Методика анализа и оценки риска неплатежеспособности предприятий малого бизнеса (1142423), страница 7
Текст из файла (страница 7)
По результатам опроса с ростомзадержек платежей в 2013 году столкнулись 55 процентов компаний, в 2014 годуухудшение платежной дисциплины констатируют почти все опрошенныефинансовые руководители [80].В марте 2015 года прошел ежегодный опрос представителей российскогобизнеса,проведенныйРоссийскимсоюзомпромышленниковипредпринимателей, который показал ухудшение. Информация была опубликованана сайте [11].Прогнозы на 2015 год достаточно неутешительны. По мнению экспертовуже сейчас значительная часть компаний активно наращивает дебиторскуюзадолженность, которая к концу первого квартала может увеличиться в среднемдо задержки платежа на 60 дней. Это значительно превышает статистикуминувшего года, которая зафиксировала эту же цифру на уровне 45 дней.Традиционно в своей работе чужими деньгами пользуется малый бизнес,который по уже сложившейся традиции берет товар под реализацию у крупныхдистрибьюторов.Такаясхемачреватабыстрымнаступлениемнеплатежеспособности, когда падают объемы продаж.
В результате взятый по43отсрочке товар вовремя не реализуется, а дополнительных резервов для платежейнет. Таким образом, возникает дебиторская задолженность, которая давит накрупные компании – поставщики, что приводит к возникновению рисканеплатежеспособности.Повышенный уровень кредитного риска и как результата наступлениянеплатежеспособности не позволяет контрагентам активнее задействовать в своембизнесе более гибкие и мобильные малые предприятия и, с другой стороны,создаются барьеры для предприятий малого бизнеса, которые заключаются взатруднении имплементации с крупным бизнесом, а также низким темпомразвития экономических связей.
В связи с этим, у контрагентов возникаютсложности с оценкой риска неплатежеспособности предприятий малого бизнеса.Вопрос оценки риска неплатежеспособности предприятий малого бизнесастановится еще более актуальным в текущей экономической ситуации, в условияхрастущих взаимных неплатежей контрагентов. Для удобства и систематизациивведем понятие «стейхолдер» - заинтересованное физическое лицо илизаинтересованная организация, испытывающие необходимость в оценке рисканеплатежеспособности малых предприятий.В российской специальной литературе проблемам платежеспособности иметодам ее оценки посвящен целый ряд работ. Начиная с 1990-х годов понятиеплатежеспособности является предметом многих исследований.Многиеисследователирассматриваютплатежеспособностькакспособность должника исполнять обязательства при наступлении конкретногосрока, однако единого мнения о понятии платежеспособности не выработано.
Длявыработкисобственногоопределенияпроведемсравнительныйанализопределений различных авторов. Более подробно определения рассмотрены вприложении А. Так, по мнению Родионовой В.М и Федотовой М.А. [90]платежеспособность – возможность расплатиться исключительно по своимобязательствам, аЕфимова О.В.
[34] и Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л.,Маркарьян С.Э. [75], в своих определениях конкретизируют срочностьобязательств:краткосрочныеилидолгосрочные.Помнениюавтора44конкретизация срока является правильной, но не обязательной. В своемопределении А.П. Градов, Б.И. Кузина [28] вместо собирательного слова«обязательство» используют его частную форму «заемные средства», чтозначительносужаетопределениеиусложняетегоприменение.М. Я. Коробов [57] считает, что платежеспособное предприятие должно погаситьобязательство «немедленно», в то время как М.М. Глазов [27] считает чтократкосрочныеобязательствавозможнопогашать«втечениегода».В.Н.
Фащевский [100] в своем определении не уточняет срок погашенияобязательства. По мнению автора, указывать срок, в течении которогопредприятию необходимо рассчитаться по обязательствам не обязательно. Важноисполнить контрактв соответствии с обязательствами. В определенииСавицкой Г.В, [94] и Поляка Г.Б. [87] платежеспособность – наличие упредприятия денежных средств,достаточных для погашения обязательств.Определение дополняют В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков [54], которыепомимо денежных средств рассматривают «денежные эквиваленты» как источникдля погашения. Поляк Г.Б.
[87] не исключает привлечение предприятиемкраткосрочной финансовой помощи третьих лиц. Каждое определение правильно,однако нельзя в одном определении учесть все частные случаи, поэтому, помнению автора, не важно конкретизировать источник погашения обязательства.По-мнению автора, определение платежеспособности как способностидолжника исполнять обязательства при наступлении срока верно, однако ни одиниз исследователей не рассматривал, что помимо способности исполнятьобязательства необходимо еще и его желание. Сформулируем наиболее полноепонимание платежеспособности, в котором учены отличительные особенности:Неплатежеспособность – это невозможность и/или нежелание должникаисполнять обязательства при наступлении срока.Напроизведенапрактикепередоценкарисказаключениемнеплатежеспособностисделки.Производитьдолжнаоценкубытьрисканеплатежеспособности необходимо как кредитору.
