Методика анализа и оценки риска неплатежеспособности предприятий малого бизнеса (1142423), страница 3
Текст из файла (страница 3)
На Международной научно-практическойконференции«ЦенностииинтересыМосковскийгосударственныйсовременногоуниверситетобщества»экономики,(Москва,статистикииинформатики, 27 мая 2014 года); на VII Международном научно-практическомфоруме«Инновационноегосударственный04февраля«Экономическиеразвитиеуниверситет2014года);аспектыиэкономики»экономики,на(Москва,иинформатики,научно-исследовательскойконференциипроблемыстатистикиМосковский«функционированиясовременныхпредприятий» (Москва, Финансовый Университет, 15 октября 2014 года); наМеждународнойнаучно-практическойконференции«Финансовыйиуправленческий учет, анализ и аудит: проблемы постановки и внедрения всоответствии с требованиями МСФО» (г. Душанбе, Республика Таджикистан,Институт предпринимательства и сервиса, 13 апреля 2015 года).Работа выполнена в рамках научно-исследовательских работ Финансовогоуниверситета в соответствии с Общеуниверситетской комплексной темой13«УстойчивоеразвитиеРоссиивусловияхглобальныхизменений»помежкафедральной подтеме «Учетно-аналитическое и контрольное обеспечениеустойчивого развития бизнеса в условиях глобализации мировой экономики».Внедрениерезультатовисследования.Результатыисследованияприменяются в деятельности Банка «Кредит-Москва» (ПАО).
Разработанная вдиссертацииметодикаанализаиоценкирисканеплатежеспособностипредприятий малого бизнеса позволила проводить предварительный экспрессанализ предприятий малого бизнеса при определении приоритетных клиентов дляпоследующего кредитования. Интеграция методики анализа и оценки рисканеплатежеспособности предприятий малого бизнеса в IT-инфраструктуру Банка,дала возможность отбора клиентов без участия человека. Данная мера позволилаоптимизировать клиентское подразделениеи дала ежемесячную экономиюадминистративно-хозяйственных расходов, а также уменьшила фонд оплатытруда. Общая ежемесячная экономия для Банка «Кредит-Москва» (ПАО)составила 1 миллион рублей.Результаты исследованияиспользуются в практической деятельностиОбщероссийской газеты независимых журналистских расследований «Нашаверсия».
Внедрение разработанной в диссертации методики анализа и оценкирисканеплатежеспособностипредприятиймалогобизнесапозволилопроанализировать сеть дистрибьюторов печатного издания, что положительносказалось на объеме просроченной дебиторской задолженности.Внедрениерезультатовисследованиявуказанныхорганизацияхподтверждено соответствующими справками.Публикации. Основные положения диссертационного исследованиянашли отражение в 5 публикациях общим объемом 2,8 п.л.
(весь объемавторский), из них 4 статьи авторским объемом 2,4 п.л. опубликованы врецензируемых научных изданиях, определенных ВАК Минобрнауки России.Структура и объем диссертации. Структура диссертации определенацелью и задачами диссертационного исследования. Работа включает введение,три главы, заключение, список литературы из 112 наименований и 8 приложений.14Объем диссертации составляет 172 страницы, работа содержит 38 таблиц,27 рисунков.15ГЛАВА 1 ИССЛЕДОВАНИЕ РОЛИ, ФУНКЦИЙ И РИСКОВ СЕГМЕНТАПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА1.1 Территориально-отраслевой анализ развития малого бизнеса вРоссийской ФедерацииДля развития экономики любого государства малые предприятия имеютогромноезначение.Государствоопираетсянапредпринимательскуюдеятельность таких предприятий.
Малые предприятия представляют собой точкувхода в экономику граждан, выразивших готовность открыть свое собственногодело. Многие крупные компании начинали свою деятельность как малыепредприятия.В настоящее время готовятся законодательные поправки обязующие какгосударственный, так частный крупный бизнес сотрудничать с предприятиямималого бизнеса. Государственные компании уже обязаны предоставлять 9%заказа предприятиям малого бизнеса.
