Диссертация (1173587), страница 31
Текст из файла (страница 31)
М. : Академия управления МВД России, 2011. Ч. 1. С.137138.173Гаджиев Ю. К. Финансово-экономическая экспертиза хозяйствующего субъекта. дис. …канд. экон. наук. Махачкала, 2002. С. 107112.174Справочная книга криминалиста / под ред. Н.А. Селиванова. М.: Норма, 2001. С.345.162факты в случаях, когда взяточниками использовались сложные финансовыесхемы совершения и сокрытия взяточничества или коммерческого подкупа всфере ЖКХ175.Кроме того, комплексная финансово-экономическая экспертиза может бытьэффективно использована в целях установления обстоятельств, способствующихсовершению взяточничества или коммерческого подкупа в сфере ЖКХ: выявляетнедостаткидоговорного,финансового,бухгалтерскогоучета,недостаткиуправления органом (организацией), осуществляющей свою деятельность в ЖКХ;проверяет аудиторские заключения, акты ревизионных и налоговых проверок сцелью определения достоверности устанавливаемых сведений.При расследовании взяточничества или коммерческого подкупа в сфереЖКХ указанные экспертизы могут иметь одни и те же объекты исследования:1.
Приказы о назначении на должность и должностные обязанностивзяткополучателя; устав коммерческой организации и учредительный договор;конкурсная (аукцион, тендер) документация;2. Договора на оказание работ или выполнение услуг; смета расходов,финансовыепланыорганизации,технико-экономическоеобоснованиезаключения муниципального контракта;3. Бухгалтерские и налоговые отчетности организаций, осуществляющихсвою деятельность в сфере ЖКХ; учетные бухгалтерские регистры, требования,транспортные документы, приходно-расходные накладные;4. Квитанции, платежные поручения и ведомости; сведения о счетахорганизации или конкретного лица (как преступников, так и их родных, близкихлиц) в банковских учреждениях; выписки по операциям на счетах организаций суказанием перечня контрагентов;5.
Карточки с образцами подписей и оттиска печати организации; иныедокументы,характеризующиефинансово-экономическую(подрядных, субподрядных организаций, фирм-однодневок и др.);175См. : Схема II, V, Va.деятельность1636. Акты проверок и ревизий; уведомления организаций о действиях ссырьемипроведенныхматериалами;решениядокументальныхвышестоящихпроверокиоргановревизий;относительнопротоколыдопроса(свидетелей и иных лиц при необходимости), протоколы других следственныхдействий (обысков, выемок).С учетом специфики совершения взяточничества или коммерческогоподкупа в сфере ЖКХ на рассмотрение данных экспертиз может быть поставленследующий перечень вопросов:1.
Было ли достаточно обоснованным требование руководства такого-топредприятия (организации) относительно ассигнований из бюджета (основныхили дополнительных)? Правильно ли определены размеры ассигнований изгосбюджета для данного предприятия (организации)?2. Израсходованыли такие-тоденежные средства по назначению?Допущены ли какие-либо искажения (завышение или занижение) произведенныхцелевых расходов (затрат), и если да, какие именно, с какими хозяйственнымиоперациями они связаны и к каким периодам относятся?3.
Нашла ли отражение в бухгалтерском учете такая-то хозяйственнаяоперация, осуществленная в такое-то время?4. Не нарушены ли какие-либо требования правил учета и контроля в связис такими-то операциями, и если да, требования каких правил и каким образомнарушены?5.
Не нарушены ли правила бухгалтерского учета при оформлениипервичных и сводных документов по таким-то хозяйственным операциям в такомто периоде, и если да, какие правила и каким образом нарушены?6. Состоятельны ли и достаточны ли методы исследования, примененныепри ревизии, документальных проверках?7.
Правильно ли оформлялись такие-то операции по приемке (отпуску,хранению) стройматериалов, лакокрасочных, горюче-смазочных материалов, иесли нет, то в чем выразились несоответствия требованиям нормативных актов?;1648. Насколько обоснованно производилось списание материалов и сырья навыполнение таких-то работ?9. Имеется ли соответствие между данными бухгалтерского учета,отраженными в официальных документах, и представленными черновымизаписями, обнаруженными у такого-то лица?10. В какой сумме должны были выражаться излишки денег в даннойорганизации при условии продажи таких-то товаров по таким-то ценам законкретный период?11. Чем объясняются расхождения в различных бухгалтерских документах,отражающих такие-то хозяйственные операции?12. Согласуются ли между собой данные счетов бухгалтерского учета ипервичных документов, и если нет, какие имеются расхождения, к какомупериоду времени и к каким хозяйственным операциям они относятся?Судебно-фоноскопическая экспертиза.
Особенностью уголовных дел овзяточничестве или коммерческом подкупе в сфере ЖКХ является то, что видеои аудиозаписи разговоров виновных лиц, как правило, являются основнымидоказательствами по делу. В связи с этим следует согласиться с Е. И. Галяшиной,которая пишет, что наряду с традиционными письменными документами вкачестве предмета преступных действий, средств совершения, сокрытия иотражения следов преступления все чаще фигурируют такие объекты, какфонограммы176. К таковым относятся как записи, добытые в результате ОРД, так иизъятые у участников уголовного судопроизводства путем проведения такихследственных действий, как обыски, осмотры, выемки, получение образцовголоса, допросы.По уголовным делам о взяточничестве или коммерческом подкупе в сфереЖКХ судебная фоноскопическая экспертиза является наиболее распространенной.Наряду с ней зачастую требуется проведение судебных лингвистическихэкспертиз в тех случаях, когда в записанных беседах фигурантами отдельные176Галяшина Е.
И. Теоретические и прикладные основы судебной фоноскопической экспертизы: дис. … докт. юрид. наук. – Воронеж, 2002. С. 7-9.165обстоятельствашифруются.Проведенныйопроспоказывает,что83 %респондентов считают наличие аудио- и видеозаписей одними из существенныхфакторов, способствующих эффективному расследованию уголовного дела177.Среди обстоятельств, подлежащих выяснению при ее проведении, являетсяинформация о наличии на записи признаков монтажа или иных изменений,включая приостановку и (или) возобновление записи, выборочную фиксацию,наложение одной записи на другую или стирание определенной речи, применениешумоочистки.При подготовке и назначении данной экспертизы в рамках уголовногопроцесса требуется признание аудио- и видеозаписей, предоставленных в рамкахпроведения ОРД, вещественными доказательствами, после чего приобщить кматериалам уголовного дела.
Для этого проводится тщательный осмотр(воспроизведение, прослушивание) полученных материалов ОРД, после чеговынести постановление о признании и приобщении к уголовному делувещественных доказательств. Осмотр рекомендуется производить с участиемспециалиста-фоноскописта и лингвиста. Эксперты порой запрашивают дословноеизложение текста разговоров. В данном случае следователю не нужно излагатьвсеимеющиесяразговоры,большаячастьизкоторыхнеимеетдоказательственного значения для уголовного дела. Таким образом, в ходеосмотра следователю необходимо оценить содержание разговора, вычленитьвременные промежутки, которые, по его мнению, отражают содержание и несутдоказательственную информацию.
Указанные промежутки предлагаются экспертудля расшифровки в ходе проведения судебной фоноскопической экспертизы.При помощи специалистов целесообразно снять копии с аудиозаписей какна случай повреждения оригиналов при производстве экспертизы, так и принеобходимостиназначенияпсихолого-лингвистическойпредоставление оригинала записи не является обязательным.К объектам, предоставляемым на экспертизу, относятся:177См.
: Приложение 4.экспертизы,где1661. Фонограммы (как на магнитной ленте, так и на оптических CD и DVDдисках, жестких дисках компьютера, на картах памяти, во встроенной памятидиктофонов, мобильных телефонов и планшетов);2. Средствазаписизвуко-ивидеозаписи(диктофон,видеокамера,мобильный телефон и др.).Данный вид экспертиз производится в системе государственных судебноэкспертных учреждений МВД России, ФСБ России, Минюста России, ФСКНРоссии. Наряду с указанной экспертизой следователями также проводитсясудебная лингвистическая экспертиза для более точной расшифровки изакрепления информации, полученной с аудио- и видеоносителей.По уголовным делам о взяточничестве или коммерческом подкупе в сфереЖКХ перед экспертом может быть поставлен следующий перечень вопросов:1. Имеются ли на представленной фонограмме с такой-то минуты по такуюто минуту голос и речь такого-то? Если да, то какие слова, фразы, предложенияим произнесены?2.
О каких признаках говорившего можно судить по признакам устной речи,записанной на данной фонограмме (пол, возраст, образовательно-культурныйуровень,психическоесостояние,географическийрегион,вкоторомформировалась речь, дефекты речевого аппарата в виде гнусавости илишепелявости, особенности внешности)?3. Является ли зафиксированная на фонограмме речь свободной либопроизносится (читается) заранее подготовленный текст?4.
Произнесена ли речь, начинающаяся такими-то словами (необходимопроцитировать), таким-то лицом?5. Встречаются ли на представленной фонограмме признаки каких-либоизменений или монтажа, внесенных в ее содержание в момент звукозаписи илипосле нее?6. Является ли фонограмма копией или оригиналом?1677. Имеются ли в представленных фонограммах признаки изменениянарушения их лингвистической целостности, первоначального содержания текстаразговоров?8. Содержат ли представленные фонограммы непрерывную запись или онаосуществлялась с остановками диктофона, другого записывающего устройства?9.
Имеются ли признаки редактирования звуковых файлов или иныхизменений цифровых фонограмм, изготовленных и смонтированных с помощьюкомпьютерных технологий и переписанных на представленный экспертамноситель?10. На звукозаписывающем устройстве какого типа, марки, класса, страныпроизводителя записаны представленные фонограммы?11. Изготовлены ли данные аудиозаписи на одном или несколькихустройствах?12.
Не изготовлена ли данная аудиозапись путем монтажа, если да, то какаячасть смонтирована?13. Каковы основные атрибуты аудиофайлов (цифровых фонограмм)?14. Соответствуютлидатысоздания,изменения,редактирования,копирования аудиофайлов дате, времени, месту и иным обстоятельствампроизводства звукозаписи?15. Еслифайлы,содержащиецифровыефонограммы,подвергалиськопированию и изменению, то можно ли установить первоначальную дату ивремя их создания?Следует отметить возможность назначения в рамках уголовных дел овзяточничестве или коммерческом подкупе в сфере ЖКХ судебных техникокриминалистических экспертиз по фонограммам с целью исследования средствзвуко- и видеозаписи, фото- и видеопленки. При этом представляется возможнымв рамках данных экспертиз ответить на следующие вопросы:1.
Кто изображен (М., Н. или А.) на данной фото- или видеозаписи (в такойто промежуток времени)?1682. На такой-то минуте либо на конкретном фото изображено одно илиразные лица?3. Соответствует ли устная речь таких-то лиц изображению на видеозаписи?4. Имеются ли признаки монтажа изображении?Таким образом, подводя итог изложенному, отметим, что назначение рядакомплексных судебных экспертиз при расследовании взяточничества иликоммерческогоподкупавсфереЖКХобусловленосложнойсистемойсовременных экономических отношений, документооборота в организацияхЖКХ.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
