Организация и методика проведения внутреннего аудита распорядителями средств федерального бюджета (1142544), страница 35
Текст из файла (страница 35)
[Электронный ресурс].Режим доступа:http://www.as-audit.ru/consult/show/2821/ (дата обращения: 25.08.2016).118.О сборе и учёте единого взноса на общеобязательное государственное социальноестрахование, Об отпусках [Закон Украины от 08.07.2010 года № 2464-VI, от 15.11.1996 года№ 505/96ВР]. [Электронный ресурс].Режим доступа: http://zakon4.rada.gov.ua/ (датаобращения: 25.08.2016).119.Об упорядочении условий оплаты труда работников общих (сквозных) профессийи должностей бюджетных военных частей, заведений, учреждений и организаций [ПриказМинистра обороны Украины от 24.01.2006 года № 28]. [Электронный ресурс].Режимдоступа: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0107-06 (дата обращения: 25.08.2015).120.Определение понятия «Методика» [Электронный ресурс].Режим доступа:https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%BA%D0%B0 (дата обращения: 25.12.2015).121.Определение понятия «Метод» [Электронный ресурс].Режим доступа:https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9C%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4 (дата обращения:25.12.2015).122.Основополагающиепринципыаудитагосударственногосектора[Международный стандарт высших органов аудита (ISSAI) 100].
[Электронный ресурс].Режимдоступа:180http://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/others/ISSAI/ISSAI-100-ruso.pdf (дата обращения: 20.06.2017).123.Отчёт о деятельности Службы внутреннего аудита Вооружённых Сил Украины за2013 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.mil.gov.ua/news/2013/11/05/slvnutrishnogo-auditu-zbrojnih-sil-ukraini-pidbila-pidsumki-diyalnosti-za-9-misyacziv-2013-roku/(дата обращения – 24.12.2014).124.Оценка рисков при планировании аудита.
Руководство, помогающее аудиторамнаилучшим способом оценить риски при планировании аудиторской работы [PEM PAL].[Электронныйресурс].Режимhttps://www.pempal.org/sites/pempal/files/attachments/rap_guide_rus.pdfдоступа:(датаобращения:20.07.2016).125.Переход к новой системе «от инспекции к внутреннему аудиту» практика Турции[Доклад главы департамента IA CHU Бурханеттина Акташа Ахмета Башпинара].[Электронныйресурс].Режимдоступа:https://www.pempal.org/sites/pempal/files/attachments/42abtransitiontonewsystemrus.pdf(датаобращения: 20.01.2016).126.План действий «Украина – Европейский Союз» [распоряжение КабинетаМинистров Украины от 12.02.2005 года № 36-р]. [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/994_693 (дата обращения: 15.01.2015).127.Положение о военизированной охране объектов и организация несения службы[приказ Министра обороны Украины от 20.04.2001 года № 125].
[Электронный ресурс].Режим доступа: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0390-01 (дата обращения: 15.01.2015).128.Положение о военизированной охране объектов и организация несения службы[приказ Министра обороны Украины от 29.02.2012 года № 103]. [Электронный ресурс].Режим доступа: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0427-12 (дата обращения: 15.01.2015).129.Положение о представительствах государственных заказчиков с оборонногозаказа на предприятиях, в учреждениях и организациях [Постановление КабинетаМинистров Украины от 21.10.2009 № 1107].
[Электронный ресурс].Режим доступа:http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1107-2009-%D0%BF (дата обращения: 15.01.2015).130.Порядок аттестации рабочих месть по условиям труда [Постановление КабинетаМинистров Украины от 01.08.1992 года № 442]. [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/442-92-%D0%BF (дата обращения: 15.07.2015).131.Порядок создания структурных подразделений внутреннего аудита и проведениятакого аудита в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, ихтерриториальных органах и бюджетных учреждениях, относящихся к сфере управления181министерств, других центральных органов исполнительной власти [Постановление КабинетаМинистров Украины от 28.09.2011 года № 1001].
[Электронный ресурс]. Режим доступа:http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1001-2011-%D0%BF (дата обращения: 15.07.2015).132.Руководство по обеспечению прозрачности в бюджетно-налоговой сфере[Международный Валютный Фонд, 2007]. [Электронный ресурс].Режим доступа:https://www.imf.org/external/np/fad/trans/rus/manualr.pdf (дата обращения: 20.06.2017).133.Свод знаний внутреннего аудита [сообщество PEMPAL]. [Электронный ресурс].Режимдоступа:https://www.pempal.org/ru/knowledge-product/internal-audit-body-knowledge(дата обращения: 20.06.2017).134.Стандарты внутреннего аудита [приказ Министерства финансов Украины от04.10.2011года№1247].[Электронныйресурс].Режимдоступа:http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1219-11 (дата обращения: 15.07.2015).Практические материалы (аудиторские отчёты, акты ревизий)135.Ревизия воинской части А2272 [Акт от 16.10.2009 года № 234/2/1-90,Территориальное Крымское контрольно-ревизионное управление].
