диплом (1189998), страница 12
Текст из файла (страница 12)
Таблица 3.12 – Расчет коммерческих расходов при увеличении объема продаж на 15 % (вариант 2), руб.
| Статья | Сумма |
| Оказание услуг сторонней организацией. Услуги доставки груза | 5456 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Информирование о статусе и местонахождении груза | 17 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Страхование груза | 150 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Услуга перевозки | 970 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Въезд на терминал | 85 |
| Итого коммерческие расходы | 6678 |
Значение управленческих расходов для второго варианта представлено в таблице 3.13.
Таблица 3.13 – Расчет управленческих расходов при увеличении объема продаж на 15 % (вариант 2), руб.
| Статья | Сумма |
| Амортизация | 151 800 |
| Аренда помещения | 101 694 |
| Взносы ПФР, ФСС, НС и ПЗ | 795 953 |
| Заработная плата | 1 439 273 |
| Информационные услуги | 80 000 |
| Командировочные расходы | 286 526 |
| Обучение, повышение квалификации | 102 600 |
| Программное обеспечение (неисключит. права) | 32 600 |
| Прочие расходы (копир, печать, почта, услуги нотар, сбис отчетность) | 1 674 363 |
| Резервы по отпускам | 210 666 |
| Реклама | 17 500 |
| Страхование | 5 900 |
| Услуги по транспортировке грузов | 1 400 |
| Услуги связи | 191 192 |
| Услуги стор. орг.(почта, нотариус, програм. обсл. ) | 335 559 |
| Прочее | 1 722 505 |
| Итого управленческие расходы | 7 149 531 |
Последним будет рассмотрен третий (оптимистический) вариант развития событий, предполагающий, что рост продаж будет увеличен до 20 %.
Результаты расчета ожидаемой выручки, для оптимистической ситуации, представлены в таблице 3.14.
Таблица 3.14 – Изменение объема выручки при увеличении объема продаж на 20 % (вариант 3)
| Название продукта (услуги) | Выручка в 2016 году, руб. | Ожидаемый прирост выручки, % | Ожидаемая выручка в 2017 году, руб. | Динамика, руб. |
| Тахографы | 15 243 400 | 20 | 18 292 080 | 3 048 680 |
| Карты для тахографов | 1 850 500 | 20 | 2 220 600 | 370 100 |
| Персональные трекеры | 108 000 | 20 | 129 600 | 21 600 |
| Датчики уровня топлива | 5 412 500 | 20 | 6 495 000 | 1 082 500 |
| Датчики скорости | 1 200 500 | 20 | 1 440 600 | 240 100 |
| Спидометры | 1 443 400 | 20 | 1 732 080 | 288 680 |
Продолжение таблицы 3.14
| Название продукта (услуги) | Выручка в 2016 году, руб. | Ожидаемый прирост выручки, % | Ожидаемая выручка в 2017 году, руб. | Динамика, руб. |
| Оборудование для систем мониторинга | 3 247 460 | 20 | 3 896 952 | 649 492 |
| Дополнительное оборудование | 2 886 750 | 20 | 3 464 100 | 577 350 |
| Установка оборудования | 2 526 880 | 20 | 3 032 256 | 505 376 |
| Абонентское обслуживание | 2 165 050 | 20 | 2 598 060 | 433 010 |
| Итого: | 36 084 440 | 20 | 43 301 328 | 7 216 888 |
Далее производим расчет материальных затрат для третьего варианта развития событий который представлен в таблице 3.15.
Таблица 3.15 – Расчет материальных затрат при увеличении объема продаж на 20 % (вариант 3), руб.
| Название продукта (услуги) | Объем материальных затрат при оптимистическом сценарии |
| Тахографы | 13 857 636 |
| Карты для тахографов | 1 669 620 |
| Персональные трекеры | 98 400 |
| Датчики уровня топлива | 4 908 240 |
| Датчики скорости | 1 091 364 |
| Спидометры | 1 312 145 |
| Оборудование для систем мониторинга | 2 930 129 |
| Дополнительное оборудование | 2 624 291 |
| Установка оборудования | 2 090 386 |
| Абонентское обслуживание | 1 804 200 |
| Итого материальных затрат | 32 386 410 |
Исходя из предполагаемого итога размера материальных затрат, по третьему варианту увеличения объемов продаж, размер себестоимости будет составлять значение, представленное в таблице 3.16.