На примере стандартнойсделки, получения ссуды, рассмотрим взаимоотношения между кредитором и45заемщиком на примере рисунка 19. Так, при выдаче займа кредитор производитоценку риска неплатежеспособности заемщика. Положительная оценка рисканеплатежеспособностипозволяеткредиторупредоставитьзайм.Оценказаемщиком собственной неплатежеспособности необходима чтобы принятьрешение об обращении к кредитору за получением займа.Аналогичная ситуация повторяется в такой сфере, как «торговля иуслуги», в процессе взаимоотношения продавца с покупателями.Таким образом, причинами возникновения риска неплатежеспособностиявляются:отсутствие денежных средств и/или ликвидных активов;отсутствие желания исполнить обязательства.КредиторЗаемщикПлатежеспособностьПродавецПокупательИсточник: разработано автором.Рисунок 19 - Платежеспособность во взаимоотношениях кредитора и заемщикаВ процессе анализа кредитного риска, возникающего у предприятиямалого бизнеса, была выявлена одна из главных проблем - неплатежеспособностьконтрагентов.
Оценка риска неплатежеспособности предприятий малого бизнесаявляется для стейкхолдеров задачей, которую сложно решить имеющимсяинструментарием. Таким образом, под стейкхолдерами в данном исследованиипонимаются все экономические субъекты, испытывающие необходимость воценке риска неплатежеспособности малых предприятий.В главе 1 было проведено исследование сегмента малых предприятий, ихроли и функций в экономике, а также выявлены основные риски, возникающимиумалыхпредприятийдеятельности.впроцессеосуществленияпредпринимательской46В исследовании под малым предприятием подразумевается юридическоелицо или индивидуальный предприниматель, удовлетворяющий определеннымкритериям: размер годовой выручки, структура собственности, количествонаемных работников.Отраслевой анализ малых предприятий позволил выявить отраслевые итерриториальные схожести и различия предприятий малого бизнеса. Был сделанвывод, что торговля и услуги являются основным видом деятельностипредприятий малого бизнеса, а Центральный федеральный округ - основнымрегионом ведения бизнеса.
Отраслевая специфика торговли – цикличное товарноденежное взаимодействие с контрагентами и покупателями. На практике такоевзаимодействие часто дополняется предоставлением отсрочек, что требуетпостоянного анализа платежеспособности контрагента.Проведенный анализ позволил оценить вклад малого и среднего бизнеса вВВП Российской Федерации. Так, в настоящее время вклад малого и среднегобизнеса в ВВП составляет почти четверть от всего объема ВВП РоссийскойФедерации. Оценен рост доли малого и среднего бизнеса в среднесрочнойперспективе, которая может составить половину всего ВВП РоссийскойФедерации.Принимаявовниманиеярковыраженнуюотраслевуюпринадлежность малого бизнеса, выявленную в процессе анализа, можносформулировать проблему недостаточного развития определенных отраслей.
Внастоящее время Государство активно реализуют различные меры поддержки,которые заключаются в предоставлении денежных субсидий, организациильготного лизинга, стимулирования спроса через участие в государственныхзакупках, предоставления всевозможных субсидий и льгот, однако данные мерыне имеют необходимой отраслевой направленности, позволяющей развиватьпрочие отраслевые сегменты.По мнению экспертов, основной отраслевой проблемой являютсянеплатежиконтрагентов,с2013годанеплатеживэкономикесталиувеличивается.
Так, за 2013 год уменьшилось число тех, кто своевременноосуществляет платежи, — с 74 до 68 процентов. Мнение экспертов дополняют47опросы, касающийся проблем с неплатежеспособностью контрагентов. Врезультате опроса с ростом задержек платежей в прошлом году столкнулись55 процентов компаний, в 2014 году ухудшение платежной дисциплиныконстатируютпочтивсеопрошенныефинансовыеруководители.В марте 2015 года прошел ежегодный опрос представителей российского бизнеса,проведенный Российским союзом промышленников и предпринимателей,который показал ухудшение ситуации с платежеспособностью.Основная и самая главная роль малого бизнеса – быть основой экономикиГосударства.СформулированыОсновнымиможноназвать:обеспечениеконкуренции,функциисозданиеcоциальнаяпредприятийвнутреннегофункция,малоговаловогоадаптационнаябизнеса.продукта,функция,инновационная функция.В исследовании выделены основные риски, присущие деятельности малыхпредприятий: кредитный, рыночный, операционный.В процессе анализа кредитного риска, возникающего у предприятиямалого бизнеса, была выявлена одна из главных проблем - неплатежеспособностьконтрагентов.
Оценка риска неплатежеспособности предприятий малого бизнесаявляется для стейкхолдеров задачей, которую сложно решить имеющимсяинструментарием. Таким образом, под стейкхолдерами в данном исследованиипонимаются все экономические субъекты, испытывающие необходимость воценке риска неплатежеспособности малых предприятий.Понятиеисследованииплатежеспособностиибылоуточнено.нашловсестороннееЖеланиеисполнитьрассмотрение вобязательстворассматривалось как является важнейшее слагаемое платежеспособности.48ГЛАВА 2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОЦЕНКИ РИСКАНЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА2.1 Экспертный метод разработки критериев эффективности методик оценкириска неплатежеспособности предприятий малого бизнесаОценка контрагента - субъекта малого бизнеса – обязательная процедурапредшествующаяподписаниюдоговораилизаключениюконтрактакакфизическим лицом, так и большим холдингом.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