Нет вых. данных.136.Ревизия воинской части А4486 [Акт от 15.06.2009 года № 234/2/1-107,Территориальное Крымское контрольно-ревизионное управление]. Нет вых. данных.137.Ревизия воинской части А2355 [Акт от 02.02.2010 года № 234/2/1-89,Территориальное Крымское контрольно-ревизионное управление].
Нет вых. данных.138.Внутренний аудит воинской части А3009 [Аудиторский отчёт от 28.02.2012 года№ 234/2/1-11, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита и финансовогоконтроля]. Нет вых. данных.139.Внутренний аудит воинской части А2506 [Аудиторский отчёт от 15.08.2013 года№ 234/2/1-54, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита и финансовогоконтроля]. Нет вых. данных.140.Внутренний аудит воинской части А4414 [Аудиторский отчёт от 15.08.2013 года№ 234/2/1-64, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита и финансовогоконтроля]. Нет вых. данных.141.Внутренний аудит воинской части А4416 [Аудиторский отчёт от 26.10.2012 года№ 234/2/1-75, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита и финансовогоконтроля]. Нет вых.
данных.182142.Внутренний аудит воинской части А0225 [Аудиторский отчёт от 30.11.2013 года№ 234/2/1-101, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита и финансовогоконтроля]. Нет вых. данных.143. Внутренний аудит 800 военного представительства [Аудиторский отчёт от29.11.2013 года № 234/2/1-102, Территориальное Крымское управление внутреннего аудита ифинансового контроля]. Нет вых. данных.144.Предварительный аудит проекта договора между воинской частью А0225 и ООО"Парус-спецпроект"[Аудиторский отчёт от 22.12.2013 года, Территориальное Крымскоеуправление внутреннего аудита и финансового контроля]. Нет вых.
данных.183ПРИЛОЖЕНИЕ А(Обязательное)План внутреннего аудитаЦентра финансово-экономического обеспечения с расчетамиУТВЕРЖДАЮНачальник Центрафинансово-экономическогообеспечения Черноморского флота___________ ________________«15» ноября 2016 г.Таблица А.1 – План внутреннего финансового аудита на 2017 годКодыДата 15.11.16Наименование распорядителябюджетных средствСубъект внутреннего финансовогоаудитаФилиал ФКУ «УправлениеЧерноморского флота» -«Центрфинансово-экономическогообеспечения»Отдел внутреннего аудита ЦФЭОНаименование бюджетафедеральный___Глава по БК 187-------по ОКТМО 67312000000Тема аудиторской проверкиОбъектыаудитаВид аудиторскойпроверкиПроверяемыйпериодСрок проведенияаудиторскойпроверки123456 ФЭС ЧФвыездная01.201412.201601.02-28.02.2017Оценкадостоверности 6 ФЭС ЧФбюджетной отчётностивыездная01.201412.201610.03.-31.03.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджетаФКУ ВК г.Севастопольвыездная01.201412.201601.02.-28.02.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётностиФКУ ВКРеспубликаКрымвыездная01.201412.201610.03.-31.03.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджета184Продолжение таблицы А.1Оценка достоверности бюджетнойотчётностиФКУ ВК г.Севастопольвыездная01.201412.201610.04.-30.04.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджетаФКУ ВКРеспубликаКрымвыездная01.2014 12.201610.04.-30.04.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджета91 ФЭС ЧФвыездная01.2015 12.201610.05.-20.06.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётности91 ФЭС ЧФвыездная01.2015 12.201610.05.-20.06.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётности2 ФЭС ЧФвыездная01.2015 12.201601.07.
-10.08.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджета1 ФЭС ЧФвыездная01.2015 12.201601.07. -10.08.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджета5 ФЭС ЧФвыездная01.201512.201620.08.-30.09.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётности3 ФЭС ЧФвыездная09.201512.201620.08.-30.09.2017Оценка надёжности иэффективности ВФК,результативности, законности иэффективности расходованиясредств бюджета2 ФЭС ЧФвыездная01.2015 12.201610.10.-20.11.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётности5 ФЭС ЧФвыездная01.201512.201610.10.-20.11.2017Оценка достоверности бюджетнойотчётности4 ФЭС ЧФвыездная06.201512.201601.12.-25.12.2017Источник: составлено автором.Таблица А.2 - Определение значений приоритетности направлений аудита системы внутреннего финансового контроля, экономности ирезультативности использования бюджетных средствНадёжность иэффективностьВФК,Объём бюджетных ассигнований,законность,выделенных по направлениюэффективностьрасходов бюджета, источниковифинансирования дефицитарезультативност бюджета, или объём поступленийь использования в бюджет по источнику дохода,бюджетныхзакреплённому за ГРБС (РБС),средствГАДБ (АДБ)Оценка по критерию отбора:ИтоговоеСвоевременность иНаличие вКвалификация и значенполнота выполнениятечениеопыт должностныхиевнесённых попроверяемого лиц подразделений,результатампериодавыполняющихпредыдущихсущественныхдействия ипроверокизмененийоперации порекомендацийзаконодательстформированиюва,документов врегулирующегопроцессебюджетныевыполненияотношениявнутреннихбюджетныхпроцедурПериодвремени,подлежащийаудированию33% <*>26%18%13%7%3%23456781 ФЭС ЧФ9260004,572 ФЭС ЧФ7260003,913 ФЭС ЧФ7130003,114 ФЭС ЧФ4331042,895 ФЭС ЧФ7261064,226 ФЭС ЧФ73102065,3391 ФЭС ЧФ10363025,61ФГКОУ СПКУ»2311021,81ФКУ ВК Сев.23104063,94ФКУ ВК Крым34104064,531Источник: составлено автором.185Значимость нарушенийи недостатков,выявленныхгосударственными илимуниципальнымиорганами финансовогоконтроля в периодеподлежащемаудированию186Присвоение баллов по критерию «объём бюджетных ассигнований», графа 2:1 балл –объём ассигнований до 100 млн руб.;2 балла – от 100 до 500 млн руб.;3 балла – от 500 млн до 1 млрд.
руб.;4 балла от 1 до 2 млрд руб.;5 баллов от 2 до 3 млрд руб.;6 баллов от 3 до 4 млрд руб.;7 баллов от 4 до 5 млрд руб.;8 баллов от 5 до 6 млрд руб.;9 баллов от 6 до 7 млрд руб.;10 баллов более 7 млрд руб.Присвоение баллов по критерию «Период времени, подлежащий аудированию», графа 4:1 балл – от полугода до 1 года;3 балла - от 1 до 2 лет;6 баллов – от 2 до 3 лет;10 баллов – 3 года и более.Присвоение баллов по критерию «Своевременность и полнота выполнения внесённых по результатам предыдущихпроверок рекомендаций»0 баллов – исполнено полностью в установленный в срок;Баллы от 1 до 10 присваиваются пропорционально % исполнения рекомендаций в монетарном выражении от общейсуммы рекомендаций;Если нарушены только сроки, то просрочка исполнения рекомендаций до 1 месяца – 2 балла, от 1 месяца до года - 2балла, более года – 4 балла.Присвоение баллов по критерию «квалификация и опыт должностных лиц подразделений, выполняющих действияи операции по формированию документов в процессе выполнения внутренних бюджетных процедур»:0 баллов – если квалификация сотрудников соответствует требованиям профстандартов, 80% работников имеет стажработы по специальности более 10 лет;2 балла - если квалификация сотрудников соответствует требованиям профстандартов, 80% работников имеет стажработы по специальности более 5 лет;4 балла - если опыт и квалификация сотрудников соответствует требованиям профстандартов;6 баллов – если опыт и квалификация сотрудников в основном соответствует требованиям профстандартов, не более 20% сотрудников назначены на основании решения аттестационной комиссии при отсутствии необходимого опыта иликвалификации.Таблица А.3 - Определение значений приоритетности объектов аудита достоверности бюджетной отчётностиНаименованиеобъектааудитаОценка по критерию отбора:ОбъёмЗначимость нарушений и недостатков вобязательствсфере бюджетного учёта и отчётности,или активоввыявленных государственными илиобъекта аудита муниципальными органами финансовогов проверяемом контроля за подлежащий проверки периодпериодевремениСвоевременность и полнотаПериодвыполнения внесённых повремени,результатам предыдущих подлежащипроверок достоверностийбюджетной отчётностиаудированирекомендацийюОрганизациявнутреннегоконтроля ведениябюджетного учётаи составлениябюджетнойотчётностиКвалификация иопытдолжностныхлиц, ведущихбюджетный учёти составляющихотчётностьИтоговоезначение26%18%13%7%3%23456781 ФЭС ЧФ5206103,022 ФЭС ЧФ10206104,673 ФЭС ЧФ10103104,024 ФЭС ЧФ6313243,595 ФЭС ЧФ6216163,716 ФЭС ЧФ73210265,0791 ФЭС ЧФ10336225,60ФГКОУ СПКУ»4311222,61ФКУ ВК г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
