Организация и методика проведения внутреннего аудита распорядителями средств федерального бюджета (1142544), страница 29
Текст из файла (страница 29)
Из анализа практикивнутреннего аудита можно констатировать, что данный пункт породил значительные злоупотребления,неправильную трактовку и приём на работу лиц, не отвечающих квалификационным требованиям. Анализпункта 8 позволяет сделать вывод о том, что речь идёт о лицах, уже работающих в учреждении,качественно и в полном объёме выполняющих возложенные обязанности. Фактически согласноклассификатору, квалификация оценивается по двум критериям: образование и стаж работы.Рассматриваемый пункт касается лиц, качественно работающих и отвечающих одному из двух критериев,которых по решению аттестационной комиссии в виде исключения можно назначить на должность.Пример из практики внутреннего аудита. Аудитом соблюдения требований к квалификации при приёме наработу установлено, что квалификация шестерых сотрудников не отвечает требованиям по занимаемымдолжностям, а именно:157Продолжение таблицы 211.
ФИО 1, согласно трудовому договору от 01 апреля 2014 года № 36 и приказа от 22.04.2014 года № 1194принята на должность «инженер 1 категории» в отделение землепользования и лесного хозяйства. Согласноштату код квалификации по должности 2502016. Согласно Общероссийскому классификаторуспециальностей по образованию [28] коду 2502016 соответствует специальность «лесное хозяйство»,квалификация – «инженер», высшее профессиональное образование, дипломированный специалист.Согласно квалификационному справочнику должностей [5] требования к квалификации по должностиинженер I категории: высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы в должностиинженера II категории не менее 3 лет. В соответствии с личной карточкой (форма Т-2) ФИО 1 имеетдиплом специалиста «менеджер» по специальности «государственное и муниципальное управление»,согласно записям в трудовой книжке до назначения на должность «инженера 1 категории» трудового стажане имела.
Оценка соответствия квалификационным требованиям при приёме на работу не проводилась,категория 1 или 2 решением аттестационной комиссии не присваивалась. Таким образом, ФИО 1 не имеетспециальной подготовки и стажа работы, не обладает практическим опытом и принята на работу незаконно.2. ФИО 2, согласно приказу от 22.04.2014 года № 1194 принят на должность «начальник управления»,трудовой договор к проверке предъявлен не был. Согласно штату квартирно-эксплуатационногоуправления код квалификации по этой должности 2701056. Согласно Общероссийскому классификаторуспециальностей по образованию [28] коду 2701056 соответствует специальность «городское строительствои хозяйство», квалификация «инженер», высшее профессиональное образование, дипломированныйспециалист.
Согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и другихслужащих [5] требования к квалификации по должности начальник управления: Высшее профессиональное(техническое или инженерно-экономическое) образование и стаж работы на руководящих должностях всоответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет. Личная карточка (форма Т-2) ФИО 2 кпроверке представлена не была, с этой целью была использована личная карточка (форма Т-2) спредыдущего места работы (Севастопольской КЭЧ Морской). Согласно данным Т-2 ФИО 2 окончилКраснодарский строительный институт по специальности «промышленное и гражданское строительство»диплом специалиста «инженер-строитель».
Следует отметить, что на запрос Крымского Территориальногоуправления внутреннего аудита и финансового контроля в отношении подтверждения достоверностидиплома Министерство образования и науки Краснодарского Края сообщило, что среди учрежденийпрофессионального образования Краснодарский институт зафиксирован не был, что свидетельствует офиктивности диплома. Согласно сведениям о работе, записанным в трудовой книжке, до поступления наработу на должность «начальник управления» работал заместителем директора, директором детскоголагеря, экономистом, общий руководящий стаж менее 5 лет.
