Реализация ОС и НМА_1 (1089389)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Реализация основных средств

Особенности списания ОС:

При реализации ОС, если оно амортизируется, но амортизация за текущий период не была начислена, то должна быть начислена этим документом перед проведением операции списания.

Одним документом Реализация ОС мы можем реализовать несколько объектов, причем в этом случае все проводки будут по конкретным объектам в табличной части (не сворачиваются), за исключением проводки по финансовому результату.

Посмотреть можно в модуле учета ОС по ГО (в верхнем меню Основные средства/Реализация ОС).

Реквизиты шапки:

• Дата документа (дата печатной формы);

• Дата выгрузки в АБС;

• Признак выгрузки в АБС;

• Формировать проводки по бухгалтерскому учету (флажок, нужен для того, чтобы пользователь имел возможность отключить бухгалтерский учет – формирование проводок по бух. учету);

• Формировать проводки по налоговому учету (флажок, нужен для того, чтобы пользователь имел возможность отключить налоговый учет – формирование проводок по налог. учету);

• Документ (справочник, обычно это «Акт экспертизы материальных ценностей» с датой и номером, нужен для печатной формы);

• Контрагент (справочник Контрагенты, кому продаем);

• Договор (справочник договора, договор по которому продаём);

• Подразделение (справочник Места хранения (Подразделение в котором числятся ОС), нужен для подбора);

• МОЛ (справочник Сотрудники, МОЛ , ответственный за списание ОС, нужен для подбора, в модуле на 7.7 такого реквизита нет, но бухгалтерия просила сделать );

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (Справочник, нужен для выгрузки в АБС проводок по налоговому учету);

• Статьи расходов (справочник, нужен для печатной формы, только, если при списании возникли дополнительные расходы, например по демонтажу данного ОС);

• Вид услуг (Справочник виды услуг, нужен для формирования 20-ти значного счета);

• Вид расхода (подчиненный справочник, подчинён спр. Виды услуг, нужен для формирования проводок);

• Тип доп. расходов (подчиненный справочник, подчинён спр. Виды услуг, нужен для формирования проводок);

• Сумма доп. расходов (только, если есть дополнительные расходы, связанные со списанием ОС, если эта сумма не равна нулю, то формируется дополнительная проводка по этим услугам);

• Контрагент по услугам (справочник Контрагенты, нужен только тогда, когда есть услуги по списанию ОС, это тот, кто оказал нам эти услуги);

• Договор по услугам (подчиненный справочник, подчинен спр. Контрагены, нужен при возникновении доп. Услуг по списанию ОС);

• Реквизиты платёжного поручения (тип строка, пишут номер и дату, возникает только в случае оказания услуг при списании, нужен для печатной формы);

• В содержание (тип строка, нужен, когда пользователю необходимо что-то добавить в конец содержания проводки);

• Счет ЛОРО;

• Реквизиты счета ЛОРО.

Реквизиты табличной части по основным средствам:

• Основное средство;

• Инвентарный номер;

• Сумма с НДС;

• Сумма НДС от межценовой разницы.

Основной функционал документа Списание ОС.

В документе должно быть 4 закладки: «Основная», «Доп. расходы», «Проводки БУ», «Проводки НУ». На закладке «Основная» должна находиться табличная часть по ОС и все реквизиты необходимые для отбора и реквизиты для заполнения печатных форм (хотя, последние, можно вообще вынести на основную форму документа). На закладке «Доп. расходы» должны находиться реквизиты, связанные с расходами, необходимые для формирования проводок (см. модуль на 7.7).

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему реализации ОС. Здесь необходимо отметить, что при реализации ОС, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период (месяц) и в бухгалтерском учете и в налоговом. Для выгружаемой проводки по начислению амортизации по умолчанию должен ставиться в файле выгрузки другое значение справочника, отвечающего за типы операций в налоговом учета (он взят из АБС).

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе (Дт. 60401, Дт. 60404 ,на этом счете уже давно ничего нет, это старый счет учета основных средств), на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов.

Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

В каждой строке табличной части по ОС пользователь должен заполнить реквизит «Сумма», это сумма по которой реализуем. Автоматически должна рассчитаться сумма НДС от межценовой разницы по этому ОС. Если вид НДС у этого ОС в сумме (при приобретении КВ, которые потом вошли в состав ОС), она равна: (балансовая стоимость ОС – общая сумма начисленной амортизации по этому ОС - Сумма реализации) * Ставка НДС / (ставка НДС + 100). Т.е. иными словами это НДС от суммы остаточная стоимость минус сумма реализации, в соответствии с имеющимися параметрами НДС в ОС (ставка НДС, вид НДС: в сумме , сверху).

Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при реализации основных средств (например, демонтаж ОС).

Формирование проводок документа Реализация ОС.

Если выбрано несколько объектов для списания, то проводка по фин. Результату должна свернуться. Необходимо учесть, что термин «свернуться» здесь весьма условный, т.к. сначала надо посчитать сумму фин. результата, определиться убыток это или доход и, в зависимости от этого, сформировать проводку по общему фин. результату.

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Реализация ОС:

НДС от межценовой разницы

По счетам ЛОРО:

Где YYYYY – 5 знаков счета поставщика,

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

В случае, поставщик – нерезидент:

Доход при реализации (фин. результат):

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Фин. результат по реализации ОС (убыток):

Фин. Результат по реализации ОС(доход):

Списание остаточной стоимости по ОС (Только если продали с убытком):

Пример проводок по реализации одного ОС без начислением амортизации за текущий период, с доп. услугой по списанию.

Сумма по счету 61209 должна «закрыться», т.е. сумма по дебету всех проводок по счету 61209 должна быть равна сумме всех проводок по кредиту 61209 в бухгалтерском учете.

1.1.1.1.Печатные формы:

• ОС-1 (Документ «РеализацияОС», таблица в документе "ÎÑ-1").

• ОС-1а (Документ «РелизацияОС», таблица в документе "ÎÑ-1а", для зданий).

• ОС-41б (Документ «РеализацияОС», таблица в документе «ÎÑ-1бНов»).

• Ведомость амортизации по объектам основных средств (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ1", таблица «Ведомость»).

• Регистр налогового учета (см. объект "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ3ÍÓ1", таблица «Ведомость»).

1.1.2.Реализация нематериальных активов

Особенности списания НМА.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР