Диссертация (1173587), страница 30
Текст из файла (страница 30)
Приэтом ее объектами в рамках уголовного дела о взяточничестве или коммерческомподкупе в сфере ЖКХ могут выступать:1. Муниципальныйконтрактнавыполнениеработпотекущему,капитальному ремонту многоквартирных домов; договор подряда на выполнениеработ по асфальтированию дорог; договор на выполнение работ по обустройствудетских площадок и пр.;2. Документы, подтверждающие закупку и поставку стройматериалов,поставкуоборудования,конструкций,необходимыхдлявыполнениястроительных работ; их техническая характеристика; проектная и исполнительнотехническая документация;3. Сметно-финансовая документация на выполненный объект; акты сдачиприемки выполненных работ, платежные поручения или иные документы,подтверждающие оплату выполненных строительно-технических работ;4.
Акты проверок надзорных органов, касающихся контроля качествастроительных объектов;5. Протоколы допроса лиц, выполняющих данные работы и др.Формулировка вопросов для постановки перед экспертом может бытьсистематизированавсоответствиисзадачамистроительно-техническойэкспертизы:I. Установление правильности строительно-технической документации,соответствия условий строительства предъявляемым требованиям.1. Соответствует ли проект производства ремонтных и строительномонтажных работ требованиям строительных норм и правил (далее по тексту СНиП), условиям договора, и если нет, в чем это несоответствие выражается?2.
Правильно ли применялись в технических отчетах действующие нормыпо списанию строительных материалов?3. Были ли утверждены все необходимые технические проекты, чертежи,сметы и иные технические документы к началу выполнения ремонтных илистроительно-монтажных работ, если нет, то какие документы отсутствовали?157II.
Оценка затрат на строительство и сроки его производства.1. Обоснована ли данная проектно-сметная документация, не завышены лив ней объемы и стоимость работ, если да, в какой мере?2. Составленысоответствиислиданныеисполнительно-техническиепроектно-сметнойдокументацией,иеслидокументынет,ввчемнесоответствие выражается?3. Соответствует ли данный проект производства строительно-ремонтныхработ предъявляемым требованиям, и если нет, в чем это выражается?4. Соответствует ли указанный в нарядах и отчетах объем работ актамфактически выполненных работ? Допущены ли завышения, занижения, если да,на сколько? Какие факторы этому способствовали?5.
Соответствует ли качество примененных изделий и строительныхматериалов, отдельных частей сооружений и зданий действующим СНиП?Соответствовали ли использованные материалы технической и проектнойдокументации?6. Использовались ли строительные изделия и материалы, произведенные снарушениемтехническихусловийигосударственныхстандартов,припроизводстве ремонтных и строительно-монтажных работ?7. Были ли обеспечены работники средствами, необходимыми дляисполнения технического задания?8.
Обоснованнолифинансированиестроительства?Каковразмеризлишнего финансирования?9. Сколько материалов и каких израсходовано на ремонт или строительствотакого-то объекта, соответствует ли фактический расход затребованнымматериалам на производство? Имела ли место необходимость истребованиядополнительных материалов, переделка каких-либо строительных работ?10. Использовались ли при строительстве материалы более дешевые всравнении с предусмотренными технической документацией и по фактусписанными на производство? Какие именно материалы были заменены и в какихколичествах?15811.
Способствовали ли такие-то условия (оснащенность оборудованием,строительными материалами, рабочей силой и т.д.) началу строительства в такойто срок, завершению его к такому-то сроку? Могут ли названные причиныповлечь нарушение сроков строительства?12. Выполнены ли были работы: снятие старого асфальтового покрытия;подготовка основания и укладки асфальта в два слоя; установка дорожногобордюра; устройство газонов и нанесение плодородного слоя; санитарнаявырубка деревьев с выкорчевкой пней; разметка парковочных карманов;реконструкция детских площадок; разработка, подготовка основания и укладкибрусчатки по состоянию на такую-то дату по дворовым территориям таких-тодомов, расположенных по такому-то адресу, если да, были ли они выполненытакой-то организацией?13. Возможнолипроведениеработ,якобывыполненныхтакой-тоорганизацией в сроки, указанные в государственных контрактах за таким-тономерами?14.
Соответствует ли качество выполненных работ соответствующимСНиП, государственным стандартам (далее по тексту – ГОСТ) и техническимусловиям (далее по тексту – ТУ)?III. Оценка правильности приемки и отчетности о выполненных ремонтныхи строительно-монтажных работах.1.
Имеют ли место какие-либо отступления от действующих правилприемки ремонтных и строительно-монтажных работ? Если да, то в чем онивыражаются?2. Установлены ли в актах приемки работ расценки?3. Насколько правильно составлены документы материально-технической игосударственной отчетности? Имеют ли место отступления от норм и правил?4.
Соответствуют ли строительные материалы, использованные такой-тоорганизацией при благоустройстве территории таких-то домов, расположенныхпо такому-то адресу, образцам строительных материалов, представленных наэкспертизу?159Судебная бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы. Внастоящее время эксперты-экономисты проводят широкий спектр исследований сприменениемспециальныхзнанийвобластибухгалтерскогоучета,налогообложения, финансового анализа и финансово-кредитных отношений.Данная область специальных знаний определена с учетом требований приказаМВД России от 29.06.2005 № 511168, регламентирующего вопросы организациисудебных экспертиз. Но экономическая экспертиза к настоящему моменту ужевышла за рамки четырех предусмотренных направлений.Наряду с этим А. Ф.