Таблица 3.16 – Значение себестоимости при увеличении объема продаж на 20 % (вариант 3), руб.
| Статья | Сумма |
| Материальные затраты | 32 386 410 |
| Оплата труда | 1 439 273 |
| Амортизация основных средств | 151 900 |
| Прочие расходы | 159 999 |
| Итого себестоимость | 34 137 582 |
Далее перейдем к рассмотрению затрат на коммерческие и управленческие расходы. Значение коммерческих расходов представлено в таблице 3.17.
Таблица 3.17 – Расчет коммерческих расходов при увеличении объема продаж на 20 % (вариант 3), руб.
| Статья | Сумма |
| Оказание услуг сторонней организацией. Услуги доставки груза | 5470 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Информирование о статусе и местонахождении груза | 20 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Страхование груза | 150 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Услуга перевозки | 970 |
| Оказание услуг сторонней организацией. Въезд на терминал | 90 |
| Итого коммерческие расходы | 6700 |
Теперь выясним, сколько составляет итог управленческих расходов. Значение управленческих расходов представлено в таблице 3.18.
Таблица 3.18 – Расчет управленческих расходов при увеличении объема продаж на 20 % (вариант 3), руб.
| Статья | Сумма |
| Амортизация | 151 900 |
| Аренда помещения | 101 694 |
| Взносы ПФР, ФСС, НС и ПЗ | 795 953 |
| Заработная плата | 1 439 273 |
| Информационные услуги | 80 000 |
| Командировочные расходы | 286 526 |
| Обучение, повышение квалификации | 102 600 |
| Программное обеспечение (неисключит. права) | 32 600 |
| Прочие расходы (копир, печать, почта, услуги нотар, сбис отчетность) | 1 674 363 |
| Резервы по отпускам | 210 666 |
| Реклама | 17 500 |
| Страхование | 5 900 |
| Услуги по транспортировке грузов | 1 455 |
| Услуги связи | 191 192 |
| Услуги стор. орг.(почта, нотариус, програм. обсл. ) | 335 559 |
| Прочее | 1 722 605 |
| Итого управленческие расходы | 7 149 786 |
Теперь зная значения выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов для всех трех ситуаций можно произвести расчет предполагаемой чистой прибыли. Расчет отчета о финансовых результатах для трех вариантов увеличения объемов продаж представлен в таблице 3.19.
Таблица 3.19 – Отчет о финансовых результатах сценарных вариантов увеличения объема продаж, тыс. руб.
| Наименование показателя | Значение за 2016 год | Значение при развитии пессимистической ситуации | Значение при развитии наиболее вероятной ситуации | Значение при развитии оптимистической ситуации |
| Выручка | 36 084 | 39 693 | 41 497 | 43 301 |
| Себестоимость продаж | 28 738 | 31 437 | 32 788 | 34 138 |
| Валовая прибыль (убыток) | 7346 | 8256 | 8709 | 9163 |
| Коммерческие расходы | 6 | 6 | 7 | 7 |
| Управленческие расходы | 7147 | 7147 | 7150 | 7150 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 193 | 1103 | 1552 | 2006 |
| Проценты к получению | 54 | 54 | 54 | 54 |
| Проценты к уплате | 35 | 35 | 35 | 35 |
| Прочие доходы | 1197 | 1197 | 2000 | 2011 |
| Прочие расходы | 227 | 220 | 225 | 225 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 1182 | 2099 | 3346 | 3811 |
| Текущий налог на прибыль | 250 | 265 | 283 | 299 |
| Чистая прибыль (убыток) | 932 | 1834 | 3063 | 3512 |
Таким образом, если при развитии первого варианта событий объем продаж увеличиться на 10 % то ожидается, что выручка достигнет 39693 тысяч рублей, то есть произойдет увеличение на 3609 тысячи рублей по сравнению с 2016 годом. Также произойдет прирост чистой прибыли до 1834 тысяч рублей, что представляет собой увеличение на 96,78 %.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
