Списание ОС и НМА_1 (1089393)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Списание основных средств

Особенности списания ОС:

Особенность списания основных средств заключается в том, что при списании могут остаться детали пригодные к использованию, которые будут учитываться на счете 610. Эти детали не всегда могут соответствовать капитальным вложениям из которых собиралось/комплектовалось данное ОС.

При списании ОС, если оно амортизируется, но амортизация за текущий период не была начислена, то должна быть начислена этим документом перед проведением операции списания.

Одним документом Списание ОС мы можем списать несколько объектов, причем в этом случае все проводки будут по конкретным объектам в табличной части (не сворачиваются), за исключением проводки по финансовому результату.

Посмотреть можно в модуле учета ОС по ГО (в верхнем меню Основные средства/Списание ОС).

Реквизиты шапки:

• Дата документа (дата печатной формы);

• Дата выгрузки в АБС;

• Признак выгрузки в АБС;

• Формировать проводки по бухгалтерскому учету (флажок, нужен для того, чтобы пользователь имел возможность отключить бухгалтерский учет – формирование проводок по бух. учету);

• Формировать проводки по налоговому учету (флажок, нужен для того, чтобы пользователь имел возможность отключить налоговый учет – формирование проводок по налог. учету);

• Документ (справочник, обычно это «Акт экспертизы материальных ценностей» с датой и номером, нужен для печатной формы);

• Причина списания (перечисление, значения: списание, безвозмездная передача и т.д., см. в модуле на 7.7);

• Результат списания (справочник, нужен для печатной формы, там пишут обычно «Восстановлению не подлежит» или ещё какую фразу, нужен для печатной формы, поскольку каждый раз пользователю долго набирать эти фразы, а они частенько повторяются, то сделали справочник);

• Подразделение (справочник Места хранения (Подразделение в котором числятся ОС), нужен для подбора);

• МОЛ (справочник Сотрудники, МОЛ , ответственный за списание ОС, нужен для подбора, в модуле на 7.7 такого реквизита нет, но бухгалтерия просила сделать );

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (Справочник, нужен для выгрузки в АБС проводок по налоговому учету);

• Статья расходов (справочник, нужен для печатной формы, только, если при списании возникли дополнительные расходы, например по демонтажу данного ОС);

• Виды услуг (Справочник виды услуг, нужен для формирования 20-ти значного счета);

• Виды расходов (подчиненный справочник, подчинён спр. Виды услуг, нужен для формирования проводок);

• Сумма расходов (только, если есть дополнительные расходы, связанные со списанием ОС, если эта сумма не равна нулю, то формируется дополнительная проводка по этим услугам);

• Контрагент (справочник Контрагенты, нужен только тогда, когда есть услуги по списанию ОС, это тот, кто оказал нам эти услуги);

• Договор (подчиненный справочник, подчинен спр. Контрагены, нужен при возникновении доп. Услуг по списанию ОС);

• Реквизиты платёжного поручения (тип строка, пишут номер и дату, возникает только в случае оказания услуг при списании, нужен для печатной формы);

• В содержание (тип строка, нужен, когда пользователю необходимо что-то добавить в конец содержания проводки);

• Заключение комиссии (тип строка, нужен для печатной формы);

• Есть детали, пригодные к эксплуатации (флажок, если нажат, то становится видна/доступна табличная часть в которой можно завести детали пригодные к эксплуатации, соответственно по которым формируются дополнительные проводки по отнесению деталей на счет 610);

• МОЛ (справочник сотрудники, это МОЛ, которого назначат ответственным по деталям, оставшимся после списания ОС, пригодных к эксплуатации на 610 счете);

• Размещение (справочник подразделения (места хранения), это подразделение в котором будут учитываться детали, оставшиеся после списания ОС на счете 610 ) .

Реквизиты табличной части по основным средствам:

• Основное средство;

• Инвентарный номер.

Реквизиты табличной части по деталям пригодным к использованию:

• Деталь (справочник ТМЦ);

• Количество;

• Цена;

• Сумма;

Основной функционал документа Списание ОС.

В документе должно быть 4 закладки: «Основная», «Доп. расходы», «Проводки БУ», «Проводки НУ». На закладке «Основная» должна находиться табличная часть по ОС и все реквизиты необходимые для отбора и реквизиты для заполнения печатных форм (хотя, последние, можно вообще вынести на основную форму документа). На закладке «Доп. расходы» должны находиться реквизиты, связанные с расходами, необходимые для формирования проводок (см. модуль на 7.7) и табличная часть по оставшимся от списания деталям, пригодным к эксплуатации.

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему списанию ОС. Здесь необходимо отметить, что при списании ОС, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период (месяц) и в бухгалтерском учете и в налоговом. Для выгружаемой проводки по начислению амортизации по умолчанию должен ставиться в файле выгрузки другое значение справочника, отвечающего за типы операций в налоговом учета (он взят из АБС).

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе (Дт. 60401, Дт. 60404 ,на этом счете уже давно ничего нет, это старый счет учета основных средств), на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов.

Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при демонтаже списываемых основных средств. Если при демонтаже остались детали, пригодные к эксплуатации, то пользователь должен нажать флажок «Есть детали, пригодные к эксплуатации» и тогда становится видимой/доступной табличная часть по деталям и реквизиты «МОЛ», «Размещение», необходимые для принятия к учету этих деталей.

Формирование проводок документа Списание ОС.

Если есть детали, то по ним проводка, как по безвозмездному поступлению.

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

В случае, поставщик – нерезидент:

Оприходование детали на склад/в подотчет:

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Пример проводок по списанию одного ОС с начислением амортизации за текущий период, с доп. услугой по списанию и одной оставшейся деталей, пригодной для эксплуатации.

Сумма по счету 61209 должна «закрыться», т.е. сумма по дебету всех проводок по счету 61209 должна быть равна сумме всех проводок по кредиту 61209 в бухгалтерском учете.

1.1.1.1.Печатные формы:

• ОС-4 (Документ «СписаниеОС», таблица в документе "ÎÑ-4").

• ОС-4 а (Документ «СписаниеОС», таблица в документе "ÎÑ-4àËîê", для транспортных средств, если одно ОС).

• ОС-4 б (Документ «СписаниеОС», таблица в документе «ÎÑ-4áËîê»).

• Ведомость амортизации по объектам основных средств (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ1", таблица «Ведомость»).

• Регистр налогового учета (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ3ÍÓ1", таблица «Ведомость»).

1.1.2.Списание нематериальных активов

Особенности списания НМА.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР