Диссертация (1138126), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

В связи с этим организация разработки, принятие и применениевнутреннихпроцедуроценкидостаточностикапиталанаходитсявсфереответственности органов управления кредитной организации, и прежде всего ее советадиректоров (наблюдательного совета).Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) представляютсобой процесс оценки кредитной организацией достаточности имеющегося в еераспоряжении капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков и являются45Письмо Банка России «О методических рекомендациях по организации кредитными организациямивнутренних процедур оценки достаточности капитала» от 26.06.2011 № 96-Т// Вестник Банка России №37(1280) от 07.07.2011г.

[7]37частью ее корпоративной культуры. Эффективная организация и успешное применениевнутренних процедур оценки достаточности капитала включает в себя:1. Интегрированность внутренних процедур оценки достаточности капитала в системустратегического планирования банка и в систему управления рисками банка.2. Обеспечение на уровне организационной структуры разделения функций, связанных спринятием рисков, и управлением ими.3.

Осуществление независимой агрегированной оценки подверженности банка всемсущественным видам рисков и соотнесения результатов оценки с имеющимся капиталом.4. Наличие системы управления рисками, охватывающей не только кредитный, рыночный,операционный риски, но и иные виды рисков, которые в сочетании с другими рискамимогут привести к существенным потерям (например, риск потери деловой репутации,правовой риск и пр.)5. Определение совокупного предельного размера риска, который банк готов принятьисходя из задачи получения желательного внешнего рейтинга и поддержания наопределенномуровнефинансовыхпоказателей(например,характеризующихприбыльность капитала).Таблица 1.2.2.

Сравнительный анализ ключевых стандартов оценки рисковБазель IIКомпоненты рискаОсновныеметодыоценки рискаРассмотрены подробно: Кредитный риск; Рыночный риск; Операционный риск.Рассмотрены кратко: Процентный рискбанковского портфеля; Риск ликвидности; Репутационный риск; Стратегический риск.Требования ЦБ (96-Т)Кредитный риск;Рыночный риск;Операционный риск;;Процентный рискбанковского портфеля;Риск ликвидности;Правовой риск;Риск потери деловойрепутации;Риск концентрации.ОценкаValue-at-riskраспределения убытков отОценкаValue-at-risk реализации риска;распределения убытков отТребованиеразвитияреализации рискаунифицированного подход коценке всех видов риска.Подходы к оценке - Аддитивный (сложение всех оценок рисков)совокупного риска- Необходимость проведения стресс-тестированияОтветственность - Определение предельногоИнтеграция в систему руководствабанковза размера риска, которого банкакорпоративного38разработкувнутренних процедур оценкидостаточности капитала;Определениеуровнякапитала, соизмеримого схарактеромрискаиконтрольной средой банкаможет принять;- Установление пороговыхзначений для развития бизнесаисходя из оценки рисковстратегических альтернатив;Утверждениецелевойструктуры рисков (лимитов)Советом директоров.Стоит отметить, что практически во всех упомянутых стандартах риск-управленияменеджмента упоминается необходимость создания Политики по управлению рискамикак документа, описывающего общие принципы управления рисками в организации.

Номенее освещенным остается вопрос формирования двухуровневой системы лимитов,вкоторойстратегическиелимитыпредставляютограничения,обеспечивающиенадлежащую диверсификацию бизнеса, а операционные лимиты являются санкцией напроведение текущих операций с конкретными контрагентами. Данный подход ужерассматривается в зарубежной литературе по рискам46.Стратегические лимиты представляют собой основу стратегии управлениярисками. Кредитная организация может установить в стратегии развития пороговыезначения для развития бизнеса (операций, сделок), текущую и ожидаемую структурусущественныхрисков,целевойуровеньнеобходимогокапиталадляпокрытиясуществующих и ожидаемых рисков.Стратегические лимиты представляют собой ограничения по инвестированиюактивов и привлечению финансовых ресурсов, обеспечивающие ограничение рисковбанка по различным направлениям деятельности величиной выделенных для этих целейсобственных средств.

При установлении стратегических лимитов следует учитыватьбизнес-стратегию, риски в разрезе по классам активов, доходность классов активов ипланируемый эффект диверсификации. Риск-аппетит целесообразно использовать какоснову для определения целевой структуры лимитов и для установления46Дамодаран А. Стратегический риск-менеджмент. Принципы и методики. – М.:Вильямс, 2010 [61]Carol Alexander, Elizabeth Sheedy. The Professional Risk Managers’ Handbook. A Comprehensive Guide toCurrent Theory and Best Practices, 2004. [96]Fraser John, Simkins Betty J. Enterprise Risk Management: Today's Leading Research and Best Practices forTomorrow's Executives.

– JohnWiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey, 2010 [100]Hampton John. Fundamentals of enterprise risk management: how top companies assess risk, manage exposure, andseize opportunity. – AMACOM, New York, 2009. [101]Lore M., Borodovsky L. (eds.) The Professional’s Handbook of Financial Risk Management. – Oxford:Butterworth-Heinemann, 2000.

[106]Philippe Jorion. Financial risk manager/GARP. Handbook. Fourth edition.- Published by John Wiley & Sons, Inc.,2007 [103]Lam James. Enterprise Risk Management: From Incentives to Controls. – JohnWiley & Sons, Inc., Hoboken, NewJersey, 2003 [105]39максимальныхобъемоврисков,которыемогутбытьпринятыкредитнойорганизацией47.Требования Банка России в области организации процедур оценки достаточностикапитала наиболее полно отражают подходы к построению системы рисков вкоммерческом банке и интегрируют имеющуюся международную практику оценкидостаточности капитала и формирования многоуровневой системы лимитов. Авторсчитает введение данных подходы своевременным, особенно в посткризисный период.Однако требования Банка России носят в основном концептуальный характер, икредитная организация, опираясь на рекомендованные принципы, должна самостоятельноразрабатывать модели и методики оценки рисков, в том числе совокупного финансовогориска, методы установления стратегических лимитов.Для внедрения рекомендованных подходов Центрального банка в практику банкамнеобходимо разработать и закрепить во внутренних нормативных документах:модели оценки рисков (отдельных компонентов) и совокупного финансовогориска;организационныепроцедуры,касающиесяутверждениялимитовипринятия стратегических решений;организационные процедуры, касающиеся распределения капитала понаправлениямдеятельности/подразделениям/видамрисковиоценкиэффективности направлений деятельности/подразделений с учетом риска;организационные процедуры, касающиеся проведения стресс-тестирования;подходы и порядок валидации моделей оценки рисков.Особенности оценки и отражения ожидаемых и неожидаемых рисков вотчетности и направления их развитияБазельский комитет по банковскому надзору приводит рекомендации по методамопределения величины резервов в соответствии с требованиями стандарта МСФО 39«Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» 48.

Речь идет о том,что для выданных ссуд размер резерва должен определяться на основании определениясправедливой стоимости предполагаемого денежного потока по ней с учетом возможногоизменения графика погашения основного долга и процентов, а также поступлений средствв результате использования обеспечения по проблемной задолженности.47Письмо Банка России «О методических рекомендациях по организации кредитными организациямивнутренних процедур оценки достаточности капитала» от 26.06.2011 № 96-Т// Вестник Банка России №37(1280) от 07.07.2011г. [7]48IAS 39 «Financial instruments: recognition and measurement», International Accounting Standards Board (IASB),June 2004.

[28]40Данные требования отражены в частности в документе Базельского комитета «Soundcredit risk assessment and valuation for loans»49, где имеется прямая ссылка на стандартМСФО 3950. Формирование резерва (провизии)51 осуществляется как разница междупервоначальной (балансовой) стоимостью финансового инструмента, и его справедливойстоимостью, оцениваемой на текущий момент52:В отношении ссуд и дебиторской задолженности, не предназначенной дляторговли, и в отношении инвестиций, удерживаемых до погашения, какразницамеждубалансовойстоимостьюиоценочнойвозмещаемойстоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемыхденежныхпотоков,обеспечению,включаясуммы,дисконтированныесвозмещаемыепоиспользованиемгарантиямипервоначальнойэффективной ставки процента по данному кредиту. В этих случаяхобесценение относится на счет прибылей и убытков.В отношении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи какразница между балансовой и справедливой стоимостью.

Убыток списываетсясо счетов капитала и относится на счет прибылей и убытков.В отношении финансовых активов или обязательств, оцениваемых посправедливой стоимости через прибыль или убыток формирование резервакак такового не происходит, а переоценка, осуществляемая по текущейсправедливой (преимущественно рыночной) стоимости, относится на счетприбылей или убытков.Рассматривая совокупность исторических данных относительных измененийобъемов резервов однородного портфеля активов, подверженного кредитному риску,можно построить функцию распределения фактора кредитного риска и оценить еехарактеристики – ожидаемый риск (EaR) и неожидаемый риск (VaR). Общая суммарезерва на возможные потери по кредитным требованиям должна быть достаточной53 для49«Sound credit risk assessment and valuation for loans», Basel Committee on Banking Supervision, BIS», June2006 [38]50IAS 39 «Financial instruments: recognition and measurement», International Accounting Standards Board(IASB), June 2004.

Характеристики

Список файлов диссертации