Так, в первой половине 2015 г.государственные компании закупили товаров и услуг у предприятий малого исреднего бизнеса на 475,7 млрд руб. или на 5,7% от общей суммы заказов [77].ИсследователиБлиновА.О.,ГорфинкельВ.Я.,ШвандарВ.А.рассматривают «малые предприятия», «предпринимательство» как деятельность,которая исполняется группой лиц, или самостоятельно одним собственником.Подпредприятием,управляемымоднимсобственником,понимаетсяиндивидуальный предприниматель, под предприятием, управляемым группойлиц, - небольшое предприятие, где помимо малого количества нанятого на работуперсонала, собственники активно вовлечены в предпринимательский процесс.Признакиклассификацииюридическихлицииндивидуальныхпредпринимателей, работающих в сфере малого и среднего бизнеса, в РоссийскойФедерации содержатся в статье №4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитиималогоисреднегопредпринимательствавРоссийскойФедерации»16от 24.07.2007 года, где перечисляются критерии отнесения к субъектам малого исреднего предпринимательства [3].В частности в Федеральном законе выделяют три критерия отнесенияорганизаций и индивидуальных предпринимателей к малому и среднему бизнесу:1)Процент участия в капитале.
Процент участия, одного или несколькихюридическихлиц,неявляющихсясубъектамималогоисреднегопредпринимательства, не должен превышать 25% в капитале.2)Размер выручки. В соответствии с Постановлением Правительстваежегодно устанавливаются значения выручки от реализации товаров (работ,услуг) и балансовой стоимости активов.
Так, в 2015 году предельные значениявыручки без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимостьактивов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) запредшествующийкалендарныйгоднедолжныпревышатьдля:микропредприятий - 120 млн. рублей; малых предприятий - 800 млн. рублей;средних предприятий – 2 000 млн. рублей [2].3)Численность работников.Средняя численность работников запредшествующий календарный год не должна превышать пороговые значения,рассчитываемые каксреднее значение численности работников для каждойкатегории субъектов и составляющие для микро предприятий до 15 работников,для малых предприятий до 100 работников, для средних предприятийдо 250 человек.Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднегопредпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года не разделяеткритерии отнесения к малому бизнесу для организаций и индивидуальныхпредпринимателей.
Так,критерий, регламентирующий процент участия вкапитале, не применим для индивидуальных предпринимателей, так как уиндивидуальных предпринимателей отсутствуют учредители.Индивидуальныйпредпринимательскойпредпринимательдеятельностью,–частнымэтолицо,бизнесом.занимающеесяГосударственнаярегистрация граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без17образования юридического лица, производится в соответствии с Положением опорядкегосударственнойдеятельности,регистрацииутвержденнымУказомсубъектовПрезидентапредпринимательскойРоссийскойФедерацииот 8 июля 1994 г. «Об упорядочении государственной регистрации предприятий ипредпринимателей на территории Российской Федерации» [105].
В российскомзаконодательстве использовалось эквивалентное понятие — «предпринимательбез образования юридического лица» (ПБОЮЛ). С начала 2005 года, онопересталоиспользоватьсяприрегистрацииграждан,осуществляющихпредпринимательскую деятельность, и в настоящее время в законодательныхактах и нормативных документах Российской Федерации последовательнозаменяется на термин «индивидуальный предприниматель».Рассмотрим европейскую классификацию субъектов малого бизнеса,которая используется некоторыми российскими рейтинговыми агентствами, вчастности «Эксперт РА». Сравнительные характеристики европейского ироссийского опыта приведена в таблицах 1 и 2.Таблица 1 - Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к малому бизнесуКритерийотнесениямалому бизнесук РоссийскаяЕвропейская практикапрактикаМаксимальнаягодовая 800800выручка, млн.
