Методика анализа и оценки риска неплатежеспособности предприятий малого бизнеса (1142423), страница 19
Текст из файла (страница 19)
С такимконтрагентом можно заключать сделки как с предоплатой, так и без нее, а сконтрагентом из «зеленой» зоны возможно перечисление авансов и предоплат.3.4 Предварительная оценка риска неплатежеспособности малогопредпритияЦелью методики разработанной автором, является удовлетворениепотребностей субъектов малого бизнеса при оценке риска наступлениянеплатежеспособности контрагента. Данная оценка необходима для заключениясделки: поставки товара, перечисления предоплаты или аванса. Однако, впроцессе разработки методики были выявлены новые выгодополучатели отиспользования методики: физические лица.Физическое лицо наравне ссубъектами малого бизнеса заключают договора на поставку товаров ипредоставления услуг, которые весьма часто требуют от физического лицавнесения предоплаты.
Основным различием субъектов малого бизнеса ифизических лиц является цель заключения договора, так физическое лицозаключает договор действуя исключительно в личных интересах, а субъектмалого и среднего бизнеса действует исключительно в коммерческих. Поэтомуразработанную методику целесообразно применять как субъектам малогобизнеса, так и частным лицам перед тем как заключить договор.Дляудобстваиспользованиябыла разработанаформаанкетывприложении Ж, которая позволяет после ввода всей информации автоматически121определять вероятность наступления неплатежеспособности, а также определятьцвет зоны контрагента.
Разработанная форма анкеты содержит сведения обисточниках информации, которые необходимы для ее заполнения.Для лучшего понимания, проведем ретро анализ на примере двухсубъектов малого бизнеса с использованием разработанной методики с анкетой.В качестве первого объекта анализа возьмем производственную компанию– субъект малого бизнеса в городе Белгород, которая занимается производствомстекольных изделий. В настоящее время компания имеет устойчивый пулконтрагентов-заказчиков.Основнойконтрагент–покупательстекольныхизделий, который занимается производством кухонных вытяжек, прислал напредприятие новое коммерческое предложение, в котором с нового месяца проситналадить производство стекол для вытяжек из темного стекла.
В настоящее времяу производственного предприятия заключено соглашение с двумя поставщикамистекла, однако ни один поставщик не может поставлять темное стекло.Руководство производственной компании в настоящее время не готово терятьвыгодного покупателя согласно подписать контракт, но при условии, чтоэкономический отдел заключит контракт с новым стекольным заводом, которыйпоставит на предприятие темное стекло. Задача в сжатые сроки заключитьдоговор на поставку темного стекла.В Белгороде производством стекла занимаются только два завода.Экономический отдел связалсяс даннымизаводами, которые выслаликоммерческое предложение.Завод 1 предложил поставить необходимый месячный объем стекла за1 млн. рублей. Срок поставки товара: 1 неделя, Предоплата: 100%.Завод 2 предложил поставить необходимый месячный объем стекла за1,1 млн. рублей. Срок поставки товара: 1 неделя, Предоплата: 100%.На первый взгляд коммерческое предложение Завода 1 выгоднее.
Длявыработки финального решения руководство производственной компаниииспользовало разработанную методику.122С помощью разработанной анкеты из Приложения Ж определены значениярейтинговых баллов заводов-производителей стекла в Приложении Д. Выбранныезначения выделены желтым цветом.В результате анализа завод 1 набрал 60,5 балла, что соответствует«желтой» зоне», и согласно методике заключение сделки с 100% предоплатой стаким контрагентом не рекомендуется. Завод 2 набрал 75,25 баллов, чтосоответствует «зеленой» зоне и согласно разработанной методике с такимконтрагентом сделку заключать можно, даже при условии 100% предоплаты. Врезультате предприятие – производитель стекла заключил сделку с Заводом 2.Спустя год Завод 1 был признан банкротом.Методика оценки риска неплатежеспособности позволила предприятиюзаключить контракт с платежеспособным контрагентом.В качестве второго объекта анализа возьмем крупный автосалон в городеМосква, которому требуется разработка нового сайта, что позволит увеличитьпродажи поддержанных автомобилей по системе “Trade-in”.
