Диссертация (1173790), страница 46
Текст из файла (страница 46)
«О внесенииизменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и в ФЗ от 24ноября 2014 г. № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторуюНалогового кодекса РФ (в части налогообложения контролируемыхиностранных компаний и доходов иностранных организаций» (инициатор:Правительство РФ) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.egonline.ru/document/law/283577/.4.ОсновныенаправленияналоговойполитикиРоссийскойФедерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобреноПравительством РФ 30.05.2013).5.Национальныйпланмероприятий,направленныхнапротиводействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарныхвладельцев компаний, утвержденный Первым заместителем председателяПравительства РФ И. И.
Шуваловым 30.04.2014 г. [Электронный ресурс] //Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/documents/rfm/1087.6.Послание Президента РФ В.В. Путина Федеральному собранию от12.12.2013 // «Российская газета».222III. Международные правовые документы ОЭСР:1.Clarification of the meaning of «Beneficial owner» in the OECD ModelTax Convention: Discussion Draft, 29 April 2011 to 15 July 2011 [Электронныйресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/tax/treaties/47643872.pdf.2.Double taxation Conventions and the Use of Conduit Companies(adopted by the OECD Concil on 27 November 1986) [Электронный ресурс] //Режимдоступа:http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-2010/r-6-doubletaxation-conventions-and-the-use-of-conduitcompanies_9789264175181-99-en#page1.3.OECD Committee on fiscal affairs, Harmful tax competition: anemerging global issue, 1998 [Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.oecd.org/tax/transparency/44430243.pdf.4.OECD Model Tax Convention: Revised Proposals Concerning themeaning of «Beneficial Owner» in articles 10, 11 and 12, 19 October 2012 to 15December2012[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.oecd.org/ctp/treaties/Beneficialownership.pdf.5.International Standarts on Combating Money Laundering and theFinancing of Terrorism & Proliferation – The FATF Recommendations.
OECD FATF. Paris, 2012.6.2014 Update to the OECD Model Tax Convention [Электронныйресурс] // Режим доступа: http://www.oecd.org/tax/treaties/2014-update-modeltax-concention.pdf.IV. Нормативные акты, письма налоговых органов зарубежныхстран:1. Announcement on Determining Beneficial Ownership in the context ofQualifying for PRC DTA Benefits, SAT Announcement [2012] № 30(Announcement 30), issued by the SAT on 29 June 2012 [Электронный ресурс] //Режимдоступа:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812151/n812406/c1083090/content.html,/c1151373/content.html.http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n8107602232.Circular on how to understand and recognise the «Beneficial Owner»in DTAs, Guoshuihan [2009] № 601 (Circular 601), issued by the SAT on 27October2009[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.waizi.org.cn/shuishounews/1774.html.3.
Opinion Letter on the determination of beneficial ownership cases underthe dividend article of the PRC-HK double tax arrangement, Shuizonghan [2013]No. 165 (Circular 165), issued by the State Administration of Taxation (SAT) on 12April2013[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1144987/content.html.4. Reporting Form for Non-resident Taxpayer Claiming Tax Treaty Benefits(Form A for Individual Income Tax), (Applicable to Tax Treaty Benefits underArticles of Dividends, Interest or Royalties) [Электронный ресурс] // Режимдоступа: www.chinatax.gov.cn/n810341/.../1804185.xls.5.Indofood Decision: UK Tax Authorities’ Guidance on Treaty Claims,Claeary Gottlieb Steen and Hamilton LLP, 2006 [Электронный ресурс] // Режимдоступа:http://www.cgsh.com/files/News/7e00b3a3-f952-4cc4-bff3-73532baab639/Presentation/NewsAttachment/08ca5a2e-3584-42e7-a983755ac994fc41/Indofood.pdf.6.United Kingdom, Legal update: New HMRC guidance on beneficialownership and double tax treaties, 19.06.2012 [Электронный ресурс] // Режимдоступа: http://uk.practicallaw.com/8-519-9398?q=&qp=&qo=&qe =#null.7.The income tax act of the Republic of India, 1961 [43 of 1961], [asamended by finance (№ 2) act, 2014] [Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.vakilno1.com/bareacts/ incometaxact/incometaxact.html# Section_8_Dividend_income.8.Налоговый Кодекс Украины (Податковий кодекс України, от02.12.2010 № 2755-VI, опубликован в «Голосе України», 2010, 12, 04.12.2010N 229-230, «Офіційному віснику України», 2010, N 92 (10.12.2010), ст.
3248,[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.elzvit.org.ua/law-base/налоговый-кодекс-украины/администрирование-налогов-сборов-3/.2249.Письмо Государственной налоговой администрации Украины от30.03.2011 г. № 3917/5/12-0216 [Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.profiwins.com.ua/letters-and-orders/gna/3097-3917.htm.V. Судебная практика:V.I. Российская судебная практика:1. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от12.04.2005 г. № 14452/04 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РоссийскойФедерации, 2005 г., № 8.2. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от10.03.2009 г.
