Списание ОС и НМА_1 (1089393), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Весь функционал, реквизиты и принципы списания те же самые, что и у основных средств, за исключением того, что при списании НМА не бывает оставшихся деталей, пригодных к эксплуатации. Соответственно нет реквизитов «Есть детали, пригодные к эксплуатации», «МОЛ для деталей», табличная часть по деталям, «размещение для деталей».
Формирование проводок документа Списание НМА.
Бухгалтерский учет:
Выбытие НМА:
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | На сумму выбывающего НМА по балансовой стоимости |
| Кт | 60901 810 W XXXX ZZ 00001 |
Выбытие накопленной амортизации НМА:
| Дт | 60903 810 W 0000 00 00001 | На сумму начисленной амортизации по выбывающему НМА |
| Кт | 61209 810 W 0000 00 00001 |
Расходы при выбытии имущества (финн результат):
| Дт | 70606 810 W 0000 УУ УУУХХ/00001 | На сумму расходов по выбытию имущества |
| Кт | 61209 810 W 0000 00 00001 |
Доп. расходы по списанию НМА:
В случае, если поставщик — резидент.
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | на сумму дополнительных расходов (услуги) |
| Кт | 60312(60311) 810 W XXXX 00 YYYYY |
В случае, поставщик – нерезидент:
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | на сумму дополнительных расходов (услуги) |
| Кт | 60314(60313) 810 W XXXX 00 YYYYY |
Начисление амортизации за текущий период:
| Дт | 70606 810 W 0000 ХХХХХУУ/00001 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт | 60903 810 W 0000 00 00001 |
Налоговый учет.
Начисление амортизации за текущий период
| Дт | 20040.RUR.0000.GR.00002 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт |
| Дт | 21170.RUR.0000.00.09909 | Убыток от списания амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного периода |
| Кт |
Списание остаточной стоимости по НМА:
| Дт | 20190.RUR.0000.00.00001 | Остаточная стоимость НМА |
| Кт |
Пример проводок списания по НМА
| Дата выгрузки: 05.02.11 | ||||
| Номер | Дебет | Кредит | Сумма | Назначение |
| Списание НМА 00000001 (05.02.11) | ||||
| Бухгалтерский учет | ||||
| 00002 | 70606 810 5 0000 2620301 | 60903 810 3 0000 0000001 | 12,506.26 | Доначисление амортизации по бух.учету за Февраль 2011 г. |
| 00003 | 61209 810 1 0000 0000001 | 60901 810 7 0000 0000001 | 1,445,155.23 | Списание нематериального актива акт от 05.02.11; |
| 00004 | 60903 810 3 0000 0000001 | 61209 810 1 0000 0000001 | 332,097.82 | Списание амортизации нематериального актива акт от 05.02.11; |
| 00005 | 61209 810 1 0000 0000001 | 60312 810 5 0000 0000586 | 2,000.00 | Доп расходы по списанию НМА акт от 05.02.11; |
| 00006 | 70606 810 2 0000 2630701 | 61209 810 1 0000 0000001 | 1,115,057.41 | Фин.результат по выбытию НМА по накладной от 05.02.11; |
| Налоговый учет | ||||
| 00007 | 20040.RUR.0000.05.00002 | 12,506.26 | Начисление амортизации по налоговому учету ОС(НМА) инв.№ 10516 за Февраль 2011 г. | |
| 00008 | 21170.RUR.0000.00.09909 | 1,115,057.41 | Убыток по налоговому учету при списании НМА по накладной от 05.02.11; | |
1.1.2.1.Печатные формы:
-
ОС-4 (Документ «СписаниеНМА», таблица в документе "ÎÑ-4").
-
ОС-4 б (Документ «СписаниеНМА», таблица в документе «ÎÑ-4á», для нескольких объектов).
-
Ведомость амортизации по объектам нематериальных активов (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÍÌÀ1", таблица «Ведомость» ).
-
Ведомость амортизации по налоговому учету (см. объект "Îò÷åò.ÎÑ3ÍÓ1", таблица «Ведомость» ).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