Волынский и В. А. Прорвич отмечают, что судебноэкономические экспертизы вообще не назначаются по большинству преступленийв сфере экономической деятельности, что приводит к ряду нарушений прирасследовании данных преступлений, а многие дела просто «разваливаются» всуде169.Характеристике преступной деятельности, совершаемой под видом учетныхопераций, методике ее обнаружения и исследования посвятил основную частьсвоей работы С.
Ф. Иванов170. Позднее эти положения получили дальнейшееразвитиевбухгалтериитрудахирядаученых,разрабатывавшихсудебно-бухгалтерскойпроблемысудебнойэкспертизы, Г. А. Атанесяна,С. П. Голубятникова, С. С. Остроумова, П. К. Пошюнаса, А. М. Ромашова,Л. А. Сергеева, В. Г. Танасевича, С. П. Фортинского, Н. П. Чувильского,А. Р.
Шляхова и др.Совершениепреступленийвзяткополучателемчерезиспользованиеподконтрольных подрядных (субподрядных) организаций, фирм-однодневок168Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистическихподразделениях органов внутренних дел Российской Федерации : Приказ МВД России от29.06.2005 № 511 (ред. от 15.10.2012). СПС КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] URL :http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=141831(датаобращения:01.06.2013).169Волынский А. Ф., Прорвич В. А. Криминалистическая диагностика как метод выявления ирасследования преступлений в сфере экономики // Современная криминалистика: проблемы,тенденции, имена (к 90-летию профессора Р.С.
Белкина) : материалы 53-х криминалистическихчтений, 22 - 23 ноября 2012 г. М. : Академия управления МВД России, 2012, Ч. 1. С.133.170См. : Иванов С. Ф. Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе : пособие – СПб. :Коммерческая литература, 1913.160часто вызывает появление ряда экономических несоответствий, таких какнесоответствие уровня работ организации ЖКХ результатам деятельностианалогичных компаний, резкое ухудшение финансового состояния организации,наблюдаемое в нескольких отчетных периодах. Данные явления могут бытьсвязаны с манипулированием денежной оценкой конкретных объектов призаключении контрактов на закупку стройматериалов, реагентов, топлива, напоставку оборудования для организаций ЖКХ, на выполнение работ или оказаниеуслуг в сфере ЖКХ (текущий либо капитальный ремонт, благоустройствопридомовых территорий и пр.). Наблюдается существенный разрыв междуучетной и продажной стоимостью указанных объектов.
На уровне бухгалтерскогоучета такие действия отражаются как неэквивалентные хозяйственные операции.Следует отметить, что совершение взяточничества или коммерческогоподкупа в сфере ЖКХ может влиять на систему отчетных показателейорганизации, где работает преступник. Эти факты устанавливаются экспертамипутемисследованияданныхбухгалтерскогоучета,затем–первичныхбухгалтерских документов, являющихся основой доказательственной базы.Приобнаруженииувзяточников,лиц,передающих получающихнезаконное вознаграждение, а также у посредников черновых записей, перепискичерез электронную почту, программы для коммуникации (what’s upp, viber,wechat, skype и др.) либо смс также возникает необходимость сопоставитьсодержание указанных данных имеющимся фактам по уголовному делу.Соглашаясь с Е. Р.
Россинской и Е. И. Галяшиной, следует пояснить, что в такихслучаях возможно назначение комплексной компьютерно-технической и судебнобухгалтерской (финансово-экономической) экспертизы или комплекс такихэкспертиз171.171Россинская Е. Р., Галяшина Е. И. Настольная книга судьи: судебная экспертиза. – М. :Проспект, 2010. С. 417.161Обратившись к специальной литературе, отметим, что некоторые авторы172,говоря об финансово-экономических и бухгалтерских судебных экспертизах,пишут о новой предметной области человеческого знания о закономерностяхвзаимодействияпреступнойдеятельностисэкономическойсистемойхозяйствующего субъекта, о закономерностях отражения этой преступнойдеятельности в экономической информации, закономерностях использованиярезультатов такого отражения в целях борьбы с преступлениями, и эта областьявляется частью криминалистической науки.Верно отмечает Ю.
К. Гаджиев, что при проведении комплекснойфинансово-экономической экспертизы устанавливаются механизмы сокрытияфинансовых нарушений, недостатки контрольно-ревизионной работы, нарушенияправил финансового (бухгалтерского) учета, способствующие совершениюпреступлений173.В свою очередь Н. А. Селиванов пишет, что судебно-бухгалтерскаяэкспертиза назначается с целью установления правомерности финансовохозяйственныхопераций,связанныхсогласноследственнойверсиисмошенничеством; определения состоятельности выводов аудиторской проверки, атакже для решения некоторых других вопросов174.
Следует пояснить, чтовзаимосвязь взяточничества или коммерческого подкупа в сфере ЖКХ схищениями, мошенничеством, легализацией (отмыванием) денежных средствобуславливает содержание значительного объема финансовой, бухгалтерской ииной документации в уголовных делах данной группы преступлений, без которыхпорой их совершение невозможно.Учитывая сказанное, производство судебной финансово-экономической исудебно-бухгалтерской экспертиз позволяет установить значимые для следствия172Леханова Е.С. Судебно-экономические знания в криминалистическом обеспечениирасследования преступлений // Криминалистическое обеспечение расследования преступленийкоррупционной и экономической направленности : материалы 52-х криминалистическихчтений.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
