Повышение конкурентоспособности страховой компании на основе применения сбалансированной системы показателей (1142443), страница 26
Текст из файла (страница 26)
Перспективы риск-менеджмента инновационного предприятия: Монография.М.: Анкил, 2011. С. 65.119Факторы, определяющие состояние страховой компании, различны по своей природе,степени влияния, степени управляемости. В связи этим в некоторых работах98 предложенаконструкция, позволяющая преобразовать эти факторы таким образом, чтобы иметьвозможность выяснить, какие факторы нуждаются в трансформации. Такая конструкцияпредставляет собой сбалансированную систему показателей на базе функциональнойструктуры предприятия и структуры его функциональных систем.
Вариант такойконструкции для страховой компании с дополнением автора представлен ниже всоответствии с таблицей 3.4.Таблица 3.4 - Показатели состояния и результатов деятельности страховой компанииНаименование показателейЕдиница измерения1 ПОКАЗАТЕЛИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ В ЦЕЛОМ1.1 Рейтинг компанииБаллы1.2 Стадия жизненного цикла компанииНаименование стадии1.3 Инновационность компанииБаллы1.4 Конкурентоспособность продукции компанииБаллы1.5 Рыночная позиция компанииПроценты1.6 Инвестиционная компанииБаллы1.7 Выручка компанииРуб.1.8 Финансовое состояние компанииРуб./руб.1.9 Капитализация компанииРуб.1.10 Возможность доступа компании к дешевым ресурсамБаллы1.11 Значимость и полезность компании в регионе, стране, миреВысокая, средняя, низкая1.12 Ущерб, нанесенный компанией окружающей средеРуб.2 ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ2.1 Инновационность системыБаллы2.2 Качество страховых услугБаллы2.3 Технический уровень продукцииБаллы2.4 Уровень производственно-технического персоналаБаллы2.5 Уровень сервиса продукцииБаллы2.6 Показатели текущей платежеспособностиПроценты3 ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ3.1 Показатель автономииПроценты3.2 Показатель соотношения заемных и собственных средствПроценты3.3 Коэффициент убыточностиПроценты3.4 Комбинированный коэффициентПроценты3.5 НадежностьПроценты3.6 Финансовый потенциалПроценты4 ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ4.1 Темпы роста поступления страховой премииПроценты4.2 Темпы роста страховых выплатПроценты98Екатеринославский Ю.Ю., Медведева А.М., Щенкова С.А.
Риски бизнеса (диагностика,профилактика, управление). М.: Анкил, 2010. С. 52-54.120Продолжение таблицы 3.4Наименование показателейЕдиница измерения5 ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ5.1 Абсолютная ликвидностьРуб./руб.5.2 Критическая ликвидностьРуб./руб.5.3 Комплексная ликвидностьРуб./руб.6 ПОКАЗАТЕЛИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ6.1 Зависимость от дебиторской задолженностиПроценты6.2 Зависимость от кредиторской задолженностиПроценты6.3 Уровень дебиторской задолженности по уплате страховыхПроцентывзносов7 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ7.1 Рентабельность всего капиталаПроценты7.2 Рентабельность собственного капиталаПроценты7.3 Чистая рентабельность собственного капиталаПроценты7.4 Рентабельность вложенного капиталаПроценты7.5.
Рентабельность капиталаПроценты7.6. Рентабельность страховой деятельностиПроценты8 ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ8.1 Оборачиваемость активовПроценты8.2 Оборачиваемость собственного капиталаПроценты9 ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ9.1 Инновационность системыБаллы9.2 Наличие эффективной управленческой командыБаллы9.3 Уровень партнерства различных групп работниковБаллы9.4 Действенность системы социальных мотивацийБаллы9.5 Действенность систем стимулированияБаллы10 ПОКАЗАТЕЛИ ЭКОЛОГИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ10.1 Степень негативного воздействия на окружающую средуРуб.10.2 Экологическая ситуация на предприятииБаллы11 ПОКАЗАТЕЛИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ11.1 Инновационность системыБаллы11.2 Стратегическая направленность предприятия–11.3 Экономическая эффективность предприятияПроценты11.4 Непрерывность основных бизнес-процессовНатуральный показатель11.5 Уровень качества производственной структуры и логистикиБаллы11.6 Эффективность менеджмента–11.7 Уровень риск-менеджмента–11.8 Уровень условий труда и социального развитияБаллы11.9 Уровень корпоративностиБаллы11.10 Уровень безопасностиБаллыИсточник: Екатеринославский Ю.Ю., Медведева А.М., Щенкова С.А.
Риски бизнеса(диагностика, профилактика, управление). М.: Анкил, 2010. С. 52-54, с дополнениями автора.Перечисленныевышепоказателихарактеризуют,главнымобразом,общееэкономическое состояние страховой компании, определяющее уровень ее рыночной121стоимости.Однакоприэтомостаетсянеясным,какиеуправленческиересурсыцелесообразно использовать, чтобы обеспечить повышение как экономических, так и иныхпоказателей.Для построения сбалансированной системы показателей страховой компаниинеобходимо иметь четко сформулированную стратегию. При этом в зависимостиот специфики каждая компания вырабатывает свой набор ключевых показателей,соответствующих важнейшим факторам успеха.
