Начисление амортизации по ОС и НМА_1 (1089380)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1.1.1.Документ «Начисление амортизации по ОС»

Механизмы и принципы начисления амортизации по Основным средствам и по нематериальным активам одинаковые, т.е. по НМА делаем аналогично.

В документе «начисление амортизации» должно быть 2 вида операции: начисление амортизации общее и начисление амортизации выборочно.

Заголовок документа должен соответствовать выбранному типу операции, с добавлением в конец название периода, за который начисляется амортизация. Пример: «Начисление амортизации по основным средствам за апрель 2010 г». Комментарий при записи документа должен формироваться автоматически и равен заголовку документа. Реквизит вывести в журнал (или форму списка) для последующей ориентировки пользователя.

Реквизиты шапки:

• Дата выгрузки в АБС;

• Признак выгрузки в АБС;

• Документ выгрузки в АБС;

• Начислять амортизацию по бухгалтерскому учету (флажок);

• Начислять амортизацию по налоговому учету (флажок);

• Подразделение (справочник подразделения, нужен для подбора, в модуле на 7.7 не реализовано);

• МОЛ (справочник сотрудники, нужен для подбора, в модуле на 7.7 не реализовано);

• Получатель (справочник сотрудники, нужен для подбора, в модуле на 7.7 не реализовано);

• Адрес (справочник адреса, нужен для подбора, в модуле на 7.7 не реализовано);

• ДЦН (Дата для целей налогооблажения, нужна для выгрузки проводок в АБС);

• Тип операции в налоговом учете (соответствующий справочник, нужен для выгрузки налоговых проводок в АБС);

• Комментарий (для ориентировки в журнале документов).

Реквизиты табличной части:

• Основное средство;

• Инвентарный номер;

• Приходный ордер;

• Подразделение;

• Балансовая стоимость;

1. Вид операции «Начисление амортизации выборочно».

При выборе данного вида операции должна становиться доступна табличная часть по основным средствам и реквизиты «Подразделение», «МОЛ», «Адрес», «Получатель». Табличная часть заполняется по кнопке «Подбор», в соответствии с выбранными реквизитами, если реквизиты не выбраны, то в подбор должны попасть все ОС, по которым может начисляться амортизация в данном периоде (месяц). Если выбрано только один реквизит, то в подбор должны попасть ОС, кот. относятся к этому реквизиту на дату текущего операционного дня и по которым может начисляться амортизация в текущем периоде. Колонки в подборе: «Инвентарный номер ОС», «Наиманование ОС», «МОЛ», «Подразделение». Пользователь должен выбрать нужные ОС, после чего они попадают в табличную часть документа.

В документе должны быть реквизиты «Начислять амортизацию по бухгалтерскому учету» и «Начислять амортизацию по налоговому учету» тип флажок. При создании нового документа они должны быть в позиции 1 – начислять. Если их значение (возможно одного из них) значение = 0, тогда по этому учету (бухгалтерскому или налоговому, соответственно) не начислять амортизацию.

1. Вид операции «Начисление амортизации общее».

При выборе данного вида операции никакой табличной части не заполняется, при нажатии на кнопку записать или при выборе закладки с проводками, документ формирует проводки по всем основным средствам, по которым должна начисляться амортизация за текущий период.

В документе должны быть реквизиты «Начислять амортизацию по бухгалтерскому учету» и «Начислять амортизацию по налоговому учету» тип флажок. При создании нового документа они должны быть в позиции 1 – начислять. Если их значение (возможно одного из них) значение = 0, тогда по этому учету (бухгалтерскому или налоговому, соответственно) не начислять амортизацию.

Текущая норма амортизации по объекту.

Текущая норма амортизации по объекту определяется при вводе в эксплуатацию объекта, она может меняться при проведении модернизации объекта. Описание расчета по нормам амортизации смотри в описаниях соответствующих документов. В модуле 7.7. норма записывается по бухгалтерскому и по налоговому учета в соответствующие реквизиты справочника по ОС /НМА. И при начислении амортизации берется оттуда.

Начисления амортиазции на суммы отнесенные за счет прибыли.

При вводе в эксплуатацию ОС часть его стоимости может быть отнесена за счет прибыли. Для бухгалтерского учета это не важно, важно для налогового. Напомню, что при постановке на баланс ОС, та часть суммы, которая относится за счет прибыли, к налоговому учету не принимается. Пример: вводим в эксплуатацию ОС стоимостью 1000 р, 300 р за счет прибыли. Соответственно нормы по амортизации по налоговому учету будут рассчитываться исходя из стоимости ОС в налоговом учете = 700 р. (в бухгалтерском учете оно стоит по прежнему 1000 р)

При постановке на баланс такого ОС, в налоговом учете мы должны сделать проводку на некий забалансовый счет, где учитывается сумма, отнесённая за счет прибыли по этому ОС, и при начислении амортизации по этому ОС, начислить ещё дополнительно амортизацию на эту сумму за счет прибыли. Амортизация на сумму за счет прибыли у нас учитывается по кредиту ещё одного забалансового счета налогового учета.