Таким образом, ФИО 2 не имеет специальнойподготовки и необходимого стажа работы на руководящих должностях в соответствующей профилюквартирно-эксплуатационного управления области (гражданское и промышленное строительство).В нарушение статей 22, 57, 65, 144 ТК РФ, указаний управления оплаты труда Департамента социальныхгарантий Министерства обороны от 21 ноября 2011 года № 182/2/1-1852, пункта 1 Квалификационногосправочника № 37 [5], штата № 2/244 на должности были назначены лица, не отвечающиеквалификационным требованиям, а также руководитель учреждения превысил властные полномочия.Нарушение привело к незаконной выплате зарплаты ФИО 1 за период апрель-июль 2014 года в сумме123514,02 руб. (в т.ч.
начисленная зарплата – 90619,24 руб., сумма на руки - 67190,21 руб., начисления нафонд оплаты труда – 32894,78 руб.), ФИО 2 в сумме 527404,56 руб. (в т.ч. начисленная зарплата –386943,92 руб., сумма на руки - 296704,24 руб., начисления на ФОТ – 140460,64 руб.).Нарушение допущено бывшим начальником управления ФИО 2, не обеспечившим формированиеаттестационной комиссии по оценке соответствия кандидатов на должности квалификационнымтребованиям, единолично принимал решения о приёме на работу и подписывал трудовые договора. В ходепроверки ФИО 2 письменные пояснения причин нарушения не представлены в связи с увольнением пособственному желанию в ходе проверки с 01 августа 2014 года.
Согласно пояснений главного экономистаФИО 3 аттестационная комиссия не создавалась по причине отсутствия решения о её создании бывшегоначальника управления ФИО 2, решения о приёме на работу кандидатов на должности принимались ФИО 2(Пояснения в приложении № **).В соответствии со статьёй 81 Трудового Кодекса РФ работодатель имеет право по результатаматтестации инициировать расторжение трудового договора, если комиссией установлено несоответствиеработника занимаемой должности вследствие недостаточной квалификации. Рекомендовано расторгнутьдоговора с лицами, не отвечающими квалификационным требованиям.01.02.Выплата заработной платы по Сопоставление фактически трудоустроенных работниковсверхштатнымили по должностям со штатом учреждениясверхнормативным должностямАнализ выполнения трудовой функции подразделениями.158Продолжение таблицы 21Пример из международной практики внутреннего аудита:Установлено, что в нарушение требований пункта 1.3 Положения о военизированной охране [129,130] с января 2006 по октябрь 2009 года сверх установленного штатного норматива содержалось 18работников.
По штату подразделение военизированной охраны состоит из трёх групп, подчинённыходному начальнику команды ВОХР, общая численность 28 работников, три группы утверждены из расчётанеобходимости охраны трёх постов. Согласно пункту 1.3 Положения [129, 130] охрану одногокруглосуточного поста должны обеспечить 9 стрелков. В ходе аудирования было установлено, что все 28работников ВОХР исполняли обязанности по охране только одного поста, охрана двух других постов,обеспечивалась военнослужащими, данный факт подтверждается постовыми ведомостями и приказами оборганизации дежурств.Выплата зарплаты в период с января 2006 года по сентябрь 2009 года 18 работникам ВОХР, содержащихсяна сверхнормативных должностях привела к ущербу на общую сумму 4 180 179,46 руб. [137].Пример документирования, если нарушений не выявлено: «Проверкой фактов содержания сверхштатныхили сверхнормативных должностей работников не выявлено».01.04.Установлениедолжностных Проверка соответствия должностного оклада в приказе о02.01.окладоввразмерах,не приёме на работу размеру окладу по типовой должности,соответствующих нормеустановленному в приказе МО РФ № 255 от 23.04.2014г.Проверка соответствия наименования должности в штатенаименованию в графе 4 расчётно-платёжной ведомости(форма по ОКУД 0504401).Проверка размеров должностных окладов в графе 5расчётно-платёжной ведомости (форма по ОКУД 0504401)размерам окладов в приказе Министра обороны РФ № 255от 23.04.2014г.
