Методика анализа и оценки риска неплатежеспособности предприятий малого бизнеса (1142423), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Цель оценки - снижение рисканеисполненияконтрагентомобязательств.Способыдостиженияцели–различные. В настоящее время в мире существует множество методик анализа иоценки неплатежеспособности, которые используются как в РоссийскойФедерации, так и за рубежом. Поэтому для удовлетворения потребности в оценкериска наступления неплатежеспособности контрагента - субъекта малого бизнеса,сформулируем основные критерии, которым должна соответствовать методика.Длявыработкикритериевоценкисоответствияметодиктребованиямстейкхолдеров использовался метод экспертных оценок.
Был проведен опросфокус-группы состоящей из 80 стейкхолдеров, ежедневно сталкивающихся соценкой риска неплатежеспособности малых предприятий. Опрос позволилопределить требования к оценке риска неплатежеспособности предприятиймалого бизнеса, сформулировать критериальные требования к методике оценкириска неплатежеспособности малого предприятия.Экспертами были названы 10 критериев: легкость, стоимость, скорость,точность,открытость,универсальность,мультиприменимость,конфиденциальность, дистанционность и общедоступность.Проведенный опрос фокус-группы стейкхолдеров позволил для каждогоквалификационного критерия определить степень его значимости. Результатыопроса представлены в таблице 5.49Таблица 5 - Критерии требований к методике оценки рисканеплатежеспособности предприятий малого бизнесаЗначимость критерияКритерийКоличествоэкспертных голосовВысокаяЛегкость68ВысокаяСтоимость60ВысокаяСкорость52СредняяТочность47СредняяОткрытость40СредняяУниверсальность39СредняяМультиприменимость38СредняяКонфиденциальность30СредняяДистанционность27СредняяОбщедоступность20Источник: разработано автором.Критерии, набравшие более 20 экспертных голосов, признавалисьзначимыми и включались в общий список критериев.
Критерии, набравшие более50 голосов, признавались высоко-значимыми. В результате, было отобрано7 средне-значимых критерия и три высоко-значимых.Для целей оценки результатов опроса был рассчитан коэффициентконкордации, который составил 0,71. Значение коэффициента свидетельствуетсогласованности мнений экспертов и позволяет использовать результатыголосования [16].В результате в таблице 5 были сформулированы требования к модели.
Помнениюавтора,использоватьдляпредлагаемыесравнениянеплатежеспособности.обязательныеразличныхкритерииметодовицелесообразнометодикоценки50Рассмотримназванныекритерииболееподробно.Помнениюспециалистов, основным критерием, требованием предъявляемым субъектамималого бизнеса к методике оценки, является легкость ее использования.Применение методики оценки неплатежеспособности контрагента не должнотребовать от пользователя специальных математических знаний и приемов, таккак использование математических методов является для многих пользователейнедоступным.Простойматематическийаппаратуменьшиттрудозатраты,необходимые для проведения анализа риска неплатежеспособности контрагента, атакже снизит операционный риск.Следующим «высоко значимым» критерием является бесплатностьпроверки. Субъект малого бизнеса конкурирует с другими субъектами малогобизнеса в борьбе за покупателя.
Одним из его конкурентных преимуществявляется цена. Повышение цены означает снижение маржи прибыли. Доляпостоянных издержек у субъекта малого бизнеса в себестоимости велика, поэтомудополнительные издержки, связанные с оценкой риска неплатежеспособностиконтрагента,легкоВозможностьмогутпроведениянеплатежеспособностистатьнепосильнымрасчетаконтрагентабременемвероятностибездлянаступленияиспользованиясубъекта.рискадополнительныхденежных ресурсов позволит субъектам малого бизнеса снизить рискинеплатежеспособности и не увеличивать стоимость продаваемых товаров ипредоставляемых услуг.Скорость,скоторойпроводитсяанализрисканаступлениянеплатежеспособности контрагента с использованием методики и выноситсясуждение о вероятности наступления неплатежеспособности, является одним ихтрех «высоко значимых» критериев.Скорость проведения анализа напрямуювлияет на точность анализа.
Так, самые точные методики требуют обязательногоприсутствия аналитика, производящего оценку, в бухгалтерии субъекта малогобизнеса. Проведение анализа с выездом аналитика в офис займет минимум целыйдень, что является неприемлемым. Поэтому в случае оценки риска наступлениянеплатежеспособности контрагента скорость анализа имеет преимущество по51сравнению с точностью.
Субъектам малого бизнеса необходимо быстроанализировать экономическое состояние контрагента и формулировать суждениео вероятности наступления риска неплатежеспособности. Любой фактическийрезультат измерения отличается от расчетного планового значения. Степеньотклонения результата от планового значения называется погрешностьюизмерения. Погрешность измерения зависит как от методов, так и от средствизмерения, а также от квалификации исследователя.