Сумма амортизации за период на сумму, отнесенную за счет прибыли в АБС НЕ выгружается, но выводится в печатной форме ведомости амортизации по НУ (ОС-3 НУ) в дополнительных последних 2-х колонках. Это всё требования нашей бугалтерии, на которые у меня есть заявки на автоматизацию. Начисление амортизации на суммы за счет прибыли, можно не показывать пользователю ни на каких закладках, он её может увидеть в печатной форме.

Кстати, модернизация ОС также может быть произведена частично за счет прибыли.

Проводки, бухгалтерский учет.

Должно быть ещё 2 закладки с проводками по бухгалтерскому учету и с проводками по налоговому учету. На закладке с бухгалтерскими проводками пользователь должен видеть выгружаемую проводку по соответствующему учету одну на общую сумму:

Дт. 7606 810 7 0000 2620101, где 7 – это ключ, 0000 - код площадки (в ГО он всегда 0000, хотя текущие ОС, по которым начисляется амортизация могут быть на других площадках, т.е. на других подразделениях), 26201 – вид расхода (заводим к каждому ОС в документе Ввод в эксплуатацию ОС при постановке на баланс объекта), 01 – это вид расхода (равно «резидент с/с», заводим аналогично при постановке на баланс объекта при вводе в эксплуатацию ОС).

Кт. 60601 810 0 0000 00001 – для учета амортизации в ГО счет учета амортизации по основным средствам всегда такой.

В модуле на 7.7 у нас на самом деле этот документ делает столько проводок, сколько ОС в табличной части по ОС документа . При этом пользователь имеет возможность видеть все эти проводки, также пользователь должен видеть выгружаемую одну проводку на общую сумму.

Проводки, налоговый учет.

Проводки по налоговому учету так же делаются по каждому ОС, но выгружаем мы проводки свёрнутые по группам амортизации.

Дт. 20040.RUR.0000. GR. 00001, где GR – это группа амортизации ОС (равно 01,02,03 и т.д. в соответствии с группой амортизации по налоговому учету). 1 – это значит ОС.

Корреспондирующего счета нет – он сам при выгрузке в АБС подставляется.

В модуле по учету ОС на 7.7 проводки по налоговому учету делаются по каждому ОС по кредиту забалансового счета налогового плана счетов 60601.

Пример проводок , обратите внимание на содержание проводок, надо сделать также.

1.1.1.1.Проводки Документа по Основным средствам

Бухгалтерский учет:

Налоговый учет:

1.1.1.2.Печатные формы:

Ведомости амортизации из этих документов должны формироваться только по тем объектам, по которым сделал начисления амортизации конкретно этот документ. Общие ведомости амортизации по всем объектам, по которым начислилась амортизация (т.е. начисление мог сделать не только этот документ, а другие тоже) за текущий период (месяц) делаются из общего верхнего меню в соответствующем разделе.

Смотреть в модуле по ГО.

• Ведомость амортизации по объектам основных средств (печатается из объекта "Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ", сам макет можно посмотреть в этом отчете лист с наименованием «Ведомость» ).

• Регистр налогового учета (печатается из объекта " Îò÷åò.ÂåäîìîñòüÏîÎÑ3ÍÓ", сам макет можно посмотреть в этом отчете лист с наименованием «Ведомость»).

1.1.2.Документ «Начисление амортизации по НМА»

Начисление амортизации по НМА аналогично начислению амортизации по ОС.

Пример проводок , обратите внимание на содержание проводок, надо сделать также.

Проводки по начислению амортизации по НМА

Бухгалтерский учет:

Налоговый учет:

Проводки бухгалтерского учета.

Дт. 7606 810 7 0000 2620101, где 7 – это ключ, 0000 - код площадки (в ГО он всегда 0000, хотя текущие НМА, по которым начисляется амортизация могут быть на других площадках, т.е. на других подразделениях. Правда, пока у нас не было ещё НМА, которые числились на других площадках), 26201 – вид расхода (заводим к каждому НМА в документе Ввод в эксплуатацию ОС при постановке на баланс объекта), 01 – это вид расхода (равно «резидент с/с», заводим аналогично при постановке на баланс объекта при вводе в эксплуатацию НМА).

Кт. 60903 810 3 0000 00001 – для учета амортизации в ГО счет учета амортизации по нематериальным активам всегда такой.

Проводка налогового учета.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР