Реализация ОС и НМА_1 (1089389), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Весь функционал, реквизиты и принципы реализации те же самые, что и у основных средств.
Формирование проводок документа Списание НМА.
Бухгалтерский учет:
Выбытие НМА:
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | На сумму выбывающего НМА по балансовой стоимости |
| Кт | 60901 810 W XXXX ZZ 00001 |
Выбытие накопленной амортизации НМА:
| Дт | 60903 810 W 0000 00 00001 | На сумму начисленной амортизации по выбывающему НМА |
| Кт | 61209 810 W 0000 00 00001 |
Расходы при реализации имущества (финн результат):
| Дт | 70606 810 W 0000 УУ УУУХХ/00001 | На сумму расходов по выбытию имущества |
| Кт | 61209 810 W 0000 00 00001 |
Доход при реализации (фин. результат):
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | На сумму дохода от выбытия имущества |
| Кт | 70601 810 W 0000 ZZ YYYYY/00001 |
Доп. расходы по списанию НМА:
В случае, если поставщик — резидент.
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | на сумму дополнительных расходов (услуги) |
| Кт | 60312(60311) 810 W XXXX 00 YYYYY |
В случае, поставщик – нерезидент:
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | на сумму дополнительных расходов (услуги) |
| Кт | 60314(60313) 810 W XXXX 00 YYYYY |
По счетам ЛОРО:
| Дт | 60311 810 W XXXX 00 YYYYY | На сумму реализации выбывающих основных НМА |
| Кт | 30103 810 W XXXX 00 YYYYY |
Где YYYYY – 5 знаков счета поставщика,
Реализация НМА:
| Дт | 60311 810 W XXXX 00 YYYYY | На сумму реализации выбывающих основных НМА |
| Кт | 61209 810 W 0000 00 00001 |
| Дт | 61209 810 W 0000 00 00001 | На сумму разницы между НДС, полученным при реализации, и НДС, уплаченным при приобретении реализуемого имущества и не отнесенные на расходы через амортизацию. |
| Кт | 60309 810 W 0000 ZZ YYYYY |
Начисление амортизации за текущий период:
| Дт | 70606 810 W 0000 ХХХХХУУ/00001 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт | 60903 810 W 0000 00 00001 |
Налоговый учет.
Начисление амортизации за текущий период
| Дт | 20040.RUR.0000.GR.00002 | На сумму амортизационных отчислений по НМА |
| Кт |
Реализация с убытком:
| Дт | 21170.RUR.0000.00.09909 | Убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного периода |
| Кт |
Реализация с доходом:
| Дт | На сумму дохода от выбытия имущества | |
| Кт | 10060.RUR.0000.00.00001 |
Списание остаточной стоимости по НМА (только в случае убытка):
| Дт | 20190.RUR.0000.00.00001 | Остаточная стоимость НМА |
| Кт |
Пример проводок реализации НМА с начислением амортизации за текущий период, одной доп. услугой по реализации (доп. расходы) с доходом.
| Дата выгрузки: 05.02.11 | |||
| Дебет | Кредит | Сумма | Назначение |
| Реализация НМА 00000001 (05.02.11) | |||
| Бухгалтерский учет | |||
| 70606 810 0 0000 2620301 | 60903 810 0 3000 0000001 | 1,435.79 | Начисление амортизации по бух.учету НМА инв.№ 10527 за Февраль 2011 г. |
| 61209 810 0 0000 0000001 | 60901 810 0 7000 0000001 | 120,606.75 | Списание нематериального актива |
| 60903 810 3 0000 0000001 | 61209 810 1 0000 0000001 | 40,202.12 | Списание амортизации НМА инв.№ 10527 |
| 60311 810 7 0000 0000154 | 61209 810 1 0000 0000001 | 5,000,000.00 | Продажа ОС(НМА) инв.№ 10527 |
| 61209 810 1 0000 0000001 | 60309 810 2 0000 1101001 | 750,446.75 | Ндс от реализации НМА инв.№ 10527 |
| 30101 810 5 0000 0000154 | 60311 810 7 0000 0000154 | 5,000,000.00 | Продажа ОС |
| 61209 810 1 0000 0000001 | 60312 810 0 0000 0000154 | 2,000.00 | Доп расходы по списанию ОС(НМА) акт от 05.02.11; |
| 61209 810 1 0000 0000001 | 70601 810 9 0000 1630201 | 4,128,946.50 | Фин.результат(доход)при выбытии ОС(НМА) по накладной от 05.02.11; |
| Налоговый учет | |||
| 20040.RUR.0000.04.00001 | 1,435.79 | Начисление амортизации по налоговому учету НМА инв.№ 10527 за Февраль 2011 г. | |
| 10060.RUR.0000.00.00001 | 4,249,553.25 | Выручка от продажи НМА по налоговому учету, инв.№ | |
1.1.2.1.Печатные формы:
-
ОС-1 (Документ «РеализацияНМА», таблица в документе "ÎÑ-1").
-
Ведомость амортизации по объектам нематериальных активов (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÍÌÀ1", таблица «Ведомость» ).
-
Ведомость амортизации по налоговому учету (см. объект "Îò÷åò.ÎÑ3ÍÓ1", таблица «Ведомость» ).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