Задача методик оценкиплатежеспособности - разделить всех субъектов бизнеса на «платежеспособных»и «неплатежеспособных» и в случае, если методика позволила абсолютно верноразделить субъектов, то точность такой методики составляет 100%. К сожалениютакой методики не существует.
Для сравнения точности методик целесообразноиспользовать методы проверки дискриминирующей способности рейтинговыхпоказателей. Так, Базельским комитетом по банковскому надзору рекомендуетсяиспользовать для оценки эффективности рейтинговых систем ROC-кривую и ееинтегральную характеристику – показатель адекватности (Accuracy Ratio - AR)[7].Поэтомудляцелейнастоящегосравненияметодикцелесообразнопроизводить сравнение с использованием данного показателя.
Рассмотримобщепринятую оценку качества рейтинговой модели, представленную втаблице 6. На основании показателя адекватности [88], рассмотрим выводы оприменимости в процессе принятия решения.Таблица 6 - Общепринятая оценка качества рейтинговой моделиЗначение показателя адекватности, Значимость для управления рисками%от 80 до 100Отличноеот 60 до 80Очень хорошееот 40 до 60ХорошееОт 20 до 40СреднееНиже 20НеудовлетворительноеИсточник: Практическое пособие.
Продвинутый подход к управлению кредитнымриском в банке: методология, практика, рекомендации [88].52Важно отметить, что все исследуемые модели объединены единой целью,однако при этом имеют определенные индивидуальные особенности. Именнопоэтому организация выборки, одновременно удовлетворяющей всем требованийметодик является невыполнимым условием в виду различных подходов к оценке.По мнению автора, по этой причине для целей сравнения методик целесообразноне рассчитывать самостоятельно показатель адекватности для каждой методики, аиспользовать показатель, рассчитанный экспертами и опубликованный вразличных средствах массовой информации.Однимиз«среднезначимых»критериевявляетсяоткрытость,использование общедоступной информации для расчета вероятности наступленияриска неплатежеспособности.
В условиях недостатка у субъекта малого бизнесатаких ресурсов как денежные средства и время, необходимо проводить расчетвероятностинаступлениярисканеплатежеспособностиконтрагентасиспользованием общедоступной информации, которая позволяет быстро ибесплатно, без использования специальных баз данных, поиска труднодоступнойинформации в интернете, получить необходимую информацию для проведенияанализа.Одной из особенностей деятельности субъектов малого бизнеса являетсячастая реорганизация бизнеса, подразумевающая закрытие старого юридическоголица или индивидуального предпринимателя и открытие нового.
Особенностямиведения бухгалтерской отчетности является длинный, до 1 года, период междуобразованиемюридическоголицаилирегистрациейиндивидуальногопредпринимателя и первой сдачей бухгалтерской отчетности или декларациирегулирующему органу. Методика должна учитывать данные особенности ипозволять проводить анализ до момента сдачи бухгалтерской отчетности илидекларации, поэтому одним из обязательных критериев является возможностьоценивать платежеспособность вновь созданных контрагентов.Внастоящеевремясубъектамималогобизнесаявляютсявсеиндивидуальные предприниматели а также юридические лица, удовлетворяющиеквалификационным критериям.
Методика должна позволять производить расчет53вероятности наступления риска неплатежеспособности субъектов малого бизнесавне зависимости от формы ведения бухгалтерского учета, метода применяемогобухгалтерского учета или формы образования бизнеса.Расчет вероятности наступления риска неплатежеспособности субъектамалого бизнеса должно быть максимально незаметен для анализируемогосубъекта.Конфиденциальностьнеобходимадлясохранениялояльностианализируемого субъекта. В настоящее время анализ контрагентов - субъектовмалогобизнесаприменяетсявесьмаредко,поэтомуможетвызватьотрицательные эмоции у анализируемого субъекта и негативно сказаться нахарактере взаимоотношений с клиентом.
Дополнительным аргументом в пользуконфиденциальности является возможность контрагента предоставить заведомоложную информацию, позволяющую скрыть реальное положение бизнеса.Одной из особенностей взаимоотношения субъектов малого бизнесаявляется ведение бизнеса дистанционно, без проведения очных встреч сконтрагентами. Субъекты малого бизнеса часто используют электронныесредства связи для взаимоотношения с контрагентами по всей стране, так какместонахождения контрагентов не позволяет организовать очную встречу впринципе, поэтому обязательным критерием является дистанционное проведениерасчета вероятности наступления риска неплатежеспособности.Однимиз«средне-важных»критериевявляетсяобщедоступностьметодики.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