В данном случае, был разработан дляусловий регионального филиала ОАО «САК «Энергогарант» следующий набор показателейв соответствии с таблицей 3.5. Показатели объединены по признаку однородностив соответствующие группы и рассчитываются на основании данных «Бухгалтерскогобаланса» – форма 1 и «Отчета о финансовых результатах» форма 2.Имитационное моделирование финансово-экономических показателей страховойкомпании в условиях применения рекомендаций автора диссертации по обеспечениюконкурентоспособности ОАО «САК «Энергогарант», с использованием инструментасбалансированной системы показателей, проводилось как на основе использованияфактических данных финансовой отчетности компании, так и гибридной информации,формируемой на основе расчетов с учетом мнений экспертов, что позволило получитьпредставленные ниже результаты.Таблица 3.5 - Набор финансово-экономических показателей страховой компанииНаименование показателей1 ПОКАЗАТЕЛИ ДИНАМИКИ1.1Темп роста поступления страховой премии1.2 Темп роста страховых выплат2 ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ2.1 Абсолютная ликвидность2.2 Критическая ликвидность2.3 Комплексная ликвидность3 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ3.1 Рентабельность всего капитала3.2 Рентабельность собственного капитала3.3 Рентабельность страховой деятельности4 ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ4.1 Оборачиваемость активов4.2 Оборачиваемость собственного капиталаЕдиница измеренияПроцентыПроцентыРуб./руб.Руб./руб.Руб./руб.ПроцентыПроцентыПроцентыПроцентыПроцентыИсточник: Составлено авторов на основе работ: Юлдашев Р.Т., Цветкова Л.И.
Практикаразвития страхового бизнеса. М.: «Анкил», 2011. С. 119-139; Никулина Н.Н, Березина С.В.Финансовый менеджмент страховой организации. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. С. 369-408.122Прогноз и анализ показателей динамики.В ходе проведения анализа показатели динамики страховых выплат сопоставляютсяс показателями динамики поступления страховой премии ОАО «САК «Энергогарант».При этом превышение темпов роста страховых выплат над темпами роста поступлениястраховой премии может послужить причиной ухудшения финансового состояния страховойкомпании в рассматриваемом периоде, либо в будущем периоде.
График, отражающийизменение показателей динамики за период 2008-2015 гг., представлен ниже в соответствиис рисунком 3.11.14012010080604020020082009201020112012Темп роста поступлений страховой премии, %201320142015Темп роста страховых выплат, %Источник: Составлено автором.Рисунок 3.11 - Показатели динамики темпов роста поступлений страховых премийи страховых выплат, %Рост (снижение) поступлений страховых премий колеблется в пределах 25%, чтосвидетельствует об относительной стабильности работы компании.
В 2008-2009 гг.наблюдалось превышение темпов роста страховых премий над темпами роста страховыхвыплат, однако в 2010 г. темпы роста страховых выплат – 104,93% превысили темпы ростапремий – 97,21% на 7,72%.К 2011 г. в деятельности компании наблюдается повышение поступлений страховыхпремий на 11,35%. Вместе с тем, по прогнозным данным в 2013-2015 гг. ожидаетсяпревышение темпов роста страховых премий над страховыми выплатами, что позволяетпрогнозировать улучшение финансового состояния компании.Прогноз и анализ показателей ликвидности.Показатели данной группы отражают достаточность по суммам и возможность повремени для покрытия средствами, находящимися в распоряжении страховой компании,имеющихсяОАО«САКобязательств.В«Энергогарант»процессеанализарассматриваютсядеятельностипоказателистраховойсрочной,компаниикритическойи комплексной ликвидности.
График динамики показателей ликвидности представлен нижев соответствии с рисунком 3.12.123Показательабсолютной ликвидности отражает достаточность наиболее ликвидныхактивов для покрытия наиболее срочных страховых обязательств, выраженных в видерезервов убытков – имеющихся обязательств и резерва незаработанной премии –обязательств, которые могут возникнуть в течение рассматриваемого периода. Так, за период2008-2012 гг.
значение показателя варьировалось с 0,4-0,48. При этом, за прогнозный период2013-2015 гг. ожидается увеличение значения показателя до 0,66 в 2015 г., что позволяетпрогнозировать довольно значительную долю наиболее ликвидных активов, которые могутпокрыть срочные обязательства компании.Показателькритическойликвидностихарактеризуетдостаточностьнаиболееликвидных активов с учетом более рискованного с точки зрения возвратности вида активов –дебиторской задолженности для покрытия срочных страховых обязательств, выраженных ввиде технических резервов и иных срочныхобязательств в виде кредиторскойзадолженности и задолженности по краткосрочным займам. В период с 2008-2012 гг.значение показателя варьировалось с 0,63-0,68.
По прогнозным данным наблюдается ростзначения показателя с 0,79 за 2013 г. до 0,93 за 2015 г., что положительно отразится наплатежеспособности страховой компании.2,11,91,71,51,31,10,90,70,50,3200820092010Абсолютная ликвидность20112012Критическая ликвидность201320142015Комплексная ликвидностьИсточник: Составлено автором.Рисунок 3.12 - Динамика показателей ликвидностиПоказатель комплексной ликвидности отражает достаточность наиболее ликвидных,быстрореализуемых и труднореализуемых активов для покрытиявсех обязательств –страховых обязательств, выраженных в виде страховых резервов и других обязательств –кредиторской задолженности и задолженности по кредитам и займам, то есть способностькомпании ответить по своим среднесрочным обязательствам.
В период с 2008-2012 гг.значение показателя колеблется с 1,34-1,61. В прогнозный период 2013-2015 гг. заметна124тенденция роста величины показателя до 1,91 в 2015 г. за счет уменьшения страховыхрезервов и кредиторской задолженности, что будет свидетельствует об устойчивомфинансовом состоянии компании.Прогноз и анализ показателей рентабельности.График динамики показателей рентабельности за период 2008-2015 гг. представленниже в соответствии с рисунком 3.13.Показатель рентабельности капитала компании отражает эффективность использованияее совокупного капитала – собственного и заемного. Анализ прогнозных данныхсвидетельствуют о прибыльной деятельности страховой компании.Так, за период 2008-2010 гг. значение показателя рентабельности варьировалосьот 4-5%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