№ 9024/08.3. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при примененииарбитражными судами части первой Налогового кодекса РоссийскойФедерации» // сайт ВАС РФ, - 27.08.2013.4. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.02.2008 г. №717/08 по делу № А40-65405/06-151-389.5. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от28.10.2011 г. по делу № А40-1164/2011.6. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от05.12.2012 г.
по делу № А40-60755/12-20-388.7. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от26.01.2015 г. по делу № А40-100177/2013.8. Постановление Арбитражного суда Северо-западного округа от15.03.2016 г. по делу № А13-5850/2014, оставленный без измененияОпределением Верховного Суда РФ от 05.08.2016 г.9. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от06.09.2017 г. по делу № А27-16584/2016.10. Постановление Арбитражного суда Центрального округа по делу №А64-3695/2016 от 27.06.2017 г.11.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа №225А32-18982/2016 от 19.05.2017 г.12. Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда№ А14-13723/2013 от 05.06.2015 г., в пересмотре которого отказаноОпределением Верховного Суда РФ от 21.12.2015 г.13. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 08.05.2015 г. по делу №А40-12815/15,оставленноебезизмененияПостановлениемДевятогоарбитражного апелляционного суда от 04.08.2015 г.14. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 29.10.2015 г. по делу №А40-116746/15, оставленное без изменения Постановлением Арбитражногосуда Московского округа по делу № А40-116746/2015 от 27.05.2016 г.15.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от07.08.2017 г. по делу № А11-6602/2016, оставленное без измененияОпределением Верховного Суда РФ от 14.12.2017 г.16. Постановление Арбитражного суда Московского округа по делу №А40-442/2015 от 25.01.2017 г., оставленное без изменения определениемВерховного Суда от 25.07.2017 г.V.II. Зарубежная судебная практика:1.Canada’s Federal Court of Appeal’s decision of February 26, 2009,Prévost Car Inc.
v. Canada, case № 2009 FCA 57 [2010] 2 FCR 65 (CanLII),[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.americanbar.org/content/dam/aba/images/taxation/vienna12-30308165711-001.pdf.2.Canada's Tax court's decision of April 22, 2008, Prévost Car Inc. v.,The Queen, case № 2008 T.C.C. 231 (CanLII) [Электронный ресурс] // Режимдоступа://http://www.canlii.org/en/ca/tcc/doc/2008/2008tcc231/2008tcc231.html.3.Danish National Tax Tribunal’s decision of May 25, 2011, № 09-03189/SKM 2011.485, LSR, 25.05.2011 [Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID =1950070.2264.Danish National Tax Tribunal’s decision of December, 16, 2011, № 10-02772/SKM2012.26.LSR[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.skat.dk/skat.aspx?oId=1981807&vId=0.5.Danish East High Court’s decision of December 20, 2011, сase № B-2152-10/SKM2012.121.LR[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2035604.6.Danish National Tax Tribunal’s decision of January 31, 2012, сase №11-00210/SKM2012.409.LSR[Электронный ресурс] // Режим доступа:http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2062841.7.Dutch Supreme Court (Hoge Raad)'s decision of April 6, 1994, №.28.638/BNB 1994/217.8.England and Wales Court of Appeal (Civil Division)’s Decision ofMarch 2, 2006, Indofood International Finance Ltd v JP Morgan Chase Bank N.A.London Branch [2006] EWCA Civ 158, № А3/2005/2497 [Электронный ресурс]//Режимдоступа:http://www.bailii.org/cgi-bin/markup.cgi?doc=/ew/cases/EWCA/Civ/2006/158.html&query=indofood&method=boolean.9.Spain's National Court decision of July 18, 2006, Real Madrid F.C.
v.Oficina Nacional de Inspeccion, Westlaw Aranzadi № JUR\2006\204307.10.Постановление Верховного Суда Италии от 28.12.2016 г. № 27113.11.Swiss Federal Supreme Court, Judgment of 05.05.2015, 2ndAdministrative Law Division, Case 2c_263/2012, Inofficial translation, WalterWyss Ltd.12.Swiss Federal Administrative Tribunal decision of March 13, 2013,case № A-4794/2012.13.№Swiss Federal Administrative Tribunal decision of July 23, 2012, caseА-1246/2011[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.14.№Swiss Federal Administrative Court decision of March 7, 2012, caseА-6537/2010[Электронныйhttp://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.ресурс]//Режимдоступа:22715.Swiss Federal Administrative Court decision of January 10, 2011[Электронныйресурс]//Режимдоступа:case№А-6053/2010,http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.16.Swiss Federal Administrative Court decision of March 7, 2012, case №А-6537/2010[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.bvger.ch/publiws/pub/cache.jsf.17.Swiss Federal Tax Appeal Commission’s decision of February 28,2001, № 4 ITTLR 2002.18.French Supreme Court' s decision of December 29, 2006, Ministre deEconomie, des Finances et de l'Industrie v Societe Bank of Scotland (2006) 9 ITLR1,№283314[Электронныйресурс]//Режимдоступа:http://www.legifrance.gouv.fr/affichJuriAdmin.do?oldAction=rechJuriAdmin&idTexte=CETATEXT000018004870&fastReqId =108794529&fastPos=1.19.French Supreme Court's decision of October 13, 1999, case № 191191,min.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