В условияхэкономического спада и периода экономии руководство автосалона принялорешение обратиться к небольшим компаниям, занимающемся разработкой сайтов.Было разработано техническое задание и объявлен конкурс, главное условие дляотбора – опыт разработки аналогичных сайтов. В результате проведенногоконкурса было отобрано три компании, в равной степени удовлетворяющихтребованиям конкурса: Агентство 1, Агентство 2 и Агентство 3.Агентство 1 предложило произвести разработку сайта за 2 месяцаПредоплата: 50%, сумма контракта 1 млн. руб.Агентство 2 предложило произвести разработку сайта за 2 месяцаПредоплата: 100%, сумма контракта 0,8 млн. руб.Агентство 3 предложило произвести разработку сайта за 2 месяца,Предоплата: 50%, сумма контракта 0,5 млн. руб.На первый взгляд все неоднозначно: сроки разработки одинаковы, суммыконтракта различные, решение принять сложно, поэтому руководство автосалона123решило использовать разработанную методику для выработки финальногорешения.С помощью разработанной анкеты из Приложения Ж определим вПриложении Е значения рейтинговых баллов Агентств выбранные значениявыделим желтым цветом.Проведенный анализ показал одинаковую вероятность наступлениянеплатежеспособности у Агентства 1 и Агентства 2.
Агентство 1 и 2 былоклассифицировано в «зеленую» зону в отличие от Агентства 3, которое былоклассифицировано в «желтую» зону. При одинаковой величине риска разница встоимости контракта составляла 200 тыс. руб., поэтому руководство автосалоназаключило сделку с Агентством 2. Через 12 месяцев стало известно чтоАгентство 3 полностью потеряло платежеспособность. Агентство 1 и 2 исполняютобязательства по настоящий период.Методика оценки риска неплатежеспособности позволила компаниизаключить наиболее экономически выгодную сделку.Разработанная методика позволила стейкхолдерам: Заводу-производителюстекольных изделий и автосалону заключить сделки с субъектами малого бизнесана максимально выгодных условиях.
Заводу- производителю стекольных изделийметодикапредотвратилазаключениедоговораснеплатежеспособнымконтрагентом. Автосалону методика также предотвратила заключение договора снеплатежеспособным контрагентом, и одновременно позволила выбрать наиболеевыгодное предложение от субъекта малого бизнеса при одинаковой величинериска.В главе 3 была разработана методика оценки риска неплатежеспособностисубъектов малого бизнеса. Разработанная методика позволяет перед заключениемсделки с субъектами малого бизнеса рассчитывать вероятность наступлениянеплатежеспособности у малых предприятий.
Оценка риска производится спомощью разработанной формы-анкеты. В главе 3 были рассмотрены двапримера использования методики, которые доказали ее эффективность.124ЗАКЛЮЧЕНИЕЦель диссертационного исследования заключалась в разработке методикианализа и оценки риска неплатежеспособности малых предприятий.Для достижения поставленной цели в работе проведен анализ сущности,структуры и распространения малого бизнеса в России в настоящее время.Отраслевой анализ позволил сделать вывод, что торговля и услуги – основной виддеятельности малых предприятий в Российской Федерации, а Центральныйфедеральный округ – основной регион ведения бизнеса.Оценка вкладапредприятий малого и среднего бизнеса в ВВП выявила, что в среднесрочнойперспективе он может вырасти с одной четвертой до почти половины всего ВВПРоссийской Федерации.Сформулированы функции предприятий малого бизнеса, среди которыхосновными, по мнению автора, являются: создание ВВП, конкурентной среды,социальная, адаптационная и инновационная.Уточнено понятие неплатёжеспособности и предложено понимать ее какневозможность и/или нежелание должника исполнять свои обязательства принаступлении риска, что выявило две основные причины возникновения рисканеплатёжеспособности: отсутствие денежных средств и/или ликвидных активов иотсутствие желания исполнять обязательства, а также выделить основные риски,присущиедеятельностималыхпредприятий:кредитный,рыночный,операционный.Исследована эволюция подходов, методов, методик и показателей,применяемых к оценке платежеспособности предприятий.
Это доказало,что существующие отечественные и зарубежные методики пригодны для целейих использования при оценке платежеспособности контрагентов-субъектов малыхпредприятий, не относящихся к малому бизнесу, так как они позволяют оценитьриск неплатежеспособности на основании анализа бухгалтерской отчетности, а125также на основании различных форм и документов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
