами и поможет избежать потери финансовых активов [52].

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

- эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты;

- рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств;

- прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств;

- обращение в суд для получения суммы долга.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

- постоянный контроль уровня дебиторской задолженности;

- методическая оценка рисков заключения той или иной сделки;

- расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам;

- разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации;

- формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности;

- введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.

- разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников [52].

Необходимо находить пути и способы, которые позволят сократить величину задолженностей предприятия. Чтобы не образовывалась необоснованная кредиторская задолженность, необходимо правильно управлять дебиторской задолженностью.

Одним из путей разрешения проблемы неплатежей является реструктуризация. В процессе реструктуризации сумма задолженности предприятий распределяется во времени, составляется график реструктурируемых сумм. Кроме того, существует возможность списания долгов по пени при полной уплате задолженности. В процессе реструктуризации прекращается начисление пени на отсроченные платежи, разблокируются счета налогоплательщиков, снимаются аресты с имущества предприятий. В совокупности эти меры являются шагом на пути нормализации собираемости налоговых платежей и оздоровления экономики [39].

Уменьшить кредиторскую задолженность можно несколькими способами:

- проведение переговоров с кредиторами с целью достижения определенной договоренности (например, отсрочка платежей);

- реализация имущества для погашения долга;

- получение кредита на выгодных условиях;

- привлечение новых инвесторов;

- создание системы резервов по сомнительным долгам;

- разработка активной системы для сбора платежей;

- увеличение размера уставного капитала за счет дополнительных вкладов самих участников фирмы или вкладов третьих лиц;

- замена должника в обязательстве (перевод долга на другое лицо);

- выбор поставщиков с наиболее выгодными условиями;

- продажа дебиторской задолженности коллекторским агентствам [50].

Одним из важнейших подходов кредиторской задолженности является отслеживание сроков оплаты.

Большое влияние на финансовое положение организации оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Это позволит уменьшить текущие затраты на их хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть капитала, реинвестируя его в другие активы.

Рассмотрим следующие мероприятия по снижению запасов предприятия:

- предоставление скидки, при этом цены на «замороженную» продукцию нужно снижать сильнее, чем на ходовую;

- разборка продукции на комплектующие, это поможет, когда готовое изделие продать не удается, а вот на отдельные его детали спрос есть;

- переработка сырья (чтобы сбыть зависшее на складе сырье, нужно его переработать);

- привлечение к продажам сотрудников других служб (например, привлечь к обзвону потенциальных клиентов всех офисных сотрудников);

- поддерживать хорошие взаимоотношения с заказчиками;

- новые условия сделок (обсудить снижение объема минимальной партии, сокращение сроков оформления заказа, увеличение отсрочки платежей или отказ от предоплаты);

- оптимизировать систему закупок [47].

Таким образом, были выявлены ряд мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, по снижению запасов на предприятии, для улучшения платежеспособности и финансового положения организации. Некоторые из предложенных мероприятий необходимо осуществить данному предприятию, расчет экономической эффективности по внедрению данных мер представлен в следующем разделе.

1. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Одной из проблем предприятия ООО «Пластик Плюс» является рост уровня дебиторской задолженности в составе оборотных активов. В связи с этим на примере данной организации будет рассмотрено применение некоторых способов уменьшения дебиторской задолженности.

При анализе дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая просрочка платежа приводит к тому, что предприятие - производитель реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. Падение покупательной способности денег за период характеризуется с помощью коэффициента, обратного величине индекса цен. Если установленная договором сумма к получению составляет величину S, а динамика цен характеризуется индексом I, то реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты рассчитывается по формуле:

, (3.1)

где S - установленная договором сумма к получению;

I - индекс цен [11].

ООО "Пластик Плюс" заключило договор - поставки продукции с ООО «Домашний мастер» в 2016 г. на сумму 1 292 162 руб., на срок 4 месяца. При условии оплаты в 60- ти дневной срок покупателю предоставляется скидка в размере 5 %.

Годовой уровень инфляции составил 5,4%, следовательно, ежемесячный темп инфляции равен 0,45% = (5,4%/12 месяцев) получаем, что ежемесячный индекс цен равен 1,0045 = (0,45+100/100). Таким образом, месячная отсрочка платежа приводит к тому, что организация получит лишь реально лишь 99% (1/1,0045)*100%). При том условии что предприятие погасит задолженность за 4 мес, индекс цен составит в среднем 1,018 = (0,0045+1)⁴ . Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен 0,982 = (1/1,018). Иначе говоря, при сроке возврата дебиторской задолженности, равном 4 мес., предприятие реально получает лишь 98,2% от стоимости договора.

Таблица 3.1 - Расчет возможной эффективности мероприятий по регулированию дебиторской задолженности в ООО «Пластик плюс»

Показатель	Вариант 1 без скидки	Вариант 2 со скидкой	Изменения
Коэффициент падения покупательской способности			0,009
Получено от дебиторов, руб.	0,982 * 1 292 162 = 1 268 903, 1	0,991* 1 292 162 = 1 280 532, 5	11 629, 4
Влияние инфляции на каждую тысячу рублей договорной цены, руб.	1000*0,982-1000 = -18	1000*0,991-1000= -9	9

При периоде погашения дебиторской задолженности 60 дней месячный индекс цен составит в среднем (1+0,0045)² =1,009 Коэффициент падения покупательской способности денег равен 0,991 (1/1,009), т.е. при среднем сроке возврата дебиторской задолженности в 60 дней, ООО «Пластик Плюс» получит 99,1% от суммы по договору, теряя с каждой тысячи по 9 рублей. Если же дебиторская задолженность будет погашена в течение 4 месяцев, то ООО «Пластик Плюс» получит только 98,2% от основной суммы долга, теряя при этом 18 рублей с каждой тысячи.

Таким образом, увеличение срока возврата дебиторской задолженности приводит к снижению коэффициента покупательной способности и как следствие, увеличению потерь от инфляции с основной суммы долга

Таблица 3.2 - Оценка влияния применения системы скидок на показатели бухгалтерского баланса в ООО «Пластик Плюс»

Наименование статьи баланса	Без применения скидки	С применением скидки
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	13 839 – 1 269 = 12 570	13 839 - 1 281= 12 558
Денежные средства, тыс. руб.	79 + 1 269 = 1 348	79+1 281 = 1 360
Итого по разделу 2, тыс.руб.	70 194 + 1 269 = 71 463	70 194 + 1 281 = 71 475

Проанализировав результаты применения системы скидок можно сделать вывод, что при использовании данного метода величина дебиторской задолженности меньше на 12 тыс.руб.

Проведя ряд мероприятий с должниками по снижению дебиторской задолженности, таких как: эффективное ведение телефонных переговоров с должниками; рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств; прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств. Проведение подобного рода мероприятий за год способствует снижению дебиторской задолженности примерно на 14%. В связи с этим выручка возрастет на 15,6% [46]. Исходя из этого, в таблице 3.3 представлен прогноз показателей дебиторской задолженности.

Таблица 3.3 ­­– Оценка влияния применения мероприятий по снижению дебиторской задолженности на показатели финансового состояния в ООО «Пластик Плюс» за 2016 год

Показатель	На 2016г	Прогноз 2017г.	Эффект
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	13 839	11 902	- 1 937
Выручка, тыс.руб.	390 380	451 279	60 899
Коэффициент текущей ликвидности, доли	7,87	7,87	-
Коэффициент быстрой ликвидности, доли	5,28	5,33	0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности, доли	4,02	4,23	0,21
Общий показатель ликвидности баланса, доли	3,08	3,14	0,06
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз	33,5	35,1	1,6
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни	11	10,3	- 0,07

Таким образом, снижение дебиторской задолженности на 14%, положительно влияет на платежеспособность предприятия. В связи со снижением дебиторской задолженности, произошло повышение коэффициентов ликвидности. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на полтора оборота, что благоприятно для данного предприятия. Средний срок оборота дебиторской задолженности снизился один день.

Одним из способов погашения дебиторской задолженности и снижение кредиторской задолженности является продажа дебиторской задолженности коллекторским агентствам.

ООО «Пластик Плюс» может погасить часть кредиторской задолженности в размере 2 986 тыс.руб. предприятию ООО «Строй Лига» за счет денежных средств, высвободившихся от погашения дебиторской задолженности. Для этого необходимо обратиться к коллекторским агентствам для заключения договора продажи просроченной дебиторской задолженности [36].

Характеристики

Список файлов ВКР