по соответствующим наименованиямдолжностейПример из практики:Проверкой соблюдения законодательства при установлении должностных окладов установлено, что внарушение пункта 2 приказа Министра обороны РФ от 23.04.2014 года № 255 [20] должностной окладзаведующей детским садом в п. Гвардейское Блинниковой Г.В. установлен в размере 11700 руб., а не 13680руб., как предусмотрено для образовательных организаций сельской местности. (таблица 71). Нарушениепривело к недоплате заработной платы за период с 01.01.2015 г по 01.02.2016 г.
в сумме 25740 руб. (расчётнедоплаты в приложении №__ ).04.1Риск неверного установления Проверка наличия должности в номенклатуре должностейнадбавкизаработусо работников, подлежащих оформлению на допуск ксведениями,составляющими государственной тайне.государственнуютайну,их Проверка наличия допуска гражданина к государственнойзасекречиваниеми тайне.рассекречиванием, а также за Проверка соответствия размера надбавки форме допускаработу с шифрамигражданина, а также номенклатуре должностей03.01Непроведениеспециальной Проверка наличия приказа о формировании комиссии по03.06оценки условий трудаорганизации и проведении специальной оценки условийтруда, графика проведения, перечня рабочих местподлежащих специальной оценке.Проверка определения потребности в бюджетныхсредствах, представление расчётов-обоснований дляутверждения их в смете и бюджетной заявкираспорядителю (получателю) бюджетных средств.Проверка наличия выделенных лимитов03.03Вперечнерабочихмест, Анализируютсяпроизводственныефакторынаподлежащих специальной оценке, постоянных рабочих местах сотрудниковкак аналогичные указаны рабочие Осматриваются постоянные рабочие местаместасразличными На основе полученной информации проверяетсяпроизводственными факторамиправильность включения в перечень аналогичных рабочихмест159Продолжение таблицы 2103.05.Представлениеэкспертунедостоверныхсведенийидокументов,характеризующихусловия труда на рабочих местах03.07.Неустановление,илинеположенноеустановлениевыплат работникам, занятым натяжёлых работах с вредными и(или) опасными и иными особымиусловиямитрудакомпенсационных выплат, льготНеобоснованноесокращениерабочего времени.
Отработкаполного рабочего времени приналичии оснований применениясокращённого рабочего времениПредставление дополнительногоотпуска лицам, фактически неработающим в опасных илиособыхусловиях.Непредставление дополнительногоотпуска в положенных случаяхОбеспечениесотрудников,фактически не работающих вопасных или особых условияхлечебно-профилактическимпитанием,необеспечениесотрудниковвположенныхслучаях09.02.10.01.Проверкадокументовипрочейинформации,характеризующих условия труда на рабочих местах(технологическаядокументация,сертификатыоборудования, время, фактически проводимое работникомна рабочем месте).Сверкасоответствияпредставленнойтехническойдокументации, сертификатов оборудования, фактическииспользуемому оборудованию на рабочих местах.Контроль фактически проводимого времени работникамина рабочих местах согласно табелей учёта рабочеговремени, иных документов, подтверждающих работу вопределённом месте, производственных показателей.Проверка наличия должностей, по которым вероятныопасные или особые условия трудаОпределяется, проводилась специальная оценка или нет.Проверяетсяналичиеприказа,устанавливающегокомпенсационные выплаты.Проверяетсяобоснованностьприменения(илинеприменения) сокращённого рабочего времени (абз.5ч.1ст.92 ТК РФ).
Изучается отчёт о проведении специальнойоценки условий труда, протокол по результатам измеренияи изучения негативных производственных факторовПроверяетсяобоснованностьпредставления(илинепредставления) дополнительных отпусков (ст117 ТКРФ). Изучается отчёт о проведении специальной оценкиусловий труда, протокол по результатам измерения иизучения негативных производственных факторов.Обеспечение сотрудников лечебно-профилактическимпитанием предусмотрено ст.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
