Организация и методика проведения внутреннего аудита распорядителями средств федерального бюджета (1142544), страница 36
Текст из файла (страница 36)
Сев.13410463,59ФКУ ВК Крым14410463,851Источник: составлено автором.18733%188Присвоение баллов по критерию «объем активов (обязательств) объектааудита в проверяемом периоде», графа 2:1 балл –объём активов до 500 млн руб.;6 баллов от 10 до 20 млрд руб.;2 балла – от 500 млн до 1 млрд руб.;7 баллов от 20 до 30 млрд руб.;3 балла от 1 до 2 млрд руб.;8 баллов от 30 до 40 млрд руб.;4 баллов от 2 до 5 млрд руб.;9 баллов от 40 до 50 млрд руб.;5 баллов от 5 до 10 млрд руб.;10 баллов более 50 млрд руб.Таблица заполнена с соблюдением принципа критериев отбора в итоговомзначении приоритетности.
Оценка критериев осуществлялась по шкале от 0 до 10,пороговое значение -6.Направление или объект аудита включается в план, при достижениизначения приоритетности выше порогового значения (равного 6), кроме того,подлежат включению в план объекты или направления, если период времени,прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки, превышает 3 года.В рассматриваемом случае субъект аудита способен проводить 15аудиторских проверок в год, резерв внеплановых проверок в размере 25 %составил 4 проверки, следовательно, количество плановых аудиторских проверокравно 11.Таблица А.4 - Итоговый отбор объектов аудита для включения в план аудиторских проверокНаименование объекта аудита, направлений аудита1 ФЭС ЧФ (оценка ВК)2 ФЭС ЧФ (оценка ВК)3 ФЭС ЧФ (оценка ВК)4 ФЭС ЧФ (оценка ВК)5 ФЭС ЧФ (оценка ВК)6 ФЭС ЧФ (оценка ВК)91 ФЭС ЧФ (оценка ВК)ФГКОУ «СПКУ» (оценка ВК)ФКУ ВК г.
Севастополь (оценка ВК)ФКУ ВК Республика Крым (оценка ВК)1 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)2 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)3 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)4 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)5 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)6 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)91 ФЭС ЧФ (достоверность отчётности)ФГКОУ «СПКУ» (достоверность отчётности)ФКУ ВК г.
Севастополь (достоверность отчётности)ФКУ ВК Республика Крым (достоверность отчётности)Источник: составлено автором.Итоговыйбалл4,573,913,112,894,225,335,611,813,944,533,024,674,023,593,715,075,602,613,593,85Рейтинг длявключения1013161811172036179121514281954Примечание----------п.19 в) ПМФ № 822----п.19 в) ПМФ № 822п.19 в) ПМФ № 822----------п.19 в) ПМФ № 822----п.19 в) ПМФ № 822п.19 в) ПМФ № 822189ПРИЛОЖЕНИЕ Б(обязательное)проект ПРИКАЗаНАЧАЛЬНИКА КРЫМСКОГО ТЕРРИТОРИАЛЬНОГОУПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И ФИНАНСОВОГОКОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ИФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ№___«31» января 2017 годаг. СевастопольО мониторинге рисков по объектам аудита и мониторинге исполненияаудиторских рекомендацийВ соответствии со статьёй 160.2-1 Бюджетного Кодекса РоссийскойФедерации, Правилами осуществления внутреннего финансового аудита,утверждёнными Постановлением правительства Российской Федерации № 193 от17.03.2014 года, ПРИКАЗЫВАЮ:1.
Закрепить за руководителями подразделений, личным составомуправления подконтрольные сферы и объекты аудита согласно приложений 1, 2.Осуществлять по объектам аудита постоянный монитроинг деятельности,состояния исполнения рекомендаций с целью актуализации планированияконтрольных мероприятий, отслеживания основных процессов, выявлениепроцессов наиболее подверженных рискам.Результаты мониторинга отражать в оперативных делах, в том числеинформацию, характеризующую закрепленные объекты аудита (группы объектоваудита, сферы) согласно приложению 3.Формирование оперативных дел осуществлять в электронном виде втечение года, обновлять информацию в случае существенных изменений вдеятельности, но не реже одного раза в квартал.
В феврале (по результатам сдачибюджетной отчётности) уточнять информацию, отражённую за прошедший год;2. Начальникам отделов, осуществлять методическое руководство,оказывать теоретическую и практическую помощь подчиненному личномусоставу по вопросам формирования оперативных дел и релевантностиинформаии, подлежащей внесению.3. Мониторинг выполнения аудиторских рекомендаций осуществлять встрогом соответствии с Порядком осуществления мониторинга внедренияаудиторских рекомендаций, утвержденного приказом директора Департаментавнутреннего аудита и финансового контроля от 11.01.2016 года № 19.4. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителяначальника управления - начальника отдела финансового аудита.5. Приказ довести личному составу Крымского территориальногоуправления внутреннего аудита и финансового контроля.190Приложение № 1к приказу начальника КрымскогоТерриториального управлениявнутреннего аудита и финансовогоконтроля от31 января 2017 года № ___СХЕМА ЗАКРЕПЛЕНИЯпо структурным подразделениямКрымского территориального управления внутреннего аудита и финансовогоконтроля объектов аудита1.