руб.Максимальная численность 10050персонала, человекИсточник: Рейтинговое агентство «Эксперт РА» [47].Сравнив европейскую и российскую практику можно сделать вывод осходных классификационных подходах. Числовые классификационные различия,объясняются такой национальной особенностью, как низкая производительностьтруда в Российской Федерации, которая требует от малых предприятийпривлечения дополнительных трудовых ресурсов для обеспечения схожей севропейской выручкой.18Таблица 2 - Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к среднему и бизнесуКритерийотнесенияк Российскаясреднему бизнесуЕвропейская практикапрактикаМаксимальнаягодовая 2 0003 600выручка, млн руб.Максимальнаячисленность 250250персонала, человекМаксимальнаядоля 2525собственников малого бизнеса,не относящихся к малому исреднему бизнесу, %Источник: Рейтинговое агентство «Эксперт РА» [47].Для более точного выделения сегмента малых предприятий, выявленияроли и функций, оценим экономический вклад в экономику РоссийскойФедерации в четырех сегментах: индивидуальные предприниматели, микробизнес, малый бизнес и средний бизнес.
Для проведения исследованияиспользовалась информация Федеральной службы государственной статистики изприложения И. Исходная информация исследования Доля субъектов малогобизнеса в ВВП Российской Федерации, рассчитанная по объему выручки, в общейструктуре экономике составляет 21% [17].
Доля малого и среднего бизнеса в ВВПРоссийской Федерации показана на рисунке 1.Источник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рисунок 1 - Доля субъектов малого бизнеса в ВВП Российской Федерации посостоянию на 14.04.201519Рассмотрим в таблице 3 и рисунке 2 структуру денежных оборотовпредприятий малого бизнеса. Наибольший вклад из состава предприятий малого исреднего бизнеса вносят малые предприятия, удельный вес их оборота равен40,4%.Малыепредприятияииндивидуальныепредпринимателиимеютпрактически равный удельный вес в структуре малого и среднего бизнеса, посостоянию на 01.01.2014 их удельный вес составляет 24% и 25% соответственно.В тоже время на оборот средних предприятий в структуре малого и среднегобизнеса приходится только 11%.Таблица 3 - Структура оборота малого бизнеса по состоянию на 01.01.2014Бизнес-принадлежностьОборот, млрд. руб.Удельный вес, %МСБ в т.ч.38810,3100,00Средние предприятия4295,911,07Малые предприятия15680,340,40Микропредприятия9101,223,459732,925,08ИндивидуальныепредпринимателиИсточник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рассмотрим более подробно группу малых предприятий, которая вструктуре малого бизнеса занимает более 40%.
Как видно на рисунке 3,наибольшее количество малых предприятий приходится на такие видыдеятельностикак:операцииснедвижимымимуществом,арендаипредоставление услуг (20%) и торговля и предоставление услуг (32%), что всумме составляет 52%.20Источник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рисунок 2 - Структура оборота малого бизнеса по состоянию на 01.01.2014Источник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рисунок 3 - Распределение численности малых предприятий по видамдеятельности, по состоянию на 31.03.2015Денежный оборот отрасли «торговля и услуги» преобладает над всемиотраслями и занимает 57% всего денежного оборота, что видно из рисунка 4.При анализе показателей деятельности малых предприятий, долей, вразрезерегиональнойпринадлежностивыявленфактраспространения малых предприятий в двух регионах присутствия.наибольшего21Источник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рисунок 4 - Распределение малых предприятий в зависимости от денежногооборота, по состоянию на 31.03.2015Основными регионами, в которых наиболее распространены субъектымалых предприятий, являются: Центральный и Приволжский федеральныеокруга, как видно на рисунке 5, их доля составляет 33% и 20% соответственно.Источник: Рассчитано автором по материалам Федеральной службыгосударственной статистики [101].Рисунок 5 - Региональные доли субъектов малых предприятий, по состоянию на31.03.2015Для целей нахождения отклонений от среднестатистических значений,сопоставим доли показателей по каждому региону, где 100% - это сумма всехдолей показателей по всем регионам.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
