Налоговый потенциал хозяйствующего субъекта и направления его реализации (1142508), страница 29
Текст из файла (страница 29)
… канд. экон. наук: 08.00.01, 08.00.10 / Фатеев ДмитрийИванович [Северокавк. гос. ун-т]. – Пятигорск, 2006. – 193 с.172147) Ханафеев,Ф.Ф.Методологияианалитическоеобеспечениеуправления налоговым потенциалом региона : дис. … докт. экон. наук: 08.00.10,08.00.12 / Ханафеев Фарид Файзрахманович [Сарат. гос. соц.-экон. ун-т]. –Саратов, 2008.
– 321 с.148) Харитонов, А.В. Оценка налогового потенциала региона : дис. …канд. экон. наук: 08.00.10 / Харитонов Александр Викторович [С.-Петерб. гос. унт]. – СПб., 2011. – 179 с.149) Че, А.Ю. Потенциал налога на доходы физических лиц в России :автореф. дис.
… канд. экон. наук: 08.00.10 / Че Андрей Юндеевич [Ин-тэкономики РАН]. – М., 2008. – 21 с.150) Чипуренко, Е.В. Методология налогового анализа и оценки влияниясистемы налогообложения на деятельность коммерческих организаций : дис. …докт. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10 / Чипуренко Елена Витальевна [Рос. гос. торг.экон. ун-т]. – М., 2011. – 328 с.Аналитические отчеты151) Аналитическая отчетность ФНС России за 2009-2013 гг. [Электронный ресурс]: отчеты 1-НМ, 5-НП, 5-НДПИ.
– Режим доступа на URL:http://nalog.ru.152) Анализ существующих методик оценки налогового потенциаларегиона и муниципального образования [Электронныйресурс]: тематическийотчет № 2 о работе ЗАО «АКФ «Современные бизнес-технологии» в рамкахпроекта «Разработка статистической базы по межбюджетным отношениям» /Г.В. Курляндская, Е.И. Андреева, А.С. Ковалевская, А.А. Сучкова и др.; подред. И.В. Старостина. – М.: ЗАО «АКФ «Современные бизнес-технологии», 2003.– 38 с.153) Анализ руководством компании финансового состояния и резу-татовдеятельности компании за 3 месяца, завершившихся 31 декабря и30сентября 2013 г.
и за 12 месяцев, завершившихся 31 декабря 2013, 2012 и1732011 гг. : ежеквартальный аналитический отчет ОАО «НК «Роснефть». – ОАО«НК «Роснефть», 2014. – 59 с. – Режим доступа на URL: http:// www.rosneft.ru.154) Анализ руководством компании финансового состояния и результатов деятельности компании за год, закончившийся 31 декабря 2013 г. :ежеквартальный аналитический отчет ОАО «Татнефть». – ОАО «Татнефть», 2014.– 25 с. – Режим доступа на URL: http:// www.tatneft.ru.155) Годовой отчет ОАО «НК «Роснефть» за 2013 год [Электронныйресурс]: ежегодный аналитический отчет ОАО «НК «Роснефть». – ОАО «НК«Роснефть», 2014. – 273 с.
– Режим доступа на URL: http://www.rosneft.ru.156) Годовой отчет ОАО «ТАНЕКО» за 2008 год [Электронныйресурс]: ежегодный аналитический отчет ОАО «ТАНЕКО» (группа компаний«Татнефть»). – ОАО «ТАНЕКО», 2008. – 62 с. – Режим доступа на URL:http://www.taneco.ru.157) Расширяя горизонты: годовой отчет ОАО «ТАНЕКО» за 2013 год :ежегодныйаналитическийотчетОАО«ТАНЕКО»(группакомпаний«Татнефть»). – ОАО «ТАНЕКО», 2014. – 49 с. – Режим доступа на URL:http://www.taneco.ru.158) Перспективы дальнейшего развития нефтегазового сектора РеспубликиТатарстан: возможности и риски : доклад московского нефтегазового центракомпанииEY/Д.Борисов,А.Мустафин.–РежимдоступанаURL:http://www.ngv.ru.Справочно-статистические данные159) Финансы России : стат.
сб. (Росстат) / Под ред. К.Э. Лайкама,И.П.Горячевой,О.А.Коноваловой,В.Н.Засько,К.И.Лося,Г.Н.Г.И.Кирилловой,Л.Н.Кобринской,Маклевой,З.И.Меркуловой,И.В. Осколкова, Н.И. Потявиной, М.А. Федотовой. – М.: Информ.-издат. центр«Статистика России», 2012. – 468 с. – С. 152-156. – Режим доступа на URL:http://www.gks.ru.174160) Россия в цифрах: стат. сб. (Росстат)/Под ред. А.Е. Суринова, Э.Ф.Баранова, М.И.