Отдел аудита в бюджетной сфре1 Казённые учреждения _________________________________________2 Филиалы, структурные подразделения, войсковые части_________________________________________________________2. Отдел аудита в сфере ресурсного обеспечения1 Казённые учреждения ________________________________________2 Филиалы, структурные подразделения, войсковые части________________________________________________________3.
Отдел аудита государственных закупок и монитоинга рисковых операций1 Казённые учреждения ________________________________________2 Филиалы, стуктурные подразделения, войсковые части________________________________________________________3 Бюджетные учреждения _______________________________________4. Группа аудита экономической деятельности, использования фондов и земель. 1 казённые учреждения ________________________________________2 бюджетные учреждения _______________________________________ВРИО заместителя начальника управления - начальника отдела аудита вбюджетной сфере Крымского территориального управления внутреннего аудита ифинансового контроляподполковникА.Л.
КОЛЕСНИК191Приложение № 2к приказу начальника КрымскогоТерриториального управлениявнутреннего аудита и финансовогоконтроля от31 января 2017 года № ___СХЕМА ЗАКРЕПЛЕНИЯКазённых и бюджетных учреждений, филиалов, структурных подразделений,войсковых частей, расположенных в зоне ответственности за личным составомКрымского территориального управления внутреннего аудита и финансовогоконтроля1. Отдел аудита в бюджетной сфре1.1. /должность/ ФИО/: объекты;1.2.
/должность/ФИО/: объекты;1.3. ………………1.4. ………………1.5. ………………2. Отдел аудита в сфере ресурсного обеспечения2.1. ……………….2.2. ……………….2.3. ……………….2.4. ……………….2.5. ……………….3. Отдел аудита государственных закупок и монитоинга рисковых операций3.1. ……………….3.2. ……………….3.3. ………………..3.4. ………………..3.5. ………………..4. Группа аудита экономической деятельности, использования фондов иземель4.1. ………………..4.2. ………………..4.3. ………………..4.4. ………………..Итого: _____ объектов.ВРИО заместителя начальника управления - начальника отдела аудита вбюджетной сфере Крымского территориального управления внутреннего аудита ифинансового контроляподполковникА.Л. КОЛЕСНИК192ПРИЛОЖЕНИЕ В(Обязательное)Проект оперативного дела объекта аудитаДЕЛОмониторинг деятельности _______________________Источник: составлено автором.Рисунок В.1 – Лицевая сторона дела «Мониторинг деятельности»193Таблица В1 - Содержание оперативного делаОперативная информация об объекте аудитаНазвание структурного подразделения---------------наименование объекта внутреннегоаудита----------------подчинённостьномер лицевого счётаИННКрактая характеристика объекта аудитаФИО руководителяОтдел аудита госзакупок и мониторинга рисковыхоперацийнаименование подразделения за которым закреплён объектфилиал ФКУ "Управление Черноморского флота" - "5финансово-экономическая служба"наименование объектаКомандующий Черноморским флотом03751А962109204508543территориальный финансовый орган, осуществляетфинансовое обеспечение воинских частей, организаций,структурных подразделений Минобороны РФ,расположенных на территории СимферопольскогогарнизонаКолесник Алексей Леонидовичконтактные телефоны+79787***177дата вступления в должность06.03.2015 г.ФИО главного бухгалтераКостылева Лариса Владимировнаконтактные телефоны+79787***912дата вступления в должность10.03.2015 г.ФИО заместителя руководителяДонской Руслан Сергеевичконтактные телефоны+79787***171дата вступления в должность30.09.2015 г.информация о иных лицах, имеющихправо принимать решения по ключевымпроцессам------Цель деятельности объекта-------Информация о проведённых илизапланированных оргштатных------мероприятияхОсновные риски деятельности ( в случае отсутствия реестра рисков определяется на основепрофессионального суждения по результатам камерального анализа процессов).
Указываются результатыкачественного анализа рисков (идентификация; описание вероятных последствий реализацииобнаруженных рисков, их стоимостная оценка; описание мероприятий направленных на уменьшениенегативного влияния выявленных рисков), указываются результаты количественного анализа(оцениваются значения рисков и суммарного риска объекта в целом.
Определяется возможный ущерб,выполняется стоимостная оценка реализации риска, вносятся предварительные предложения,направленные на минимизацию рисков, определяется стоимостной эквивалент проведения мероприятий)риск 1риск 2риск 3риск 4-----------------------------------ФИО, должность составителя194Продолжение таблицы В1Результаты деятельности на 01.12.2016 г.----------количество учреждений, войсковых частей,структурнух подразделений, находящихся нафинансовом обеспеченииколичество военнослужащих, лиц гражданскогоперсонала находящихся на финансовом обеспечении(__/__)утверждена смета на 20__год-----------------по штатуфактически-----257389*/13896700*/1009доведено1793255272кассовое исполнение1732540989237177123717712371771663866382371771663866381992143199214319746001992143199214319746001974600202892739202892739260224182500777246158543061585430132933626213293362622438884822421683157720537217066161974600177211129177211129236040158316777245454842754548427132678063013267806302248728320628185157718761116163103160031600КБК 02019990090049242220001000002200099180в т.ч.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
