Специальный раздел Версия 1.0 от 10.01.2014 (1089421), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

В подборе должно находиться 2 таблицы: верхняя, в которой располагаются основные средства, готовые для проведения амортизации (т.е., в эксплуатации и к ним привязаны капитальные вложения); и нижняя, в которой, при выборе в верхней таблице основного средства, должны появляться капитальные вложения, привязанные к нему. Так необходимо сделать потому, что иногда у нас бывают случаи, когда поступают несколько капитальных вложений на одно основное средство для проведения нескольких модернизаций в разных датах (физически они уже последовательно сделаны, но в бухгалтерию документы поступают позже и сразу по нескольким модернизациям одного и того же ОС). Колонки в верхней таблице: Инвентарный номер, наименование основного средства, сумма – это сумма капитальных вложений, привязанных к этому основному средству. Нижняя таблица называется «Состав ОС», колонки нижней таблицы: «Материал», «Документ поступления», «Сумма», «сумма НДС», «Количество». Пользователь галочками отмечает объект ОС, и в нижней таблице, объекты капитальных вложений, которыми производится модернизация.

Реквизит, оставшийся срок полезного использования в месяцах по бухгалтерскому учету должен выводиться только на просмотр. В реквизите «Новое значение суммы амортизации за период (бухгалтерский учет)» уже должна быть казана новая сумма, полученная расчетным путём на основании данных в табличной части документа. Он рассчитывается автоматически сразу после заполнения табличной части документа.

Новая норма амортизации рассчитывается следующим образом: (балансовая стоимость ОС + Сумма модернизации – сумма начисленной амортизации)/оставшийся срок полезного использования. Срок полезного использования модернизация не меняет, т.к. при вводе в эксплуатацию мы сразу выставляем срок полезного использования, для основного средства, равный максимальному в группе амортизации. Но у пользователя должна быть возможность выставить новый срок полезного использования, соответствующий максимальному в новой группе амортизации, по которой теперь будет учитываться этот объект. При смене срока полезного использования, норма амортизации должна просчитаться следующим образом. Считаем оставшийся срок, сколько оно будет амортизироваться, он равен [новый срок амортизации – количество месяцев, которое этот объект у нас уже амортизируется]. Новая норма амортизации = (балансовая стоимость + сумма модернизации - общая сумма накопленной амортизации с учетом начисления в текущем периоде, если таковое надо сделать)/посчитанный оставшийся срок полезного использования в соответствии с выставленной новой группой амортизации.

На закладке «Налоговый учет» должен располагаться флажок «Частично за счет прибыли». Если он нажат, то должен появляться реквизит «Сумма за счет прибыли». Иногда часть суммы модернизации относят за счет прибыли, такая сумма не учитывается в налоговом учете. Расчет новой нормы амортизации по налоговому учету: балансовая стоимость в налоговом учете + сумма модернизации – сумма за счет прибыли – сумма накопленной амортизации с учетом начисления за текущий период (если ещё не начисляли) / оставшийся срок полезного использования.

Если в налоговом учете меняется группа амортизации, то всё аналогично тому, как делаем в бухгалтерском учете, только из общей суммы модернизации вычитаем сумму модернизации за счет прибыли.

Следует обратить внимание, что если есть сумма за счет прибыли, то в налоговом учете будет ещё одна проводка, которая не выгружается и пользователь её не видит на забалансовый счет в налоговом плане счетов, где учитываются суммы за счет прибыли по основному средству..

На закладке «Исполнитель» должны располагаться реквизиты «Фактическое время начала проведения модернизации», «Фактическое время окончания проведения модернизации», «Плательщик», «Вид услуг», «Вид расходов», «Тип НДС», «Исполнитель». Даты проведения модернизации начала и конца, нужны для печатной формы ОС-3. Плательщик - так же необходим для печатной формы. «Вид услуг», «Вид расходов» необходимы для проведения ремонта. «Исполнитель» - для печатной формы, когда модернизацию проводится внутри организации.

В документе должна быть возможность модернизировать ОС прошлой датой с доначислением амортизации. Аналогично документа ввода в эксплуатацию основных средств.

1. Вид операции «Ремонт основного средства».

По ремонту, заполнение табличной части документа по материалам, заполняется следующим образом: сначала, пользователь выбирает счет, в зависимости от того услуга это (603) или просто материал (610). Выбирает ТМЦ из справочника, заполняет стоимость, НДС в табличной части считается автоматически, но должна быть возможность её корректировки. Дальше на всех остальных закладках заполняет все реквизиты, относящиеся к счетам ремонта. При формировании проводок, если это основное средство амортизируется, но за текущий месяц амортизация не была начислена, то должна быть проводка по начислению амортизации за текущий период.

Ремонта в прошлых периодах не бывает. Материалы списываются на счет учета расходов (70606). Первоначальную и балансовую стоимость основного средства ремонт не увеличивает.

Основному средству можно назначить новую группу амортизации и тогда изменится норма амортизации за период. Новая норма амортизации = балансовая стоимость/оставшийся срок полезного использования. Где Оставшийся срок полезного использования = количество месяцев по новому сроку использования (по новой группе амортизации) – количество месяцев, которое оно амортизировалось у нас.

1. Проводки документа «Модернизация и ремонт неотделимых улучшений»

Бухгалтерский учет:

Доначисление амортизации:

Проводки СПОД по доначислению амортизации:

Списание материалов на модернизацию, ремонт:

где TT— группа материалов.