Гельвановского, Л.М. Гохберга, М.А. Дианова, В.Б. Житкова, В.Н.Забелина, А.Н. Звоновой, Ю. Н. Иванова, С.Д. Ильенковой, A.Л. Кевеша, К.Э.Лайкама, И.Д. Масаковой, В.Н. Несте-рова, Н.И. Пашинцевой, О.П. Рыбака, А.В.Хорошилова, А.Ю. Шевякова. – М.: Информ.-издат.
центр «Статистика России»,2013. – 581 с. – С. 417-437. – Режим доступа на URL: http://www.gks.ru.161) Российский статистический ежегодник: стат. сб. (Росстат)/Под ред.А.Е. Суринова, Э.Ф. Баранова, М.И. Гельвановского, Л.М. Гохберга, М.А.Дианова, В.Б. Житкова, В.Н. Забелина, А.Н. Звоновой, Ю.
Н. Иванова, С.Д.Ильенковой, A.Л. Кевеша, К.Э. Лайкама, И.Д. Масаковой, В.Н. Нестерова, Н.И.Пашинцевой, О.П. Рыбака, А.В. Хорошилова, А.Ю. Шевякова. – М.: Информ.издат. центр «Статистика России», 2013. – 795 с. – С. 345-359. – Режим доступа наURL: http://www.gks.ru.Справочно-энциклопедические издания162) Борисова, Н.Ю. Англо-русский толковый словарь.
Бухгалтерский учети аудит / Т.Е. Апанасенко, Н.Ю. Борисова, И.В. Величкина, О.С. Куликова и др.;под ред. Н.Ю. Борисовой, М.А. Сторчевой. – М.: Экономическая школа, ОЛМАПРЕСС Образование, 2005. – 512 с. – (Серия «Economicus»).163) Жданова И.Ф. Англо-русский словарь. Финансы, налоги, аудит / И.Ф.Жданова, М.В. Скворцова. – М.: Филоматис, 2003. – 496 с.
– (Серия «English»).164) Ефремова, Т.Я. Новый словарь русского языка: толково-словообразовательный / Т.Я. Ефремова. – 2-е изд., стер. Т. 2: П – Я. – М., Рус. яз., 2001.– 1084 с.165) Дмитриев, Д.В. Толковый словарь русского языка/Д. Ахапкин, Т.Гаврилова, Д. Дмитриев, Н. Дмитриева, А. Картавцева, Е. Китаева, М. Литвинова,А. Шушков; под ред. Д.В. Дмитриева. – М.: Астрель: АСТ, 2003. – 1578 с. – (Серия:Словари Академии Российской).166) Словарь русского языка/В 4-х т./РАН, Институт лингвистических175исследований. – 4-е изд., стер.
– М.: Рус. яз., Полиграфресурсы, 1999. Т. 3.П-Р. – 330 c.167) Кузнецов С.А. Новейший большой толковый словарь русского языка/ С.А. Кузнецов. – 2-е изд-е, с изм. и доп. – СПб.: Рипол-Норинт, 1998. – 1536 с.168) Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка / С.И. Оже-гов, Н.Ю.Шведова. – 4-е изд., доп. и перераб.
– Российская академия наук. Институтрусского языка им. В.В. Виноградова. – М.: Азбуковник, 1999-2010. – 944 с.Сайты сети «Интернет»169) http://www.gks.ru;170) http://www.economy.gov.ru;171) http://www.nalog.ru;172) http://www.ngv.ru;173) http://www.minenergo.ru;174) http://www.minfin.ru;175) http://www.rosneft.ru;176) http://www.riatec.ru;177) http://www.taneco.ru;178) http://www.tatneft.ru.Приложение A(справочное)ИСЛИТЕЛЗН МЕН ТЕЛКритерии классификации числителя:Предметновидовой признакФормальныйпризнакС учетом ЛИБОбез учетакосвенных налоговКритерии классификации знаменателя:Предметновидовой признакФормальныйпризнакПотенциальныеналоги (налоговыеплатежи)*Выручка(от реализации,прочая и т.д.)Плановый, илипрогнозируемыйС учетом ЛИБОбез учетаагентских налоговНачисленныеналоги (налоговыеплатежи)Прибыль(валовая, чистая,балансовая и т.д.)Реальный, илифактическийНДС, АКЦ,Уплаченныеналоги (налоговыеплатежи)Добавленная(вновь созданная)стоимость и т.д.Заявленный, илидекларируемыйНПО, НДПИ, НИ,ТН, ЗН и т.д.Источник: составлено авторомРисунок A.1 – Классификация экономических показателей, отраженныхв числителе и знаменателе формулы расчета налоговой нагрузки177Приложение Б(справочное)Таблица Б.1 – Доходы федерального бюджета в 2011-2017 годахТрлн.
руб.2011 годНаименование вида дохода2012 год2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годСумма(факт.*)Доля (%)Сумма(факт.*)Доля (%)Сумма(факт.*)Доля (%)Сумма(оцен.*)Доля (%)Сумма(прогн.*)Доля (%)Сумма(прогн.*)Доля (%)Сумма(прогн.*)Доля (%)ВСЕГО, из них:11,368100,0012,856100,0013,020100,0014,070100,0015,082100,0015,796100,0016,548100,00Налог на прибыль организаций0,3433,010,3762,920,3522,710,3872,750,4162,750,4292,720,4592,77Налог на добавленную стоимость3,25028,593,54627,583,53927,183,75726,704,10527,214,54228,765,06530,61Акцизы на нефтепродукты,0,2782,450,3953,070,5244,030,6004,260,6034,000,7084,480,7934,79включая эффект от "налогового маневра" (Δ)————————-0,073-0,49-0,147-0,93-0,220-1,33Налог на добычу полезных ископаемых(НДПИ), в т.ч.:2,07818,282,42118,832,53519,472,90720,664,44129,445,12432,445,62233,98налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)в виде углеводородного сырья,1,98817,492,40018,672,51519,312,88720,524,41529,285,09332,245,58933,77включая эффект от "налогового маневра" (Δ)————————1,3268,791,80511,432,25313,61Вывозная таможенная пошлина, в т.ч.:3,7100,004,10031,894,05831,175,15236,624,13927,443,82424,213,32820,11вывозная таможенная пошлина на нефть, гази продукты нефте- и газопереработки,3,65332,144,05331,534,01930,874,40931,343,30221,892,93918,612,61915,83включая эффект от "налогового маневра" (Δ)————————-1,218-8,07-1,531-9,69-1,775-10,73Итого нефтегазовые доходы**,5,64249,636,45350,206,53450,187,29651,867,71751,178,03250,858,20849,60включая эффект от "налогового маневра" (Δ)————————0,1090,720,2741,730,4782,89Итого эффект от "налогового маневра"5,64249,636,45350,206,53450,187,29651,867,71751,178,03250,858,20849,60**Источник: составлено автором по данным федеральных законов об исполнении федерального бюджета за 2013-2011 года, Пояснительной записки «К проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год ина плановый период 2016 и 2017 годов», Заключения Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации и Института экономической политики им.
Е.Т. Гайдара напроект федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и Заключения Счетной палаты Российской Федерации на проект Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановыйпериод 2016 и 2017 годов».* Факт. – фактические данные, оцен. – оценочные данные, прогн. – прогнозные данные.** Согласно бюджетной классификации нефтегазовые доходы включают в себя НДПИ на добычу углеводородного сырья и вывозную таможенную пошлину на нефть, газ и продукты нефте- и газопереработки.**1789,07,56,04,53,01,50,02011АКЦн/г_2ТПн/г_120122013АКЦн/г_1ТПн/г_220142015НДПИугл_2Н/Гдох_120162017НДПИугл_1Н/Гдох_2Источник: составлено автором по даннымтаблицы Б.1 «Доходы федерального бюджета в 2011-2017 годах»Рисунок Б.1 – Динамика нефтегазовых доходовфедерального бюджета в 2011-2017 годах (трлн.
руб.)ПримечанияСписок сокращений и условных обозначений:АКЦн/г_1 – поступления акцизов на нефтепродукты без учета «налогового маневра»АКЦн/г_2 – поступления акцизов на нефтепродукты с учетом «налогового маневра»НДПИугл_1 – поступления налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородногосырья без учета «налогового маневра»НДПИугл_2 – поступления налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородногосырья с учетом «налогового маневра»ТПн/г_1 – поступления вывозной таможенной пошлины на нефть, газ и продукты нефте- игазопереработки без учета «налогового маневра»ТПн/г_2 – поступления вывозной таможенной пошлины на нефть, газ и продукты нефте- игазопереработки с учетом «налогового маневра»Н/Гдох_1 – поступления нефтегазовых доходов (НДПИугл + ТПн/г) без учета «налоговогоманевра»Н/Гдох_2 – поступления нефтегазовых доходов (НДПИугл + ТПн/г) с учетом «налоговогоманевра»179Приложение В(справочное)Источник: составлено автором по данным официального сайта ОАО «НК «Роснефть»[Электронный ресурс].
– Режим доступа на URL: http://www.rosneft.ru (дата обращения: 01.03.2014)Рисунок В.1 – Схема бизнес-процессов холдинга «Роснефть»180Приложение Г(справочное)80%60%67,53%54,90%44,53%43,28%42,93%58,88%57,62%53,31%52,04%40%20%0%-20%-40%-10,85%-17,17%-26,94%-60%-34,25%-39,52%-36,98%-42,60%-21,74%-34,34%-56,33%-58,10%-40,40%-49,70%-49,30%-45,21%-55,76%-68,00%-80%-68,00%2015АКЦ_ФБНДПИугл_ФБ2016ТПн/г_ФБАКЦ_РННДПИ_РН2017ТП_РНАКЦ_ТННДПИ_ТНТП_ТНИсточник: составлено авторомРисунок 0.1 – Динамика прироста нефтегазовых доходов федерального бюджетаи нефтегазовых платежей холдинга «Роснефть» и комплекса «ТАНЕКО» в 2015-2017 годах (%)ПримечанияСписок сокращений и условных обозначений: АКЦ_ФБ – поступления акцизов на нефтепродукты в федеральный бюджет, НДПИугл_ФБ –поступления налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья в федеральный бюджет, ТПн/г_ФБ – поступления вывознойтаможенной пошлины на нефть, газ и продукты нефте- и газопереработки в федеральный бюджет, АКЦ_РН – платежи по акцизам на нефтепродуктыхолдинга «Роснефть», НДПИугл_РН – платежи по налогу на добычу полезных ископаемых (нефть и газ) холдинга «Роснефть», ТПн/г_РН – платежи повывозной таможенной пошлине на нефть, газ и продукты нефте- и газопереработки холдинга «Роснефть», АКЦ_ТН – платежи по акцизам нанефтепродукты комплекса «ТАНЕКО», НДПИугл_ТН – платежи по налогу на добычу полезных ископаемых (нефть) комплекса «ТАНЕКО», ТПн/г_ТН –платежи по вывозной таможенной пошлине на нефть, газ и продукты нефте- и газопереработки комплекса «ТАНЕКО»181Приложение Д(справочное)СЦЕНАРИИТаблица Д.1 – Результаты моделирования налогового потенциала комплекса «ТАНЕКО» на 2017 год (руб.)ОбъемпроизводствапродукцииЗатраты напроизводствопродукцииНалоги,уплачиваемые припроизводствепродукцииОбъемпродажпродукцииЗатраты на сбытпродукцииВыручка отпродажипродукцииНалоги,уплачиваемыепри реализациипродукцииВаловая прибыльот производства иреализациипродукцииНалоги,уплачиваемые сваловойприбыли отпроизводства иреализациипродукцииЧистая прибыльот производстваи реализациипродукции1 (гипотетическая) ситуацияА («0»)14 846 045101 121 917 886014 846 04579 207 401 724295 178 926 444-10 154 613 858114 849 606 8340114 849 606 834В (НДС)14 846 045101 121 917 886014 846 04579 207 401 724295 178 926 444-5 227 663 497114 849 606 8340114 849 606 834С (акциз)14 846 045101 121 917 88622 014 393 28614 846 04579 207 401 724295 178 926 444-10 154 613 85892 835 213 547092 835 213 547D (НПО)14 846 045101 121 917 886014 846 04579 207 401 724295 178 926 444-10 154 613 858114 849 606 83422 969 921 36791 879 685 467E (НДПИ)14 846 045101 121 917 88684 200 511 37214 846 04579 207 401 724295 178 926 444-10 154 613 85830 649 095 461030 649 095 461F (пошлина)14 846 045101 121 917 886014 846 04579 207 401 724295 178 926 44473 871 852 37030 823 140 606030 823 140 6062 (реалистическая) ситуацияА («0»)14 846 045101 121 917 886105 175 153 15614 846 04579 207 401 724295 178 926 44478 798 802 731-75 391 764 0530-75 391 764 053В (НДС)14 846 045101 121 917 886105 175 153 15614 846 04579 207 401 724295 178 926 44473 176 085 908-74 352 012 5500-74 352 012 550С (акциз)14 846 045101 121 917 886113 712 204 35114 846 04579 207 401 724295 178 926 44478 798 802 731-84 352 012 5500-84 352 012 550D (НПО)14 846 045101 121 917 886105 175 153 15614 846 04579 207 401 724295 178 926 44478 798 802 731-74 352 012 5500-56 507 529 538E (НДПИ)14 846 045101 121 917 886114 135 401 65314 846 04579 207 401 724295 178 926 44478 798 802 731-83 312 261 0470-83 312 261 047F (пошлина)14 846 045101 121 917 886105 175 153 15614 846 04579 207 401 724295 178 926 44488 798 802 731-64 352 012 5500-64 352 012 550Источник: составлено автором по данным официального сайта ОАО «ТАНЕКО»[Электронный ресурс].
– Режим доступа на URL: http://www. taneco.ru (дата обращения: 25.04.2014).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