Списание затрат по ремонту основных средств на расходы:

Начисление НДС:

Доначисление амортизации:

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

1. Печатные формы документа:

У документа «Модернизация и ремонт основных средств» должна быть возможность распечатки следующих печатных форм:

• Акт ОС-3;

• Ведомость амортизации по объектам основных средств;

• Регистр налогового учета.

1. Подробное описание документа «Начисление амортизации по основным средствам»

В документе «начисление амортизации» должно быть два вида операции: начисление амортизации общее и начисление амортизации выборочно.

Заголовок документа должен соответствовать выбранному типу операции, с добавлением периода, за который начисляется амортизация. Пример: «Начисление амортизации по основным средствам за апрель 2010 г».

1. Основные реквизиты документа:

• Вид операции документа – определяет тип документа (по всем объектам или выборочно);

• Дата документа – дата печатного документа, влияет на ввод документа прошлым числом;

• Формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

• Формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

• Получатель – справочник сотрудники, лицо оплачивающее проведение операций;

• Адрес – справочник адреса, нужен для подбора основных средств в табличную часть документа;

• ДЦН – дата для целей налогооблажения, необходима для выгрузки проводок.

1. Вид операции «Начисление амортизации выборочно».

При выборе данного вида операции должна становиться доступна табличная часть по основным средствам и реквизиты «Подразделение», «МОЛ», «Адрес», «Получатель». Табличная часть заполняется по кнопке «Подбор», в соответствии с выбранными реквизитами, если реквизиты не выбраны, то в подбор должны попасть все основные средства, по которым может начисляться амортизация в данном периоде (месяц). Если выбрано только один реквизит, то в подбор должны попасть основные средства, которые относятся к этому реквизиту на дату текущего операционного дня и по которым может начисляться амортизация в текущем периоде. Колонки в подборе: «Инвентарный номер ОС», «Наиманование ОС», «МОЛ», «Подразделение». Пользователь должен выбрать нужные основные средства, после чего они попадают в табличную часть документа.

В документе должны быть реквизиты «Начислять амортизацию по бухгалтерскому учету» и «Начислять амортизацию по налоговому учету» тип флажок. При создании нового документа они должны быть в позиции 1 – начислять. Если их значение (возможно одного из них) значение = 0, тогда по этому учету (бухгалтерскому или налоговому, соответственно) не начислять амортизацию.

1. Вид операции «Начисление амортизации общее».

При выборе данного вида операции никакой табличной части не заполняется, при нажатии на кнопку записать или при выборе закладки с проводками, документ формирует проводки по всем основным средствам, по которым должна начисляться амортизация за текущий период.

В документе должны быть реквизиты «Начислять амортизацию по бухгалтерскому учету» и «Начислять амортизацию по налоговому учету» тип флажок. При создании нового документа они должны быть в позиции 1 – начислять. Если их значение (возможно одного из них) значение = 0, тогда по этому учету (бухгалтерскому или налоговому, соответственно) не начислять амортизацию.

1. Проводки документа «Начисление амортизации по основным средствам»

Бухгалтерский учет:

Налоговый учет:

1. Печатные формы документа:

У документа «Начисление амортизации основных средств» должна быть возможность распечатки следующих печатных форм:

• Ведомость амортизации по объектам основных средств;

• Регистр налогового учета.

1. Подробное описание документа «Перемещение основных средств»

В документе «Перемещение ОС» должно быть 2 вида операции (вида перемещения): «Перемещение ОС в филиал» и «Внутреннее перемещение». Вид операции «Внутреннее перемещение» - означает перемещение внутри филиала организации ОАО АКБ Росбанк, тип «Перемещение ОС в филиал» - отражает операцию перемещения основных средств между филиалами организации ОАО АКБ Росбанк.

1. Основные реквизиты документа:

• Вид операции документа – определяет тип документа (передача или внутреннее перемещение);

• Дата документа – дата печатного документа, влияет на ввод документа прошлым числом;

• Подразделение отправитель – справочник подразделения организации, то подразделение, которое передает основные средства, указанные в документе;

• Подразделение получатель – справочник подразделение организации, то подразделение, которое получает основные средства, указанные в документе;

• МОЛ получатель – новое материально ответственное лицо для принятых основных средств;

• МОЛ отправитель – материально ответственное лицо осуществляющее передачу основных средств;

• Формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

• Формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

• Передающий адрес – адрес основных средств до передачи;

• Принимающий адрес – адрес основных средств после передачи;

• Начислять амортизацию – реквизит для передачи в филиал;

• Тип НДС – для дополнительных услуг в документе;

• ДЦН – дата для целей налогооблажения, необходима для выгрузки проводок.

1. Вид операции «Перемещение в филиал».

В данном виде перемещения основные средства выбывают на баланс филиала через счета расчета МФР (межфилиальные расчеты). Мы должны передать не только балансовую стоимость, но и сумму накопленной амортизации в бухгалтерском и начисленную амортизацию в налоговом учетах. Также должны указать, в каком состоянии мы передаём основные средства (варианты: в эксплуатации, на консервации, в запасе, на капитальном ремонте, передано в текущую аренду, выбыло, иное, отменено, выбыло в филиал) данная информация используется в печатной форме ОС-2. У всех основных средств, в соответствующей табличной части, на момент формирования документа, должно быть одинаковое состояние.

Характеристики

Список файлов ВКР